| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма “Аудит-Днiпроконсульт” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
24600006 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
49000, м. Днiпропетровськ, пр. К.Маркса, 93, к.415. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1731, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
164, П, 000164, 01.10.2013, 04.11.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К
(звiт незалежної аудиторської фiрми)
щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ДНIПРОПЕТРОВСЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ IМ. I.В. БАБУШКIНА»
станом на 31.12.2014р.
Засновникам ПАТ «ДНIПРОПЕТРОВСЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ IМ. I.В. БАБУШКIНА»
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Ми, Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю “Аудиторська фiрма “Аудит-Днiпроконсульт”, що здiйснює професiйну дiяльнiсть на пiдставi:
Свiдоцтва про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 1731 видано Аудиторською палатою України (АПУ) 26.01.2001р. рiшенням № 98, продовжено рiшенням АПУ № 221/3 вiд 04.11.2010р. до 04.11.2015р.;
Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв серii П 000164 видано рiшенням Комiсiї вiд 01.10.2013 р., строк дiї Свiдоцтва до 04.11.2015 р., реєстрацiйний номер Свiдоцтва 164;
Державної реєстрацiї юридичної особи, яка проведена 18.02.1997р. Виконавчим комiтетом Днiпропетровської мiської ради за адресою: 49106, м. Днiпропетровськ, пр. Героїв, 35, к.264 (юридична), фактичне мiсцезнаходження: 49000, м. Днiпропетровськ, пр. К.Маркса, 93, к.415 ( номер запису 1 224 120 0000 04777), Свiдоцтво Серiя А0 № 404703,код КОАТУУ 1210136900,
провели аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДНIПРОПЕТРОВСЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ IМ. I.В. БАБУШКIНА», яка складається з:
- «Баланс на 31.12.2014р.» («Звiт про фiнансове становище», ф. № 1) у валютi 262 093 тис.грн.
- «Звiт про фiнансовi результати» («Звiт про сукупний прибуток», ф. № 2);
- «Звiт про рух грошових коштiв», ( ф. № 3);
- «Звiт про власний капiтал», (ф. № 4)
за рiк, що завершився, i стислий виклад зазначених принципiв облiку та iншу пояснювальну iнформацiю.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтках концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ.
49000, м.Днiпропетровськ, пр.К.Маркса, 93, к.415. Тел. (056) 744-54-76, факс (056) 744-30-52
п/р 26008310058201 в АКБ “Новий” м.Днiпропетровська, МФО 305062, код ЄДРПОУ 24600006
Електронна пошта E-mail: gavrilova_elena@i.ua
Основнi вiдомостi про емiтента
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДНIПРОПЕТРОВСЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ IМ. I.В. БАБУШКIНА» (ПАТ «ДЗМК IМ. I.В.БАБУШКIНА»).
Iдентифiкацiйний код 01412851
Мiсцезнаходження: 49019, м. Днiпропетровськ , Ленiнський р-н, вулиця Ударникiв, будинок 54.
Товариство зареєстровано рiшенням № 808-р Виконкому Днiпропетровської мiської ради народних депутатiв вiд 27.09.1996 року, реєстрацiйний №11863-АТ.
У вiдповiдностi до нової редакцiї Статуту, Публiчне акцiонерне товариство «ДНIПРОПЕТРОВСЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ IМ.I.В.БАБУШКIНА» (ПАТ «ДЗМК IМ. I.В.БАБУШКIНА») є правонаступником всiх прав i обов’язкiв ВАТ «ДНIПРОПЕТРОВСЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ IМ.I.В.БАБУШКIНА».
Основнi види дiяльностi згiдно Довiдки АА № 541895 вiд 07.08.2012р. з ЄДРПОУ:
25.11 Виробництво будiвельних металевих конструкцiй i частин конструкцiй
85.59 Iншi види освiти, н.в.i. у.
46.77 Оптова торгiвля вiдходами та брухтом
49.41 Вантажний автомобiльний транспорт
56.29 Постачання iнших готових страв
68.20 Подання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання попередньої фiнансової звiтностi згiдно з вищезазначеною концептуальною основою спецiального призначення, описаною в примiтках. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiстьза такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Фiнансова звiтнiсть ПАТ «ДЗМК IМ. I.В.БАБУШКIНА» пiдготовлена згiдно з вимогами МСФЗ та Облiкової полiтики, затвердженi наказом по товариству вiд 29.12.2011р. № 319, якi використовувались при веденнi бухгалтерського облiку та складаннi фiнансових звiтiв за 2014рiк.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стан¬дартiв аудиту.
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для обґрунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягу перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», статтi 40 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть»,«Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг.
Аудиторська думка
На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки, що фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ «ДЗМК IМ. I.В.БАБУШКIНА» на 31.12.2014 р. у вiдповiдностi до застосування МСБО та вимог дiючого законодавства.
Вважаємо, що зiбрана пiд час перевiрки iнформацiя та отриманi докази дають достатньо обґрунтовану пiдставу для висловлення умовно-позитивної думки стосовно фiнансової звiтностi та складання аудиторського висновку.
Пiдстава для висловлювання умовно-позитивної думки
В результатi проведеної аудиторської перевiрки, на нашу думку, прийнята керiвництвом товариства система бухгалтерського облiку та облiкова полiтика вiдповiдають встановленим концептуальним основам МСФЗ та МСБО, а також Iнструкцiї щодо застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань, господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, iншiй законодавчiй базi з питань бухгалтерського облiку.
Не змiнюючи нашої думки з умови того, що ми не були присутнi при проведеннi iнвентаризацiї товарно-матерiальних запасiв iз-за обмежень, установлених пiдприємством (iнвентаризацiя проведена до замовлення завдання про проведення перевiрки рiчної фiнансової звiтностi) перевiрена фiнансова звiтнiсть ПАТ «ДЗМК IМ. I.В.БАБУШКIНА»станом на 31.12.2014 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, у складi:
- «Баланс на 31.12.2014р.» («Звiт про фiнансове становище», ф. № 1) у валютi 262 093тис.грн.;
- «Звiт про фiнансовi результати» («Звiт про сукупний прибуток», ф. № 2);
- «Звiт про рух грошових коштiв», (ф. № 3);
- «Звiт про власний капiтал» (ф. № 4)
складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення з урахуванням обмеження застосування МСФЗ, (повний пакет фiнансових звiтiв, детальне розкриття iнформацiї за видами активiв, зобов'язань, власного капiталу та примiток додається до висновку).
Господарськi операцiї в бухгалтерському облiку ПАТ «ДЗМК IМ. I.В.БАБУШКIНА» вiдображаються з дотриманням вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIУ вiд 16.07.1999 року з урахуванням наступних змiн i доповнень. Вiдповiдальнiсть за початковi залишки у балансi пiдприємства, на пiдставi якого проводиться аудиторська перевiрка, покладається на керiвництво.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
На думку аудитора:
- розкриття iнформацiї за видами активiв подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до вимог МСБО;
- розкриття iнформацiї за видами зобов'язань подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог МСБО;
- розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi товариства в повнiй мiрi вiдповiдає установчим документам i вимогам чинного законодавства України та МСБО;
- вартiсть чистих активiв товариства вiдповiдає вимогам законодавства;
- iнформацiя про фiнансовi результати в цiлому розкрита в фiнансовому звiтi товариства i в усiх суттєвих аспектах i вiдповiдає МСБО.
Детальне розкриття iнформацiї за видами активiв, зобов'язань та власного капiталу додається.
Розкриття iнформацiї стосовно забезпечення випуску цiнних паперiв вiдсутнє, оскiльки у звiтному перiодi Товариство не здiйснювало випуск цiнних паперiв.
Розкриття iнформацiї стосовно вiдповiдностi iпотечного покриття iпотечних облiгацiй даним реєстру iпотечного покриття вiдсутнє, оскiльки у звiтному перiодi Товариство не здiйснювало господарських операцiй по iпотечних облiгацiях.
Зобов'язань за борговими та iпотечними цiнними паперами станом на 31.12.2014 р. у Товариствi не встановлено.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв та особливої iнформацiї про емiтента
Розрахункова вартiсть чистих активiв товариства на 31 грудня2014 року за данними балансу складає 47 391тис.грн., що бiльше статутного капiталу, який складає 24 883 тис. грн.
Аудитор пiдтверджує, що вартiсть чистих активiв на звiтну дату 31.12.2014 р., що наведена в iнформацiї емiтента вiдповiдає положенням статтi 155 Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003р. № 435- IV.
Емiтентом розкривається та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю iнша iнформацiя, склад якої передбачено «Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв» вiд 03.12.2013р. № 2826.
Значний правочин - це правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), вчинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. На нашу думку, твердження управлiнського персоналу щодо виконання значних правочинiв, за звiтний перiод, в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдає вимогам чинного законодавства, нормам статуту, прийнятим рiшенням– наведено достовiрно.
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур, ми провели оцiнку стану корпоративного управлiння для висловлення думки щодо його впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства, а не з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння вимогам чинного законодавства України. Вiдокремленого пiдроздiлу внутрiшнього аудиту в Товариствi не створювалось. За пiдсумками року та необхiдностi пiдтвердження фiнансової звiтностi проводиться зовнiшнiй аудит. Ми не помiтили нiчого суттєвого що могло б змусити нас вважати, що твердження управлiнського персоналу щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння, в усiх суттєвих аспектах, не вiдповiдало б вимогам чинного законодавства.
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур, ми провели iдентифiкацiю i оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, для визначення їх впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства шляхом розгляду заходiв внутрiшнього контролю, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Вiдповiдно, ми не помiтили суттєвих проблем, пов’язаних з iдентифiкацiєю та оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, якi потребують розкриття в цьому аудиторському висновку (звiтi незалежного аудитора).
Прийняття рiшення про викуп власних акцiй не вiдбувалось.
Отримання позики або кредиту на суму, щоперевищує 25 вiдсоткiв активiв Товариства не здiйснювалося.
Змiни власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй не було.
Рiшення про збiльшення або зменшення статутного капiталу в звiтному перiодi загальними зборами акцiонерiв не приймалось.
Зобов’язань за борговими та iпотечними цiнними паперами станом на 31.12.2014р. товариство немає.
Незмiнюючи нашої думки, ми вiдзначаємо, що товариством не створена посада внутрiшнього аудитора, що не суперечить Закону.
Таким чином, при перевiрцi дослiджена та розкрита будь-яка особлива важлива iнформацiя, що може вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
|
|
