ПрАТ "ЗМК УКРСТАЛЬ ДНІПРО"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1. Органiзацiйна структура та дiяльнiсть
Публiчне акцiонерне товариство «ДЗМК iменi I.В.Бабушкiна» (далi – Пiдприємство) було зареєстроване i веде свою дiяльнiсть на територiї України. Пiдприємство є публiчним акцiонерним товариством з вiдповiдальнiстю акцiонерiв в рамках належних їм акцiй, та було засновано у вiдповiдностi iз законодавством України. Адреса зареєстрованого офiсу Пiдприємства: вул. Ударникiв, б.54, м. Днiпропетровськ, Днiпропетровська область, 49019, Україна.

Основним видом дiяльностi Пiдприємства є виробництво зварних, важких i складних максимально укрупнених листових та гратчастих металоконструкцiй для цивiльного i промислового будiвництва. Завод є основним в Українi виробником мостових конструкцiй для автодорожнiх та залiзничних мостiв iз з'єднаннями на зварюваннi i високомiцних болтах. Виробничi потужностi Пiдприємства знаходяться в м. Днiпропетровськ, Україна.

ПАТ «ДЗМК iм. I.В.Бабушкiна» - одне з пiдприємств Холдингу, що спецiалiзується в сферi металобудiвництва, управляючою компанiєю якого є ПАТ «Укрстальконструкцiя».
Безпосередньою материнською компанiєю ПАТ «ДЗМК iменi I.В. Бабушкiна» є ТОВ «ФЕРКОН ХОЛДИНГ». Безпосередня материнська компанiя не випускає фiнансову звiтнiсть для публiчного використання. На 31 грудня 2015р. ТОВ «ФЕРКОН ХОЛДIНГ» володiє 88,9909% акцiй Пiдприємства (на 31 грудня 2014р.: 88,9909%).

2. Умови здiйснення дiяльностi в Українi
В Українi вiдбуваються явища, що характернi для ринкової економiки, яка розвивається. Вiдбуваються полiтичнi та економiчнi змiни, якi впливали та можуть i надалi впливати на дiяльнiсть пiдприємств, що працюють у цих умовах. Гостра полiтична та економiчна криза, яка розпочалась наприкiнцi 2013р. – початку 2014р., продовжувалась протягом 2015р. Вiдбувалось падiння ВВП України, в той час, як свiтова економiка показувала зростання. Економiчна ситуацiя в Українi є найгiршою серед країн Схiдної Європи, ВВП на душу населення в Українi наприкiнцi 2015р. був значно меншим, нiж в сусiднiх державах, в Польщi, Угорщинi, Румунiї, Словаччинi та iн. Падiння економiки супроводжувалось зростанням безробiття, що на фонi зростання споживчих цiн призвело до погiршення умов життя населення. Зростав рiвень iнфляцiї, НБУ проводив жорстку монетарну полiтику з досить високими ставками. Залишався незадовiльним рiвень iнвестицiйного бiзнес-клiмату в країнi. Ситуацiя в країнi, як полiтична, так i економiчна, настiльки нестабiльна, що iнвестори не можуть планувати у довгостроковiй перспективi. Економiчна ситуацiя залежала вiд проведення структурних реформ, реалiзацiї антикорупцiйної стратегiї, досягнення позитивної довгової динамiки. Внаслiдок цього здiйснення операцiй в Українi пов’язано з ризиками, якi не є характерними для iнших ринкiв. Керiвництво не може передбачити всi тенденцiї, якi могли б вплинути на економiку України, а також те, який вплив вони можуть надати на фiнансовий стан Пiдприємства. Керiвництво впевнено, що в сформованiй ситуацiї воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльностi та подальшого розвитку Пiдприємства.
Ця фiнансова звiтнiсть за МСФЗ вiдображає оцiнку керiвництва щодо впливу умов здiйснення дiяльностi в Українi на операцiї та фiнансовий стан Пiдприємства. Майбутнi умови здiйснення дiяльностi можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Вплив таких розбiжностей на операцiї та фiнансовий стан може бути суттєвим.

3. Основа складання фiнансової звiтностi
Ця фiнансова звiтнiсть була складена згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Пiдприємство почало готувати фiнансову звiтнiсть за МСФЗ вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», у якому передбачено, що усi публiчнi акцiонернi товариства повиннi складати фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, починаючи з 1 сiчня 2012р. До 1 сiчня 2012р. основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Пiдприємства були Положення (стандарти) бухгалтерського облiку (П(С)БО) України.

Основа оцiнки. Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу первiсної вартостi.

Функцiональна валюта та валюта подання
Нацiональною валютою України є гривня, яка являє собою функцiональну валюту Пiдприємства i є валютою, в якiй подається ця фiнансова звiтнiсть. Вся фiнансова iнформацiя, подана в гривнях, була округлена до тисяч.
Курси обмiну основних валют до гривнi, використанi при пiдготовцi фiнансової звiтностi за МСФЗ, на 31 грудня 2015р. були такими: 1 дол. США = 24,0007грн., 1 євро = 26,2231грн., 10рос.руб = 3,2931грн., на 31 грудня 2014р. були такими: 1 дол. США = 15,768грн., 1 євро = 19,2329грн., 10 рос. руб. = 3,0304грн.; на 01 сiчня 2014р. були такими: 1 дол. США = 7,993 грн., 1 євро = 11,04153грн., 10 рос. руб. = 2,4497 грн. Валютнi обмеження в Українi зводяться до обов`язкового отримання дебiторської заборгованостi у валютi протягом 90 днiв пiсля дати продажу. Iноземна валюта може бути конвертована в гривнi за курсом, близьким до курсу Нацiонального банку України. НБУ був введений обов’язковий продаж юридичними особами-резидентами валютної виручки, отриманої вiд продажу товарiв за зовнiшньоекономiчними договорами. У поточний час українська гривня не є вiльно конвертованою валютою за межами України.
Безперервна дiяльнiсть. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, який передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов’язань у ходi звичайної дiяльностi. Керiвництво вважає, що заходи, яких воно вживає, дозволять Пiдприємству продовжувати безперервну дiяльнiсть у близькому майбутньому. У зв’язку з цим керiвництво вважає, що принцип безперервностi дiяльностi є належним для пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi за МСФЗ.
Використання оцiнок, припущень i суджень. Пiдготовка фiнансової звiтностi за МСФЗ вимагає вiд керiвництва формування певних суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв, зобов`язань, доходiв та витрат, що вiдображаються у звiтностi, а також на розкриття iнформацiї про непередбаченi активи та зобов`язання. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок. Оцiнки та основнi припущення переглядаються. Змiни в облiкових оцiнках визнаються у тому перiодi, в якому вони внесенi, та у майбутнiх перiодах, на якi впливають цi змiни.
Iнформацiя про основнi судження при застосуваннi облiкової полiтики, якi мають найбiльший вплив на суми, визнанi у цiй фiнансовiй звiтностi, представлена у примiтцi 5 «Суттєвi бухгалтерськi оцiнки та судження у застосуваннi облiкової полiтики».

4. Основнi положення облiкової полiтики
Облiкова полiтика грунтується на принципах безперервностi дiяльностi та нарахування i вiдповiдностi доходiв та витрат. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi визнанi: порiвняннiсть, зрозумiлiсть, надiйнiсть, доречнiсть. Додатковими якiсними характеристиками фiнансової звiтностi визнанi: переваження сутностi над формою, повнота, обачнiсть, суттєвiсть, автономнiсть, послiдовнiсть, iсторична собiвартiсть. Тривалiсть операцiйного циклу встановлена 1 мiсяць; межа суттєвостi при розкриттi iнформацiї встановлюється в розмiрi бiльше 1 тис. грн.
Основнi засоби. Основнi засоби оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Вартiсть придбання включає витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання активу. Вартiсть активiв, створених за рахунок власних коштiв, включає вартiсть матерiалiв, заробiтну плату основних працiвникiв та iншi витрати, що безпосередньо вiдносяться до приведення активу у робочий стан для його цiльового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на вiдновлення земель, на яких цi активи були розмiщенi, капiталiзованi витрати на позики стосовно активiв, що вiдповiдають певним критерiям. Придбане програмне забезпечення, яке є невiд’ємною частиною функцiональностi вiдповiдного обладнання, капiталiзується у складi вартостi цього обладнання. Якщо компоненти одиницi основних засобiв мають рiзнi строки корисного використання, такi компоненти облiковуються як окремi одиницi (значнi компоненти) основних засобiв. Прибутки та збитки вiд вибуття одиницi основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень вiд вибуття з балансовою вартiстю основних засобiв i визнаються у прибутку або збитку на нетто-основi.

Витрати на замiну компоненту одиницi основних засобiв визнаються у складi балансової вартостi цiєї одиницi, якщо iснує вiрогiднiсть отримання Пiдприємством економiчних вигод вiд цього компонента у майбутньому, та якщо його вартiсть може бути достовiрно оцiнена. При цьому вiдбувається припинення визнання балансової вартостi замiненого компонента. Витрати на повсякденне обслуговування основних засобiв визнаються у прибутку або збитку у тому перiодi, в якому вони були понесенi.

Знос. Знос нараховується на вартiсть, що амортизується, яка є вартiстю придбання активу, або на iншу вартiсть, що використовується замiсть вартостi придбання, за вирахуванням лiквiдацiйної вартостi. Знос визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання кожного компонента одиницi основних засобiв, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Знос орендованих активiв нараховується протягом найменшого з двох перiодiв: строку оренди чи строку корисного використання орендованих активiв, якщо тiльки не iснує обґрунтованої вiрогiдностi того, що Пiдприємство отримає право власностi на цi активи до кiнця строку оренди. Знос землi не нараховується.

Оцiненi строки корисного використання основних засобiв у поточному та порiвняльному перiодах є такими:

Строки корисного використання в роках
Будiвлi та споруди вiд 15 до 80
Машини та обладнання вiд 2 до 45
Транспортнi засоби вiд 1 до 10
Прилади та iнвентар вiд 1 до 67

Лiквiдацiйна вартiсть активу є очiкуваною сумою, яку Пiдприємство могло б отримати зараз вiд продажу активу за вирахуванням витрат на продаж виходячи з припущення, що вiк активу i його технiчний стан вже вiдповiдає очiкуваному у кiнцi термiну його корисного використання. Методи нарахування зносу, строки корисного використання i лiквiдацiйна вартiсть переглядаються на кiнець кожного фiнансового року i коригуються вiдповiдним чином.

Орендованi активи. Оренда, за умовами якої Пiдприємство приймає практично всi ризики i вигоди, пов’язанi з володiнням активами, класифiкується як фiнансова оренда. При первiсному визнаннi орендований актив оцiнюється за сумою, що дорiвнює меншiй з двох вартостей – за справедливою вартiстю або за приведеною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Пiсля первiсного визнання актив облiковується згiдно з облiковою полiтикою, що застосовується до цього активу. Iнша оренда є операцiйною орендою, i орендованi активи не визнаються у звiтi за МСФЗ про фiнансовий стан Пiдприємства.
Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи, якi були придбанi i якi мають обмеженi строки корисного використання, оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Амортизацiя нараховується на вартiсть придбання активу за вирахуванням лiквiдацiйної вартостi. Амортизацiя визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання нематерiальних активiв починаючи з дати, коли активи є готовими до експлуатацiї, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Оцiненi строки корисного використання нематерiальних активiв, строки використання яких є обмеженими, складають:

Строки корисного використання в роках
Лiцензiї 3
Програмне забезпечення вiд 2 до 5
Майновi права 10

У разi знецiнення балансова вартiсть нематерiальних активiв списується до найбiльшої з: вартостi, яка може бути отримана в результатi їх використання, або справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж.

Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть утримується з метою отримання орендної плати згiдно з МСФЗ 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть». Пiдприємство визнало iнвестицiйною нерухомiстю будiвлi, якi є власнiстю Пiдприємства та наданi в оренду згiдно з однiєю чи кiлькома угодами про операцiйну оренду. На дату переходу на складання фiнансової звiтностi за МСФЗ Пiдприємство визнало вартiсть будинкiв за первiсною вартiстю. Собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi, збудованої власними силами, є її собiвартiсть на дату завершення будiвництва. Пiсля первiсного визнання iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi, крiм тiєї, яка вiдповiдає критерiям активу, утриманого для продажу. Пiдприємство може включати нерухомiсть до складу iнвестицiйної нерухомостi або виключати її зi складу iнвестицiйної нерухомостi тiльки в тому разi, якщо змiнюється спосiб її використання. Визнання iнвестицiйної нерухомостi припиняється у разi її продажу або якщо iнвестицiйна нерухомiсть постiйно виключається iз використання та не очiкується нiяких економiчних вигiд вiд її продажу. При цьому списання iнвестицiйної нерухомостi та зменшення корисностi вiдображається в облiку аналогiчно списанню та зменшенню корисностi основних засобiв.
Непоточнi активи, визначенi для продажу. Пiдприємство класифiкує непоточнi активи (або лiквiдацiйну групу) як призначенi для продажу, якщо їх балансова вартiсть буде вiдшкодована переважно за допомогою операцiї продажу, а не шляхом безперервного використання. Лiквiдацiйною групою визнається група активiв, якi очiкується продати разом в однiй операцiї та зобов’язань, прямо зв’язаних з тими активами, якi будуть переданi в операцiї. Непоточний актив (або лiквiдацiйна група) класифiкується для продажу, тiльки якщо вiн вiдповiдає таким критерiям:
- придатний до негайного продажу в його даному станi тiльки на умовах, якi є звичайними та ґрунтується на досвiдi продажу таких активiв,
- вiрогiднiсть такого продажу є високою.
Непоточнi активи (або лiквiдацiйна група), визначенi для продажу, оцiнюються за найменшою з двох оцiнок: балансовою вартiстю або справедливою вартiстю (за вирахуванням витрат на продаж). Якщо продаж можна очiкувати бiльше чим через один рiк, пiдприємство оцiнює витрати на продаж за дисконтованою вартiстю. Збiльшення дисконтованої вартостi витрат вiдображається як фiнансовi витрати.
Фiнансовi iнвестицiї. До складу фiнансових iнвестицiй вiднесенi вкладення капiталу (придбання корпоративних прав, цiнних паперiв, деривативiв та iнших фiнансових iнструментiв). До складу довгострокових фiнансових iнвестицiй вiдносяться фiнансовi iнвестицiї на перiод понад один рiк, а також тi iнвестицiї, що не можуть бути вiльно реалiзованi в будь-який момент. Поточнi фiнансовi iнвестицiї – це фiнансовi iнвестицiї термiном, що не перевищує одного року, якi можуть бути реалiзованi в будь-який момент (окрiм iнвестицiй, якi є еквiвалентом грошових коштi). Iнвестицiї можуть класифiкуватись як еквiваленти, якщо вони:
- вiльно конвертуються в суму грошових коштiв;
- характеризуються незначним ризиком змiни вартостi;
- мають короткий строк погашення.
Первiсна оцiнка фiнансових iнвестицiй вiдбувається за собiвартiстю, яка включає цiну придбання, витрати, що безпосередньо зв’язанi з придбанням, комiсiйнi винагороди, збори, обов’язковi платежi, iншi витрати. За вимогою державних органiв Пiдприємство складає та надає окрему фiнансову звiтнiсть. При складаннi окремої фiнансової звiтностi довгостроковi iнвестицiї пiдприємства оцiнюються за собiвартiстю.
Запаси. Запаси вiдображаються за меншою з двох вартостей: за фактичною вартiстю чи за чистою вартiстю реалiзацiї. При вiдпустцi запасiв i iншому вибуттi їх оцiнка вiдбувається за методом:
- ФIФО для сировини,
- iдентифiкацiйний для металопрокату,
- середньозважений для готової продукцiї та незавершеного виробництва.
Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати на оплату працi, iншi прямi витрати i вiдповiднi загальновиробничi витрати, розподiленi на пiдставi нормальної виробничої потужностi.
Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiнену цiну продажу запасiв у ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням оцiнених витрат на завершення виробництва та реалiзацiю.

Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть – це фiнансовi активи з фiксованими платежами або з платежами, якi можуть бути визначенi, що не мають котирування на активному ринку. Первiсне визнання таких активiв здiйснюється на дату їх виникнення за справедливою вартiстю плюс будь-якi витрати, що прямо вiдносяться на здiйснення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Дебiторська заборгованiсть включає торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Аванси виданi. Аванси виданi вiдображаються за первiсною вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi.

Класифiкацiя фiнансових активiв. Пiдприємство класифiкує фiнансовi активи в наступнi категорiї: кредити, дебiторська заборгованiсть та фiнансовi активи, наявнi для продажу.

Кредити та дебiторська заборгованiсть.

Кредити та дебiторська заборгованiсть являють собою фiнансову заборгованiсть, яка створюється Пiдприємством шляхом надання грошей, товарiв чи послуг безпосередньо боржниковi, крiм тiєї дебiторської заборгованостi, яка створена з намiром продажу вiдразу або протягом короткого термiну або, яка котирується на вiдкритому ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть в основному складаються з торгової та iншої дебiторської заборгованостi i векселiв. Вони включаються до складу поточних оборотних активiв, за винятком тих, за якими термiн погашення бiльше 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Такi класифiкуються як необоротнi активи.

Всi iншi фiнансовi активи класифiкуються як доступнi для продажу.

Первiсна оцiнка фiнансових iнструментiв. Основнi фiнансовi iнструменти Пiдприємства включають iнвестицiї наявнi для продажу, векселi, грошовi кошти та їх еквiваленти. Пiдприємство має ряд iнших фiнансових iнструментiв, таких як дебiторська та кредиторська заборгованостi, якi виникають безпосередньо у своїй дiяльностi.
Фiнансовi активи та зобов’язання Пiдприємства пiд час первiсного визнання оцiнюються за їхньою справедливою вартiстю плюс витрати, пов’язанi з угодою. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi пiд час первiсного визнання є цiна угоди. Прибуток або збиток враховується пiд час первiсного визнання лише у тому випадку, коли мiж справедливою вартiстю та цiною угоди виникає рiзниця, яка може бути пiдтверджена iншими спостережуваними в цей час на ринку угодами з аналогiчним фiнансовим iнструментом або ж оцiнюючим методом, у якому в якостi вхiдних змiнних використовуються виключно фактичнi даннi ринкiв.
Якщо iнвестицiї наявнi для продажу були придбанi у сторiн пiд спiльним контролем кiнцевих акцiонерiв, та рiзниця мiж сумою сплаченою за iнструментом i його справедливою вартiстю по сутi являє собою внесок або розподiл капiталу, така рiзниця вiдображається як зменшення або збiльшення в iнших резервах в капiталi.
Всi придбання i продажi фiнансових iнструментiв, якi вимагають постачання в термiни, встановленi законодавством або ринковими умовами («на загальних умовах» придбання i продажу) вiдображаються на дату здiйснення угоди, яка є датою, коли Пiдприємство зобов’язується надати фiнансовий iнструмент. Всi iншi операцiї купiвлi-продажу визнаються на дату розрахункiв зi змiнами у вартостi мiж датою прийняття зобов’язання та датою постачання, що не визнається щодо активiв, якi облiковуються за собiвартiстю або амортизованою вартiстю, а вiдображаються у складi капiталу для активiв, класифiкованих як наявнi для продажу.
Подальша оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiсля первiсного визнання, фiнансовi зобов’язання, векселi i дебiторська заборгованiсть Пiдприємства облiковуються за амортизованою вартiстю. Амортизована вартiсть визначається з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки та, для фiнансових активiв, вона визначається за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Премiї та дисконти, включаючи суми витрат по операцiях, включаються до балансової вартостi вiдповiдного iнструмента та амортизується з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки за iнструментом.
Балансова вартiсть фiнансових активiв та зобов’язань з термiном погашення менше одного року, за вирахуванням будь-яких визначених кредитових операцiй, передбачається бути їхньою справедливою вартiстю. Справедлива вартiсть фiнансових зобов’язань визначається шляхом дисконтування майбутнiх грошових потокiв, використовуючи поточну ринкову вiдсоткову ставку, наявну у розпорядженнi Компанiї для аналогiчних фiнансових iнструментiв.
Прибутки та збитки, якi виникають вiд змiни справедливої вартостi наявних для продажу активiв, визнаються безпосередньо в капiталi. При оцiнцi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв Пiдприємство використовує рiзнi методи та робить припущення, якi заснованi на ринкових умовах, що iснують на звiтну дату.
Коли наявнi для продажу активи продаються чи iншим чином вибувають, сукупний прибуток або збиток визнаний в капiталi включається до розрахунку чистого прибутку. Коли зниження справедливої вартостi наявних для продажу активiв була визнана в капiталi та iснують об’єктивнi свiдчення того, що активи знецiнилися, збиток визнаний у складi капiталу переноситься i включається до розрахунку чистого прибутку, навiть якщо активи не вибували.
Вiдсотковий дохiд за наявними для продажу борговими цiнними паперами розраховується з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки i вiдображається у звiтi про сукупний прибуток. Дивiденди за наявними для продажу пайовими iнструментами вiдображаються в звiтi про сукупний прибуток, коли визначено право Пiдприємства на отримання виплати та отримання економiчних вигод є ймовiрним.
Збитки вiд знецiнення визнаються у звiтi про сукупний прибуток в мiру їх виникнення в результатi однiєї або кiлькох подiй, що вiдбулися пiсля первiсного визнання наявних для продажу iнвестицiй. Значне або тривале зниження справедливої вартостi iнструменту нижче його первiсної вартостi є iндикатором того, що вона знецiнюється. Сукупний збиток вiд знецiнення визначається як рiзниця мiж вартiстю придбання та поточною справедливою вартiстю, за вирахуванням будь-якого збитку вiд знецiнення цього активу, визнаного ранiше в звiтi про сукупний прибуток. Збитки вiд знецiнення iнструментiв капiталу не вiдновлюються через звiт про сукупний прибуток. Якщо, у наступному перiодi, справедлива вартiсть наявних для продажу боргових цiнних паперiв збiльшується та збiльшення може бути об’єктивно пов’язане з подiєю, яка виникла пiсля визнання збитку вiд знецiнення у звiтi про сукупний прибуток, збиток вiд знецiнення вiдновлюється у звiтi по сукупний прибуток поточного перiоду.
Резерв пiд знецiнення кредитiв та дебiторської заборгованостi створюється при наявностi об’єктивних свiдчень того, що Пiдприємство не зможе зiбрати всi належнi суми у попередньо зазначенi строки. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та поточною вартiстю передбачуваних майбутнiх грошових потокiв. Сума резерву вiдображається в звiтi про сукупний прибуток.
Припинення визнання фiнансових активiв. Пiдприємство припиняє визнавати фiнансовi активи коли (а) активи погашенi або права на грошовi потоки вiд активiв, минули, або (б) Пiдприємство передало фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, або (в) Пiдприємство не передало, анi зберегло фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, але й не зберегло контроль. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi продати актив в повному обсязi незв’язанiй третiй сторонi без додаткових обмежень на продаж.
Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки грошових коштiв у касi та депозити на вимогу з первiсними термiнами виплати до трьох мiсяцiв. Банкiвськi овердрафти, якi виплачуються на вимогу i є складовою частиною управлiння грошовими коштами Пiдприємства, включаються до складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв у звiтi про рух грошових коштiв.
Податок на додану вартiсть («ПДВ»). ПДВ стягується за ставками: 20% вiд продажiв та iмпорту товарiв в межах країни, робiт та послуг i 0% вiд експорту товарiв i надання робiт або послуг, якi будуть використовуватися за межами України. Податковi зобов’язання з ПДВ платникiв податку дорiвнює загальнiй сумi ПДВ зiбраного протягом звiтного перiоду, i виникають на бiльш ранню дату – дату вiдвантаження товару клiєнту або дату отримання оплати вiд замовника. Податковий кредит з ПДВ це сума, яку платник податку має право на залiк своїх податкових зобов’язань з ПДВ у звiтному перiодi. Права на податковий кредит з ПДВ виникають коли податкова накладна отримана, та яка видається на бiльш ранню дату – дату оплати постачальнику або дату отримання товарiв. ПДВ, що вiдноситься до купiвлi-продажу, вiдображається в звiтi про фiнансовий стан на валовiй основi та розкривається окремо в якостi активiв та зобов’язань. При створенi резерву пiд зниження вартостi дебiторської заборгованостi, збитки вiд знецiнення вiдображаються на всю суму заборгованостi, включаючи ПДВ.
Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання. Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат по угодi. Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання згодом облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Капiталiзацiя витрат на позики. Витрати на позики, безпосередньо пов’язанi з придбанням, будiвництвом або виробництвом активiв, якi не облiковуються за справедливою вартiстю та якi потребують значного часу для пiдготовки до використання за призначенням або продажу (квалiфiкованi активи) капiталiзуються як частина вартостi цих активiв, якщо дата початку капiталiзацiї знаходиться на або пiсля 1 сiчня 2009 року. Капiталiзацiя витрат на позики триває до моменту, коли активи будуть готовi для їх використання або продажу.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть. Заборгованiсть за основною дiяльнiстю нараховується по факту виконання контрагентом своїх договiрних зобов’язань i оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка.
Аванси отриманi. Аванси отриманi враховуються за вартiстю фактично отриманих коштiв.
Резерви майбутнiх витрат i платежiв. Резерви майбутнiх витрат i платежiв являють собою зобов’язання не фiнансового характеру з невизначеним термiном або сумою. Вони нараховуються, якщо Пiдприємство внаслiдок певної подiї в минулому має юридично обґрунтованi або добровiльно прийнятi на себе зобов’язання, для врегулювання яких, з великим ступенем ймовiрностi буде потрiбний вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, i величину зобов’язання можна оцiнити в грошовому вираженнi з достатнiм ступенем надiйностi. Там, де iснує цiлий ряд подiбних зобов’язань, вiрогiднiсть того, що вiдтiк буде для розрахунку, визначається шляхом розгляду класу зобов’язань у цiлому. Резерв визнається навiть в тому випадку, якщо ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв по вiдношенню до будь-якої позицiї, включеної в той же клас зобов’язань, може бути невеликою.
Резерви оцiнюються за поточною вартiстю очiкуваних витрат, потрiбних для погашення зобов’язання з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову оцiнку тимчасової вартостi грошей i ризики, властивi даним зобов’язанням. Збiльшення резерву у зв’язку з часом визнається як вiдсотковi витрати.
Умовнi активи i зобов’язання. Умовнi активи не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
Умовнi зобов’язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, коли цiлком iмовiрно, що вiдтiк економiчних ресурсiв буде потрiбен для погашення зобов’язання та сума зобов’язання може бути достовiрно оцiнена. Умовнi зобов’язання розкриваються, якщо iмовiрнiсть вiдтоку ресурсiв є малоймовiрною.
Податок на прибуток. Податок на прибуток вiдображається у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до вимог законодавства, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний та вiдстрочений податки i визнаються у прибутку або збитку за рiк, якщо тiльки вони не повиннi бути вiдображенi в складi iншого сукупного доходу або капiталу у зв’язку з тим, що вiдносяться до операцiй, що вiдбивається також у складi iншого сукупного доходу або капiталу в тому ж або в якомусь iншому звiтному перiодi.
Поточний податок являє собою суму, яку передбачається сплатити або вiдшкодувати з бюджету щодо оподатковуваного прибутку або збитку за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуванi прибутки або збитки розраховуються на пiдставi оцiнки, якщо фiнансова звiтнiсть затверджується до подачi вiдповiдних податкових декларацiй. Податки, вiдмiннi вiд податку на прибуток, вiдображаються у складi операцiйних витрат.
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань в частинi перенесеного на майбутнi перiоди податкового збитку i тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов’язань та їх балансовою вартiстю у фiнансовiй звiтностi. Вiдповiдно до винятку, iснуючим для первiсного визнання, вiдстроченi податки не визнаються стосовно тимчасових рiзниць, що виникають при первiсному визнаннi активу або зобов’язання за операцiями, не пов’язаним з об’єднаннями бiзнесу, якщо такi не роблять впливу нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток. Балансова величина вiдстроченого податку розраховується за податковими ставками, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду та застосування яких очiкується в перiод сторнування тимчасових рiзниць або використання перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв. Вiдстроченi податковi активи можуть бути зарахованi проти вiдстрочених податкових зобов’язань Пiдприємства. Вiдстроченi податковi активи щодо тимчасових рiзниць i перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв визнаються лише в тому випадку, коли iснує висока ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, яка може бути зменшена на суму таких вiдрахувань.
Визнання виручки. Виручка вiд продажу товарiв визнається на момент переходу ризикiв i вигод, пов’язаних з правом власностi на товари, зазвичай в момент вiдвантаження товарiв. Якщо Пiдприємство бере на себе обов’язок доставити товари до певного мiсця, виручка визнається на момент передачi товарiв покупцевi в пунктi призначення.
Реалiзацiя послуг визнається в тому облiковому перiодi, в якому данi послуги були наданi, виходячи зi ступеня завершеностi конкретної операцiї, що оцiнюється пропорцiйно частинi фактично наданих послуг у загальному обсязi послуг, якi повиннi бути наданi за договором. Виручка вiдображається за вирахуванням ПДВ i знижок. Величина виручки визначається за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або яка пiдлягає отриманню.
Визнання витрат. Витрати облiковуються за методом нарахування.
Виплати працiвникам: Програма з визначеними внесками. Пiдприємство здiйснює обов’язковий єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України щодо своїх спiвробiтникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточних брутто-зарплат та вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення.
Виплати працiвникам: Програма пенсiйного забезпечення. Пiдприємство бере участь в загальнообов’язковiй державнiй програмi пенсiйного забезпечення, яка передбачає дострокове пенсiйне забезпечення для спiвробiтникiв, що працюють на робочих мiсцях з небезпечними та важкими умовами працi.
Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи включають в себе доходи вiд фiнансових вкладень (у тому числi наявних для продажу фiнансових активiв), дивiденди, доходи вiд продажу наявних для продажу фiнансових активiв i позитивнi курсовi рiзницi. Вiдсотковий дохiд визнається у звiтi про сукупний прибуток, з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Фiнансовi витрати включають витрати на дострокове погашення кредитiв, вiдсотковi доходи вiд фiнансових вкладень, доходи вiд надання фiнансових iнструментiв, вiдсотковi зобов’язання за пенсiйним забезпеченням та забезпеченням з виходу на пенсiю, та курсовi рiзницi i збитки.
Звiтнiсть за сегментами. Формат звiтностi за сегментами вiдповiдає формату внутрiшньої звiтностi, яка надається керiвництву для прийняття операцiйних рiшень. Операцiйним сегментом визначений компонент Пiдприємства:
- який здiйснює господарську дiяльнiсть, вiд якої отримується доход та у зв`язку з ними виникають витрати;
- операцiйнi результати якого регулярно розглядаються виконавчим органом для прийняття рiшень по видiленню ресурсiв та оцiнки його дiяльностi;
- вiдносно якого фiнансова iнформацiя є доступною.
Пiдприємство визначило сегментами такi компоненти, чиї доходи, активи перевищують 10% вiд загальних показникiв всiх сегментiв дiяльностi та якi окремо розкриваються у фiнансовiй звiтностi.

Операцiї в iноземних валютах
Операцiї в iноземних валютах перераховуються у функцiональну валюту за курсом обмiну, встановленим на дату операцiї. Монетарнi активи та зобов`язання, деномiнованi в iноземних валютах на звiтну дату, перераховуються у функцiональну валюту за курсами обмiну, встановленими на цю дату. Прибутком або збитком за монетарними статтями є рiзниця мiж амортизованою вартiстю у функцiональнiй валютi на початок перiод, скоригованою на ефективну вiдсоткову ставку та платежi протягом перiоду, та амортизованою вартiстю в iноземнiй валютi, перерахованою за курсами обмiну на кiнець звiтного перiоду.
Немонетарнi активи та зобов`язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi оцiнюються за первiсною вартiстю, перераховуються за курсами обмiну на дату операцiї. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахуваннi, визнаються у прибутку або збитку.
Прибутки та збитки вiд курсових рiзниць вiдображаються на нетто-основi як доходи або витрати, в залежностi вiд коливань курсiв обмiну валют, в результатi яких виникає або позицiя чистого прибутку, або позицiя чистого збитку.

5. Суттєвi бухгалтерськi оцiнки та судження у застосуваннi облiкової полiтики
Пiдготовка фiнансової звiтностi Пiдприємства згiдно МСФЗ вимагає вiд керiвництва робити певнi припущення та оцiнки, якi впливають на звiтнi суми активiв та зобов’язань, доходiв, витрат та умовних зобов’язань. Припущення та оцiнки вiдносяться в основному до визначення строкiв експлуатацiї основних засобiв, методiв амортизацiї, оцiнки запасiв, визнання та вимiру забезпечень, погашення майбутнiх податкових вигiд. Пiдприємство робить оцiнки та судження, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що будуть визнанi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на досвiдi керiвництва та iнших факторiв, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi вважаються вiдповiдними в обставинах, що склалися. Керiвництво також використовує деякi судження, крiм тих якi вимагають оцiнок, в процесi застосування облiкової полiтики.
Судження, якi iстотно впливають на суми, визнанi в цiй фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, якi можуть привести до iстотного коригування балансової вартостi активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року, включають:
Знецiнення основних засобiв. Пiдприємство зобов’язано виконувати тести на знецiнення своїх основних одиниць. Одним з визначальних чинникiв у визначеннi генеруючої одиницi є можливiсть вимiрювати незалежнi потоки грошових коштiв для тiєї одиницi.
Знецiнення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi. Керiвництво оцiнює ймовiрнiсть погашення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi на основi аналiзу iндивiдуальних рахункiв. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналiз строкiв виникнення та прострочення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi у порiвняннi з наданими покупцю термiнами сплати, а також фiнансовий стан i iсторiя розрахункiв з клiєнтом. Якщо фактичне погашення заборгованостi менше нiж у порiвняннi з очiкуваннями керiвництва, Пiдприємству необхiдно буде визнати додатковi витрати вiд знецiнення.
Виплати працiвникам та пенсiйнi зобов’язання. Пiдприємство бере участь в загальнообов’язковiй державнiй пенсiйнiй програмi, яка передбачає вихiд на пенсiю на пiльгових умовах працiвникiв, зайнятих на роботах зi шкiдливими i тяжкими умовами працi. За вимогами законодавства України Пiдприємство зобов’язано частково фiнансувати виплати пiльгових пенсiй своїм спiвробiтникам. Вiдшкодування пiльгових пенсiй здiйснюється Пiдприємством щомiсячно до досягнення встановленого законодавством пенсiйного вiку.
Визнання вiдстроченого податкового активу. Визнаний вiдстрочений податковий актив являє собою вiдшкодування суми податку на прибуток за рахунок майбутнiх вирахувань з оподаткованого прибутку i вiдображається у звiтi про фiнансовий стан. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються в тiй мiрi, у якiй реалiзацiя вiдповiдних податкових пiльг є ймовiрною. При визначенi оподатковуваного прибутку та суми податкових пiльг, якi ймовiрнi у майбутньому, керiвництво робить судження i застосовує оцiнки на основi iсторичного оподатковуваного прибутку та очiкування майбутнiх доходiв, якi будуть вважатися обґрунтованими в даних обставинах.
Вiдсотковi ставки, якi застосовуються до довгострокових зобов’язань. Судження було використане для оцiнки справедливої вартостi довгострокових зобов’язань в умовах вiдсутностi аналогiчних фiнансових iнструментiв. Змiни у використаних процентних ставках для оцiнки справедливої вартостi кредитiв можуть зробити iстотний вплив на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства.
Податкове законодавство. Українське податкове, валютне та митне законодавство продовжує розвиватися. Суперечливi правила є предметом рiзних iнтерпретацiй. Керiвництво Пiдприємства вважає, що цi iнтерпретацiї вiдповiднi i стiйкi, але немає гарантiї того, що можуть бути наданi на виклик з боку податкових органiв.
Операцiї з пов’язаними сторонами. В ходi своєї звичайної дiяльностi Пiдприємство укладає угоди з пов’язаними сторонами. При визначеннi того, чи проводились операцiї за ринковими або неринковими цiнами, використовується професiйне судження, якщо для таких операцiй не має активного ринку. Фiнансовi iнструменти визнаються за справедливою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.. Пiдставою для судження використовуються цiни на аналогiчнi види операцiй з непов’язаними сторонами, а також аналiз ефективної вiдсоткової ставки.

6. Застосування нових або змiнених стандартiв i iнтерпретацiй
Товариство застосовує наступнi новi або переглянутi стандарти i iнтерпретацiї, випущенi Комiтетом з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та Комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - «КМСФЗ»), якi вступили в дiю та вiдносяться до фiнансової звiтностi Товариства для рiчних перiодiв, що розпочинаються з 1 сiчня 2015 року, якi набувають чинностi як новий документ Комiтету з роз'яснень мiжнародних стандартiв фiнансовiй звiтностi i лiмiтованi змiни ряду мiжнародних стандартiв:
1. Поправки до МСБО 19 «Винагород працiвникам» дата випуску- листопад 2013 р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1.07.2014р. Поправка, що роз'яснює облiк внескiв в плани, що зобов'язали працiвникiв або третi сторони робити внески для покриття витрат на виплату винагород
2. Щорiчнi вдосконалення 2010-2012 дата випуску- грудень 2013р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1.07.2014р.
3. Щорiчнi вдосконалення 2011-2013 дата випуску- грудень 2013р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1.07.2014р.

7. Новi стандарти та тлумачення, якi ще не були застосованi
Наступнi стандарти та поправки до iснуючих стандартiв, якi вiдносяться до фiнансової звiтностi Товариства, але якi не набрали чинностi для фiнансових перiодiв, що починаються з 01 сiчня 2013 року або пiсля цiєї дати, та якi Товариство не застосувала достроково:
1. МСФЗ-9 «Финансовi iнструменти» дата випуску - липень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1.01.2018р. Стандарт змiнює класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв. Класифiкацiя фiнансових активiв залежить вiд застосовуваної в компанiї бiзнес-моделi управлiння ризиками та характеристик грошових потокiв, передбачених договором. Оцiнка можлива за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю, а також стандарт вводить нову категорiю оцiнки – оцiнка за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (ССПСД). Облiк за ССПСД допускається щодо наявних фiнансових активiв у рамках бiзнес-моделi, цiлi якої досягаються за рахунок отримання передбачених договором потокiв грошових коштiв, так i продажу фiнансових активiв.
2. МСФЗ -14 «Рахунки вiдстрочених тарифних регулювань» дата випуску- сiчень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р. Цей стандарт встановлює порядок облiку залишкiв на вiдкладених рахунках тарифного регулювання. Дiя стандарту поширюється тiльки на органiзацiї, що вперше застосовують МСФЗ.
У частинi розкриття встановлено вимогу про розкриття iнформацiї про характер регулювання тарифiв, в результатi яких були визнанi вiдкладенi рахунку, а також про ризики, пов'язанi з регулюванням тарифiв.
3. МСФЗ -15 «Виручка за договорами з клiєнтами» дата випуску- травень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р. Ключовий момент стандарту визначає величину виручки у розмiрi очiкуваної плати за переданий товар або надану послугу. З введенням стандарту виручка вiд сервiсного договору буде дiлитися на два компонента: виручка вiд продажу активу (визначається за справедливою вартiстю) i власне виручка вiд надання послуг, яка буде визнаватися в розмiрi меншому, нiж обумовлено в договорi, якраз на суму видiленого компонента.
4. МСФЗ-17 «Оренда» дата випуску- сiчень 2016р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р.
5. Поправки 2015 до МСФЗ для пiдприємств малого та середнього бiзнесу дата випуску- травень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р..
6. Поправки до МСФЗ-11 «Спiльна дiяльнiсть», Поправки до МСБО 16 «Основнi засоби» i МСБО 38 «Нематерiальнi активи» дата випуску - травень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р.. Пiсля внесення поправок до МСФЗ (IAS) 16 «Основнi засоби» забороняється застосування методу амортизацiї на основi виручки у вiдношеннi об'єктiв основних засобiв, так як метод вiдображає характер економiчних вигод, що генеруються активом, а не споживання майбутнiх економiчних вигод вiд цього активу.
Аналогiчна логiка доречна i для МСФЗ (IAS) 38 «Нематерiальнi активи» – виручка не може бути належною пiдставою для амортизацiї нематерiального активу, крiм двох випадкiв: коли нематерiальний актив виражається як мiра виручки, а також коли виручка i споживання економiчних вигод вiд використання нематерiального активу тiсно взаємопов'язанi.
В обидва стандарту вводяться поправки про те, що очiкуване майбутнє зниження цiни продажу продукту, одержуваного з допомогою активу, може вказувати на зменшення майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з активом.
7. Поправки до МСБО 16 «Основнi засоби» i МСБО 41 «Сiльське господарство» дата випуску - червень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р. Вiдтепер бiологiчнi активи, якi вiдповiдають визначенню плодоносного рослини, мають вiдображатися в облiку як основнi засоби згiдно МСФЗ (IAS) 16 i оцiнюватися за вартiстю придбання або за переоцiненою вартiстю.
Плодоноснi рослини – це живi, плодоноснi бiльше одного перiоду рослини, використовуванi при виробництвi чи постачаннi сiльськогосподарської продукцiї, ймовiрнiсть продажу яких сiльськогосподарської продукцiї невелика (за винятком продажу в якостi вiдходiв).
В цiлях зниження витрат при переходi на новi правила облiку дозволено використовувати справедливу вартiсть як умовну первiсну вартiсть для плодоносних рослин.
Сiльськогосподарська продукцiя, отримана вiд плодоносних рослин, як i ранiше враховується згiдно МСФЗ (IAS) 41, а державнi субсидiї, пов'язанi з плодоносними рослинами, – згiдно МСФЗ (IAS) 20 «Облiк державних субсидiй i розкриття iнформацiї про державну допомогу».
8. Поправки до МСБО 27 «Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть» дата випуску - серпень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р.
9. Поправки до МСФЗ 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» i МСБО 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства» дата випуску - вересень 2014 р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р.
10. Щорiчнi вдосконалення 2012-2014:
- МСФЗ 4 «Страховi контракти»
- МСФЗ 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї»
- МСБУ 19 «Виплати працiвникам»
- МСБУ 34 «Промiжна фiнансова звiтнiсть»
дата випуску – вересень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р.
11. Поправки до МСБО-1 «Подання фiнансової звiтностi» МСФЗ-10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть», МСФЗ-12 «Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб'єктах господарювання» i МСБО -28 «Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства» дата випуску - грудень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р.
12. Поправка до МСБО-12 «Податки на прибуток» дата випуску - сiчень 2016р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2017р.
Керiвництво Товариства оцiнює вплив змiнених стандартiв на її фiнансову звiтнiсть як несуттєвий.

8. Iнформацiя за сегментами.
Операцiйний сегмент – це компонент Пiдприємства, який здiйснює господарську дiяльнiсть, в результатi якої воно може отримувати доходи та нести витрати, у тому числi доходи та витрати, якi стосуються операцiй з будь-якими iншими частинами Пiдприємства. Керiвництво визначило операцiйнi сегменти на пiдставi оперативних звiтiв, аналiзує бiзнес, оцiнює результати дiяльностi операцiйних сегментiв за МСФЗ, Пiдприємство органiзовано у такому бiзнес-сегментi:
- виробництво металоконструкцiй.
Первинний формат представлення сегментної iнформацiї – бiзнес-сегменти – заснований на структурi управлiнської та внутрiшньої звiтностi Пiдприємства. Цiни за операцiями мiж сегментами не завжди встановлюються на комерцiйнiй основi. Результати, активи та зобов`язання сегментiв включають статтi, безпосередньо зв`язанi з цими сегментами, а також тi статтi, якi можуть бути обґрунтовано вiднесенi до цих сегментiв.

Iнформацiя за 2015 рiк за основними сегментами Пiдприємства наведена нижче (в тис. грн.):

Виробництво металоконструкцiй

Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 26638
Реалiзацiя iншим сегментам -
Всього доход 26638
Витрати сегмента (46740)
Результати сегмента (20102)
Нерозподiленi доходи -
Нерозподiленi витрати -
Прибуток вiд основної дiяльностi (20102)
Iншi доходи -
Фiнансовi та iншi витрати (чиста сума) -
Iншi витрати -
Прибуток до оподаткування -
На 31 грудня 2015 року
Активи сегмента 244426
Iншi нерозподiленi активи -
Всього активiв 244426
Капiтальнi iнвестицiї 1336
Амортизацiя основних засобiв 5705

Iншi
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 5395
Реалiзацiя iншим сегментам -
Всього доход 5395
Витрати сегмента (6241)
Результати сегмента (846)
Нерозподiленi доходи 32864
Нерозподiленi витрати (138620)
Прибуток вiд основної дiяльностi (106602)
Iншi доходи 2402
Фiнансовi та iншi витрати (чиста сума) (22935)
Iншi витрати (562)
Прибуток до оподаткування -
На 31 грудня 2015 року
Активи сегмента -
Iншi нерозподiленi активи 13986
Всього активiв 13922
Капiтальнi iнвестицiї -
Амортизацiя основних засобiв 15

Всього
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 32033
Реалiзацiя iншим сегментам -
Всього доход 32033
Витрати сегмента (52981)
Результати сегмента (20948)
Нерозподiленi доходи 32864
Нерозподiленi витрати (138620)
Прибуток вiд основної дiяльностi (126704)
Iншi доходи 2402
Фiнансовi та iншi витрати (чиста сума) (22935)
Iншi витрати (562)
Прибуток до оподаткування (147799)
На 31 грудня 2015 року
Активи сегмента 244426
Iншi нерозподiленi активи 13986
Всього активiв 258412
Капiтальнi iнвестицiї 1336
Амортизацiя основних засобiв 5720

Iнформацiя за 2014 рiк за основними сегментами Пiдприємства наведена нижче (в тис. грн.):

Виробництво металоконструкцiй

Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 51872
Реалiзацiя iншим сегментам -
Всього доход 51872
Витрати сегмента (67545)
Результати сегмента (15673)
Нерозподiленi доходи -
Нерозподiленi витрати -
Прибуток вiд основної дiяльностi (15673)
Iншi доходи -
Фiнансовi та iншi витрати (чиста сума) -
Iншi витрати -
Прибуток до оподаткування -
На 31 грудня 2014 року
Активи сегмента 250449
Iншi нерозподiленi активи -
Всього активiв 250449
Капiтальнi iнвестицiї 1178
Амортизацiя основних засобiв 5231

Iншi
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 1807
Реалiзацiя iншим сегментам -
Всього доход 1807
Витрати сегмента (2282)
Результати сегмента (475)
Нерозподiленi доходи 7001
Нерозподiленi витрати (99377)
Прибуток вiд основної дiяльностi (92851)
Iншi доходи 904
Фiнансовi та iншi витрати (чиста сума) (11303)
Iншi витрати (512)
Прибуток до оподаткування -
На 31 грудня 2014 року
Активи сегмента -
Iншi нерозподiленi активи 11644
Всього активiв 11644
Капiтальнi iнвестицiї -
Амортизацiя основних засобiв 15

Всього
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 53679
Реалiзацiя iншим сегментам -
Всього доход 53679
Витрати сегмента (69827)
Результати сегмента (16148)
Нерозподiленi доходи 7001
Нерозподiленi витрати (99377)
Прибуток вiд основної дiяльностi (108524)
Iншi доходи 904
Фiнансовi та iншi витрати (чиста сума) (11303)
Iншi витрати (512)
Прибуток до оподаткування (119435)
На 31 грудня 2014 року
Активи сегмента 250449
Iншi нерозподiленi активи 11644
Всього активiв 262093
Капiтальнi iнвестицiї 1178
Амортизацiя основних засобiв 5246

Нижче показана концентрацiя виручки в розрiзi клiєнтiв, яка перевищує 10% вiд загальної виручки Пiдприємства за 2015 рiк (в тис. грн.):
Виробництво металоконструкцiй/ Iншi/ Всього
Пов’язанi сторони 23898/ -/ 23898
Iншi 2740/ 5395/ 8135
Всього: 26638/ 5395/ 32033

Нижче показана концентрацiя виручки в розрiзi клiєнтiв, яка перевищує 10% вiд загальної виручки Пiдприємства за 2014 рiк (в тис. грн.):
Виробництво металоконструкцiй/ Iншi/ Всього
Пов’язанi сторони 33256/ -/ 33256
Iншi -18616/ 1807/ 20423
Всього: 51872/ 1807/ 53679

Географiчнi сегменти:в тис. грн. 2015 рiк/ 2014 рiк
Україна 26522/ 48324
Iншi країни 116/ 3548
Всього виручка 26638/ 51872

9. Операцiї з пов’язаними сторонами.
Пов’язанi сторони визначаються у Мiжнародному стандартi бухгалтерського облiку 24 «Розкриття iнформацiї про пов`язанi сторони». Сторони вважаються зв’язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або здiйснює суттєвий вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових та операцiйних рiшень. Пов’язанi сторони включають фактичну контролюючу сторону, компанiї, якi перебувають пiд спiльним контролем з Групою, основний управлiнський персонал Групи i членiв їх сiмей та iнших осiб. Пiд час визначення пов’язаної сторони увага спрямована на суть цих вiдносин, а не лише на юридичну форму.

Залишки Пiдприємства за розрахунками з пов’язаними сторонами на 31 грудня 2015р, на 31 грудня 2014р. та на 01 сiчня 2014р. представленi за балансовою вартiстю таким чином:у тисячах гривень 31 грудня 2015р/ 31 грудня 2014р./ 01 сiчня 2014р.

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 143/ 39/ 5586
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть 30034/ 10728/ 11633
Аванси отриманi 3633/ 4968/ 9865

Операцiї з пов’язаними сторонами за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015р, 31 грудня 2014р., представленi таким чином:у тисячах гривень
2014р. / 2015р
Доходи вiд основної дiяльностi 23896 / 33256
Придбання матерiалiв 3579 / 335


Реалiзацiя, торгова та iнша дебiторська заборгованiсть

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2015р, 31 грудня 2014 року i 01 сiчня 2014р року, яка виникла внаслiдок операцiй з пов’язаними сторонами не мiстить вiдсоткових доходiв. Розрахунок за нею здiйснюється або грошовими коштами, або взаємозалiком боргу. Пiдприємство не створювало резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi вiд операцiї з пов’язаними сторонами станом на 31 грудня 2015р, 31 грудня 2014р. та 1 сiчня 2014р.

Закупiвля, торгова та iнша кредиторська заборгованiсть

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2015р, 31 грудня 2014р. i 01 сiчня 2014р року складається iз сум, якi пiдлягають оплатi пов’язаним сторонам за постачання матерiалiв. Вiдсотки на кредиторську заборгованiсть не нараховуються, тому що вона пiдлягає погашенню протягом звичайної господарської дiяльностi.

Компенсацiї провiдному управлiнському персоналу.
Провiдний управлiнський персонал складається з Генерального директора Пiдприємства. У 2015р. компенсацiя провiдному управлiнському персоналу, яка включена до адмiнiстративних витрат, склала 144,0 тис. грн. У 2014р. компенсацiя провiдному управлiнському персоналу, яка включена до адмiнiстративних витрат, склала 120,6 тис. грн. Компенсацiя провiдному управлiнському персоналу головним чином складається iз заробiтної плати.

10. Нематерiальнi активи
Розкриття iнформацiї за рядками 1000, 1001, 1002 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Станом на 31 грудня 2015р., на 31 грудня 2014р. та 1 сiчня 2014р. нематерiальнi активи складались з таких компонентiв:у тисячах гривень
31 грудня 2015р. / 31 грудня 2014р. / 1 сiчня 2014р.
Програмне забезпечення 113 / 113 / 114
Лiцензiї 40 / 40 / 40
Технiчнi умови 8 / 8 / 8
Товарний знак 4 / 4 / 4
Всього 165 / 165 / 166

Рух нематерiальних активiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015р., представлений таким чином:у тисячах гривень

Вартiсть / Накопичена амортизацiя Чиста балансова вартiсть
Сальдо на 1 сiчня 2015 165 / (113)/ 52
Надходження - / - / -
Нарахована амортизацiя -/ (28) / (28)
Вибуття - / - / -
Сальдо на 31 грудня 2015 165 / (141)/ 24

Рух нематерiальних активiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 р., представлений таким чином:у тисячах гривень

Вартiсть/ Накопичена амортизацiя/ Чиста балансова вартiсть
Сальдо на 01 сiчня 2014 166 / (87)/ 79
Надходження - / - / -
Нарахована амортизацiя -/ (27)/ (27)
Вибуття (1) / 1 / -
Сальдо на 31 грудня 2014 165/ 1/ 52
У 2015 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 28 тис. грн. були включенi до складу адмiнiстративних витрат, у 2014р. амортизацiйнi витрати у сумi 27 тис. грн. були включенi до складу адмiнiстративних витрат.

11. Основнi засоби
Розкриття iнформацiї за рядками 1010, 1011, 1012 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Рух основних засобiв у 2015р. представлений таким чином:у тисячах гривень
Будiвлi та споруди / Машини та обладнання / Транспортнi засоби/ Iнструменти,прилади, iнвентар/ Iншi основнi засоби/ Незавершенi капiтальнi вкладення / Усього

Сальдо на 01 сiчня 2015р
Вартiсть 199495 / 211009 / 8628 / 9227 / 8 / - / 428367
Накопичений знос (137015) / (61633) / (4492) / (2710) / (2) / - / (205852)
Чиста балансова вартiсть 62480 / 149376 / 4136 / 6517 / 6 / - / 222515
на 01 сiчня 2015р
Надходження - / - / - /- / 1336/ -/ 1336
Вибуття (2424) / (232) / (188) / (132) / - /-/ (2976)
Нарахований знос (1202)/ (4140) / (148) / (230) / - /-/ (5720)
Передачi 257/ 408/ 78/ 593/ (1336)/-/ -
Вибуття зносу 957/ 92 / 152/ 132/ - /-/ 1333
Iншi змiни первiсної вартостi (1161)/ 275 / -/ - / - /-/ (886)
Iнщi змiни зносу 564/ (126)/ -/ -/ - /-/ 438
Чиста балансова вартiсть 59921/ 145653 / 4030 / 6880/ 6/-/ 216040
на 31 грудня 2015
Сальдо на 31 грудня 2015
Вартiсть 196167 / 211460/ 8518/ 9688/ 8 /-/ 425841
Накопичений знос (136696)/ (65807) / (4488)/ (2808)/ (2)/-/ (209801)

Чиста балансова вартiсть
на 31 грудня 2015 59921 / 145653/ 4030/ 6880 / 6 /-/ 216040

Рух основних засобiв протягом року, що закiнчився 31 грудня 2014р. представлений таким чином:у тисячах гривень
Будiвлi та споруди / Машини та обладнання / Транспортнi засоби/ Iнструменти,прилади, iнвентар/ Iншi основнi засоби/ Незавершенi капiтальнi вкладення / Усього
Сальдо на 1 сiчня 2014
Вартiсть 201233/ 210184/ 8821/ 9027/ 8/ -/ 429273
Накопичений знос (137452)/ (57615)/ (4657)/ (2623)/ (2)/ -/ (202349)
Чиста балансова вартiсть
на 1 сiчня 2014 63781/ 152569/ 4164/ 6404 / 6/ -/ 226924
Надходження - / - / -/ - / - / 1178/ 1178
Переоцiнка 68/ - / - / -/ - / - / 68
Вибуття (1242)/ (715)/ (193)/ (2)/ - / - / (2152)
Нарахований знос (1027)/ (4097)/ (28) / (88) / - / - / (5246)
Передачi 352/ 624 / - / 202 / -/ (1178)/ -
Вибуття зносу 828/ 715/ 193/ 1 / - / - / 1737
Перекласифiкацiя (916)/ 916/ - / -/ - / -/ -
Змiни зносу 636/ (636) / - / - / - / - / -
Чиста балансова вартiсть 62480 / 149376 / 4136 / 6517/ 6 / - / 222515
на 31 грудня 2014
Сальдо на 31 грудня 2014
Вартiсть 199495/ 211009/ 8628/ 9227/ 8/ -/ 428367
Накопичений знос (137015)/ (61633) / (4492 )/ (2710)/ (2)/ - / (205852)

Чиста балансова вартiсть
на 31 грудня 2014 62480/ 149376/ 4136/ 6517 / 6 / - / 222515
У 2015 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 5720 тис. грн. були включенi: 5556 тис. грн. до складу собiвартостi реалiзованих послуг, 149 тис. грн. до складу адмiнiстративних витрат та 15 тис. грн. до складу iнших операцiйних витрат.
У 2014 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 5246 тис. грн. були включенi: 5119 тис. грн. до складу собiвартостi реалiзованих послуг, 112 тис. грн. до складу адмiнiстративних витрат та 15 тис. грн. до складу iнших операцiйних витрат.

12. Iнвестицiйна нерухомiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1015, 1016, 1017 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Рух iнвестицiйної нерухомостi, протягом року, що закiнчився 31 грудня 2015 р., представлений таким чином:у тисячах гривень
Вартiсть/ Накопичена амортизацiя/ Чиста балансова вартiсть


Сальдо на 31 грудня 2014 183/ (106) / 77
Переведення зi складу основних засобiв 886/ (438)/ 448
Нарахована амортизацiя -/ (7) / (7)
Сальдо на 31 грудня 2015 1069/ (551)/ 518
Рух iнвестицiйної нерухомостi, протягом року, що закiнчився 31 грудня 2014 р., представлений таким чином:у тисячах гривень
Вартiсть/ Накопичена амортизацiя/ Чиста балансова вартiсть

Сальдо на 01 сiчня 2014 183/ (100)/ 83
Надходження - / - / -
Нарахована амортизацiя -/ (6)/ (6)
Сальдо на 31 грудня 2014 183/ (106) / 77
Амортизацiя розраховувалась прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу. Актив не класифiкований, як утримуваний для продажу, або ж для iншого вибуття.
Сума отриманого доходу вiд оренди iнвестицiйної нерухомостi склала за 2015 рiк 751 тис. грн., за 2014р. 164 тис. грн.

13. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Розкриття iнформацiї за рядком 1035 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Змiни балансової вартостi iнвестицiй Пiдприємства в акцiї компанiй представленi таким чином:у тисячах гривень 2015р./ 2014р.

Балансова вартiсть на 1 сiчня 9802 / 9802
Придбання - / -
Балансова вартiсть на 31 грудня 9802 / 9802

Пiдприємство не визначало знецiнення фiнансових iнвестицiй.

14. Запаси
Розкриття iнформацiї за рядками 1100, 1101, 1102, 1103, 1104 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)у тисячах гривень
Запаси представленi таким чином:
31 грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Сировина та матерiали 10198/ 10173/ 14107
Купiвельнi напiвфабрикати та
комплектуючi вироби 164/ 186 / 270
Паливо 24 / 30 / 32
Тара i тарнi матерiали 2 / 2 / 2
Будiвельнi матерiали 52 / 11 / 19
Запаснi частини 352 / 274 / 303
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 258 / 62 / 58
Незавершене виробництво 5226 / 3829 / 6040
Готова продукцiя 9974 / 11234 / 17576
Товари для перепродажу 64/ 64/ 90
Усього запасiв 26314/ 25865 / 38497
У 2015р. Пiдприємство списувало збитки вiд нестач та пошкоджень на суму 38 тис. грн., у 2014р. списувало вiдповiдно тис. грн.
Станом на 31 грудня 2015 року, на 31 грудня 2014 року та 01 сiчня 2014 року запасiв у заставi не має.

15. Аванси виданi
Розкриття iнформацiї за рядком 1130 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Аванси виданi представленi таким чином:у тисячах гривень
31 грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Аванси за сировину та матерiали 253/ 176/ 4432
Аванси за послуги 1106/ 839/ 748
Усього аванси виданi 1359/ 1015/ 5180

16. Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1125, 1130, 1135, 1155 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Дебiторська заборгованiсть за послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть представлена таким чином:у тисячах гривень 31грудня 2015/ 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Торгова дебiторська заборгованiсть 1280/ 1593/ 7959
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi (527)/ (527)/ (527)
Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 300/ 487 / 486
в тому числi з податку на прибуток 300 / 486 / 486
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2077/ 255 / 226

Усього торгова та iнша
дебiторська заборгованiсть 3130/ 1808/ 8144

Рух резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi протягом року, що закiнчився 31 грудня 2015 р., представлений таким чином:
у тисячах гривень/ 2015
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 1 сiчня 2015 (527)
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi за рiк -
Суми, списанi протягом року як безнадiйна заборгованiсть -
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 31 грудня 2015 (527)

Рух резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi протягом року, що закiнчився 31 грудня 2014 р., представлений таким чином:
у тисячах гривень/ 2014
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 1 сiчня 2014 (527)
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi за рiк -
Суми, списанi протягом року як безнадiйна заборгованiсть -
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 31 грудня 2014 (527)

Строки виникнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi представленi таким чином:у тисячах гривень
31 грудня 2015
Торгова дебiторська заборгованiсть/ Iнша дебiторська заборгованiсть

Не прострочена
та не знецiнена 195/2077
Прострочена але
не знецiнена
Прострочена на 0-30днiв 558
Прострочена на 30-90днiв -
Прострочена на 90-180днiв -
Прострочена на 180-360днiв -
Прострочена понад один рiк -
Усього прострочена
але не знецiнена 558

Iндивiдуально визначена як знецiнена
Прострочена на 0-30днiв
Прострочена на 30-90днiв
Прострочена на 90-180днiв
Прострочена на 180-360днiв
Прострочена понад один рiк 527 / -
Усього iндивiдуально визначена
як знецiнена 527 / -
Мiнус резерв на знецiнення
дебiторської заборгованостi (527) / -
Усього 753 / 2077

31 грудня 2014
Торгова дебiторська заборгованiсть/ Iнша дебiторська заборгованiсть

Не прострочена
та не знецiнена 206/255
Прострочена але
не знецiнена
Прострочена на 0-30днiв 333
Прострочена на 30-90днiв 527
Прострочена на 90-180днiв -
Прострочена на 180-360днiв -
Прострочена понад один рiк -
Усього прострочена
але не знецiнена 860

Iндивiдуально визначена як знецiнена
Прострочена на 0-30днiв
Прострочена на 30-90днiв
Прострочена на 90-180днiв -
Прострочена на 180-360днiв
Прострочена понад один рiк 527 / -
Усього iндивiдуально визначена
як знецiнена 527 / -
Мiнус резерв на знецiнення
дебiторської заборгованостi (527) / -
Усього 1066 / 255

01 сiчня 2014
Торгова дебiторська заборгованiсть/ Iнша дебiторська заборгованiсть

Не прострочена
та не знецiнена 1005/226
Прострочена але
не знецiнена
Прострочена на 0-30днiв 2747
Прострочена на 30-90днiв 3680
Прострочена на 90-180днiв -
Прострочена на 180-360днiв -
Прострочена понад один рiк -
Усього прострочена
але не знецiнена 6427

Iндивiдуально визначена як знецiнена
Прострочена на 0-30днiв
Прострочена на 30-90днiв
Прострочена на 90-180днiв -
Прострочена на 180-360днiв
Прострочена понад один рiк 527 / -
Усього iндивiдуально визначена
як знецiнена 527 / -
Мiнус резерв на знецiнення
дебiторської заборгованостi (527) / -
Усього 7432/226

Справедлива вартiсть торгової та iншої дебiторської заборгованостi, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартостi на всi балансовi дати.

17. Грошi та їх еквiваленти
Розкриття iнформацiї за рядками 1165, 1166, 1167 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Грошовi кошти та їх еквiваленти представленi таким чином:у тисячах гривень 31 грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Грошовi кошти у касi 1/ -/ 1
Грошовi кошти на банкiвських рахунках UAN 50/ 70/ 184
Грошовi кошти на банкiвських рахунках USD -/ -/ -
Грошовi кошти на банкiвських рахунках RUB -/ -/ -
Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 51/ 70/ 185

У таблицi нижче представлений аналiз грошових коштiв i їх еквiвалентiв по кредитнiй якостi (на пiдставi рейтингу Moody's Investors Service) станом на 31 грудня 2015р, 31 грудня 2014р. та 01 сiчня 2014р.:у тисячах гривень
31 грудня 2015/ 31 грудня 2014/ 01 сiчня 2014
Кредитний рейтинг за оцiнкою рейтингової
агенцiї Moody's Investors Service рейтинг
- Рейтинг Саа3 2/ 10/-
Без рейтингу 48/ 60/ 184
Усього 503/ 70/ 184

На 31 грудня 2015р., на 31 грудня 2014р. та 01 сiчня 2014р. грошовi кошти на банкiвських рахунках не були нi знецiненi, нi простроченi. Всi залишки на банкiвських рахунках знаходяться у вiтчизняних банках. Iнформацiя про кредитний, валютний та процентний ризики, пов`язанi з грошовими коштами та їх еквiвалентами, викладена у примiтцi 35.

18. Витрати майбутнiх перiодiв та iншi оборотнi активи
Розкриття iнформацiї за рядками 1170, 1190 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2015р., на 31 грудня 2014р. та 1 сiчня 2014р. витрати майбутнiх перiодiв та iншi оборотнi активи складались з таких компонентiв:у тисячах гривень
31 грудня 2015р. / 31 грудня 2014р. / 1 сiчня 2014р.
витрати майбутнiх перiодiв 480 / 3 / 6
в тому числi:
витрати на ремонт гуртожитку 470 / - / -
передплата перiодичних видань 7 / 2 / 4
витрати на страхування 3 / 1 / 2
iншi оборотнi активи 694 / 886 / 1729
в тому числi:
податковий кредит з ПДВ 4 / 14 / -
податковi зобов’язання з ПДВ 688 / 870/ 1727
грошовi документи 2 / 2 / 2

19. Зареєстрований капiтал
Розкриття iнформацiї за рядками 1400, 1430 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2015 року, на 31 грудня 2014р. та на 01 сiчня 2014р. загальна кiлькiсть акцiй складає 99533720 штук простих акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 гривень за одну акцiю. Кожна звичайна акцiя надає право одного голосу. Пiдприємство має вилученi акцiї у кiлькостi 363035 штук простих акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 гривень за одну акцiю.
у тисячах гривень
Кiлькiсть акцiй штук/ Статутний капiтал / Вилучений капiтал/ Усього

Сальдо на 31 грудня 2015 99533720/ 24883/ (91)/ 24792
Випуск нових акцiй -/ -/ -/ -
Сальдо на 31 грудня 2014 99533720/ 24883/ (91)/ 24792
Випуск нових акцiй -/ -/ -/ -
Сальдо на 01 сiчня 2014 99533720/ 24883/ (91)/ 24792
Згiдно iз законодавством України сума дивiдендiв обмежується сумою накопиченого нерозподiленого прибутку. Пiдприємство не оголошувало виплати дивiдендiв протягом 2015 та 2014 рокiв.

20. Дооцiнка
Розкриття iнформацiї за рядком 1405 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
На дату переходу складання фiнансової звiтностi за МСФЗ Пiдприємством була визначена справедлива вартiсть основних засобiв незалежним оцiнювачем, яка була прийнята як доцiльно первiсна вартiсть згiдно МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». Коригування були включенi до складу дооцiнки основних засобiв станом на 1 сiчня 2012 року. Збiльшення дооцiнки може вiдбуватись за рахунок нових переоцiнок основних засобiв, зменшення - при вибуттi об’єкту основних засобiв, а також при визнаннi знецiнення об’єктiв основних засобiв.
Станом на 31 грудня 2015 року, 31 грудня 2014 року та 01 сiчня 2014 року змiни у складi дооцiнки основних засобiв були такими:
Дооцiнка у тисячах гривень
31 грудня 2015 158937
Списання до складу нерозподiленого прибутку (1044)

31 грудня 2014 159981
Списання до складу нерозподiленого прибутку (69)
01 сiчня 2014 159912
21. Iншi елементи власного капiталу

Розкриття iнформацiї за рядками 1410, 1415 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2015р., на 31 грудня 2014р. та 1 сiчня 2014р. iншi елементи власного капiталу складались з таких компонентiв:у тисячах гривень
31 грудня 2015р. / 31 грудня 2014р. / 1 сiчня 2014р.
додатковий капiтал 1107 / 1107 / 1107
резервний капiтал 2455 / 2455 / 2455

22. Iншi довгостроковi зобов`язання

Розкриття iнформацiї за рядком 1515 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2015р., на 31 грудня 2014р. та 1 сiчня 2014р. довгостроковi зобов`язання складались з таких компонентiв: у тисячах гривень 31 грудня 2015р. / 31 грудня 2014р. / 1 сiчня 2014р.
зобов`зання з отриманих позик 246127 / 160524 / 84438

Позики отриманi за договорами iз нерезидентом компанiєю «Могроув Лтд» у доларах США з нарахуванням вiдсоткiв 11% та 10% рiчних на поповнення оборотних коштiв Пiдприємства.

23. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1615, 1620, 1625, 1630, 1690 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та iнша кредиторська заборгованiсть представлена таким чином:у тисячах гривень 31грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Торгова кредиторська заборгованiсть 12345/ 13369/ 14804
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 3558 / 1409 / 1262
Iншi поточнi зобов’язання 90700/ 31969/ 10025
Поточнi зобов’язання з бюджетом 549/ 360/ 723
Усього торгова та iнша
кредиторська заборгованiсть 107152 / 47107 / 26814

Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 31 грудня 2015р. представленi таким чином:у тисячах гривень

31 грудня 2015
торгова кредиторська заборгованiсть/ заробiтна плата та вiдповiднi нарахування/ зобов’язання та iншi фiнансовi iнструменти/ поточнi зобов’язання з бюджетом

Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 2702 / 3558/ 332/ 549
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 1859/-/ - / -
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 7784/-/ 90368/-
Усього 12345/ 3558/ 90700/ 549

Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 31 грудня 2014р. представленi таким чином: у тисячах гривень

31 грудня 2014
торгова кредиторська заборгованiсть/ заробiтна плата та вiдповiднi нарахування/ зобов’язання та iншi фiнансовi iнструменти/ поточнi зобов’язання з бюджетом
Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 6048/ 1409/ 1/ 360
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 3470/-/-/ -
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 3851/-/ 31968/-
Усього 13369/ 1409/ 31969/ 360

Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 01 сiчня 2014р. представленi таким чином:у тисячах гривень

01 сiчня 2014
торгова кредиторська заборгованiсть/ заробiтна плата та вiдповiднi нарахування/ зобов’язання та iншi фiнансовi iнструменти/ поточнi зобов’язання з бюджетом
Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 2593/ 1262/ 16/ 723
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 3195/ -/-/-
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 9016/-/ 1009/-
Усього 14804/ 1262/ 10025/ 723

Поточнi зобов’язання з бюджетом (податки до сплати, крiм податку на прибуток) представленi таким чином:у тисячах гривень 31 грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Податок на додану вартiсть 104/ 74/ 442
Податок з доходiв фiзичних осiб 199/ 113/ 122
Плата за землю 200 / 155/ 155
Вiйськовий збiр 23/ 14/ -
Податок на нерухоме майно 13/ - / -
Рентна плата за спец.викор.води 9 / 2 / 2
Экологичн.податок 1 / 2 / 2
Усього податки до сплати,
крiм податку на прибуток 549 / 360/ 723

24. Аванси отриманi
Розкриття iнформацiї за рядком 1635 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Аванси отриманi представленi таким чином:у тисячах гривень
31 грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Аванси за продукцiю 4768 / 5334 / 10315
Усього аванси отриманi 4768 / 5334 / 10315

25. Забезпечення виплат персоналу
Розкриття iнформацiї за рядком 1660 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Пiдприємство розраховує резерв на виплату майбутнiх вiдпусток персоналу. Станом на 31 грудня 2015р., 31 грудня 2014р. та 1 сiчня 2014р. Пiдприємство має таку суму зобов’язань: у тисячах гривень
31 грудня 2015/ 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Резерв невикористаних вiдпусток 1544/ 1635/ 2203
Усього забезпечення виплат працiвникам 1544/ 1635/ 2203

26. Доходи вiд основної дiяльностi
Розкриття iнформацiї за рядком 2000 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Доходи вiд основної дiяльностi згiдно категорiй за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:у тисячах гривень 2015 / 2014
Реалiзацiя готової продукцiї 26638/ 51872
Реалiзацiя послуг 5395 / 1807
Усього доходiв 32033/ 53679

Аналiз доходiв вiд основної дiяльностi по регiонам представлений таким чином:у тисячах гривень 2015 / 2014

Реалiзацiя в Українi 31917 / 50221
Реалiзацiя в iнших країнах 116/ 3548
Усього доходiв 32033/ 53679

27. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Розкриття iнформацiї за рядком 2050 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Собiвартiсть реалiзованих орендних послуг за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:у тисячах гривень 2015 / 2014
Собiвартiсть готової продукцiї 40976/ 61733
Собiвартiсть послуг 5330 / 1965
Усього собiвартiсть 46306 / 63698

28. Адмiнiстративнi витрати
Розкриття iнформацiї за рядком 2130 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Адмiнiстративнi витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином у тисячах гривень 2015 / 2014
Заробiтна плата 2021/ 1707
Вiдрахування на страхування 824/ 693
Витрати з придбання послуг 1884/ 1218
матерiали 244 / 271
Амортизацiя 149 / 112
Нарахування резерву вiдпусток 131/ 218
Податки, збори 54 / 8
Витрати на вiдрядження 21 / 51
Послуги банкiв 85 / 69
Витрати на перiодичнi видання 6 / 8
Iншi витрати 3 / 38
Усього витрат 5422 / 4393

29. Витрати на збут
Розкриття iнформацiї за рядком 2150 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Витрати на збут за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином у тисячах гривень 2015 / 2014
Витрати з придбання послуг 1037 / 1527
Заробiтна плата 99/ 115
Вiдрахування на страхування 46/ 50
Нарахування резерву вiдпусток 1 / 11
Матерiальнi витрати 33 / 33
Iншi витрати 37 / -
Усього витрат 1253 / 1736

30. Iншi доходи та витрати
Розкриття iнформацiї за рядками 2120,2180,2240,2270 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Iншi доходи та витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:у тисячах гривень 2015/ 2014

Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 1568 / 5741
Дохiд вiд операцiйної оренди 751 / 164
Дохiд вiд курсових рiзниць 29998 / 23
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 135 / 577
Дохiд вiд операцiй купiвлi-продажу валюти 4 / 43
Отриманi штрафи, пенi 43 / -
Доходи вiд вiдшкодування ранiше списаних активiв 6 / -
Безоплатно отриманi активи 18 /-
Iншi доходи 341/ 453
Усього операцiйнi доходи 32864 / 7001
Собiвартiсть реалiзованих запасiв (1152) / (4676)
Нарахування резерву на сумнiвнi борги (78)/ -
Витрати вiд курсових рiзниць (131699) / (88406)
Штрафи, пенi (252) / (326)
Нестачi та знешкодження запасiв (38) / (447)
Iншi операцiйнi витрати (5401) / (5522)
Усього операцiйнi витрати (138620)/ (99377)
Доходи вiд лiквiдацiї основних засобiв 2402 / 904
Знецiнення основних засобiв (426) / -
Списання необоротних активiв (136) / (512)
Усього iншi витрати (562) / (512)

31. Фiнансовi доходи та витрати
Розкриття iнформацiї за рядком 2250 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Фiнансовi доходи та витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:у тисячах гривень 2015 / 2014

Фiнансовi витрати за довгостроковими зобов`язаннями (22935) / (11303)

Усього фiнансовi витрати (22935) / (11303)

32. Виплати на персонал
Розкриття iнформацiї за рядком 2505,2510 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Загальна сума виплат персоналу за роки, що закiнчилися 31 грудня, представлена таким чином:у тисячах гривень 2015 /2014

Заробiтна плата 16050 / 15184
Нарахування на заробiтну плату 7144/ 6137
Усього 23194 / 21321

33. Податок на прибуток
Розкриття iнформацiї за рядком 2300 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Витрати з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином: у тисячах гривень 2015 / 2014
Витрати (дохiд) з поточного податку - / -
Вiдстрочений податок 7522 / 254
Усього витрат(дохiд) з податку на прибуток 7522 / 254

Поточна ставка податку на прибуток прийнята 18% згiдно Податкового кодексу України.
Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання оцiненi за тiєю ставкою податку на прибуток, яка буде дiяти у перiод реалiзацiї цих активiв або погашення зобов’язань згiдно з Податковим кодексом.
Порiвняння величини витрат з податку на прибуток iз сумою прибуткiв i збиткiв, помноженою на ставку оподаткування за 2015 рiк наведено в таблицi:у тисячах гривень 2015
Прибуток (збиток) до оподаткування (147799)
Податок на прибуток за ставкою (за встановленою законодавством України (18%) (26604)
Податковий ефект витрат, якi зменшують базу оподаткування 26604
доходiв, якi збiльшують базу оподаткування
та доходiв не включених в базу оподаткування
- неоподатковуванi доходи -
- витрат, якi не зменшують базу оподаткування -
- доходiв, якi збiльшують базу оподаткування -
Витрати (доходи) з податку на прибуток -

Порiвняння величини витрат з податку на прибуток iз сумою прибуткiв i збиткiв, помноженою на ставку оподаткування за 2014 рiк наведено в таблицi:у тисячах гривень 2014
Прибуток (збиток) до оподаткування (119435) Податок на прибуток за ставкою (за встановленою законодавством України (18%) (21499)
Податковий ефект витрат, якi зменшують базу оподаткування 21499
доходiв, якi збiльшують базу оподаткування
та доходiв не включених в базу оподаткування -
- неоподатковуванi доходи - витрат, якi не зменшують базу оподаткування -
Витрати (доходи) з податку на прибуток -

Вiдмiнностi мiж МСФЗ i податковим законодавством України призводять до виникнення тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань в цiлях складання фiнансової звiтностi i їх базою для розрахунку податку на прибуток.
Нижче детально представленi податковi наслiдки руху цих тимчасових рiзниць за 2015 рiк: у тисячах гривень

01 сiчня 2015 Вiдновлення (списання) на фiнансовий результат/ Списання (вiдновлення) на капiтал/ 31 грудня 2015

Податковий ефект вiд рiзниць,
що пiдлягають оподаткуванню

Резерви (102) / 102 / - / -
Зобовязання - / (7624) / - / (7624)
Вiдстроченi податковi зобов’язання (102)/ (7522) / - / (7624)

34. Умовнi i договiрнi зобов’язання, операцiйний ризик
Податкове законодавство. Українське податкове схильне до частих змiн. Iнтерпретацiя керiвництвом Пiдприємства цього законодавства стосовно її операцiй i дiяльностi може бути оскаржена вiдповiдними державними органами. Податковi органи можуть дотримуватися жорсткiшої позицiї i застосовувати складнiшi пiдходи при iнтерпретацiї законодавства i оцiнцi нарахувань. У поєднаннi з можливими заходами по пiдвищенню сум податкових надходжень в цiлях поповнення державного бюджету, вказанi вище обставини можуть значно збiльшити рiвень i частоту перевiрок податкових органiв. Зокрема, iснує вiрогiднiсть, що операцiї i дiяльнiсть, якi у минулому не оскаржувались, будуть оскарженi. Як наслiдок, можуть бути нарахованi значнi додатковi податки, пенi i штрафи. Податковi перевiрки можуть охоплювати перiоди строком в 1095 днiв дiяльностi, що безпосередньо передували термiну перевiрки. У звiтному перiодi вiдбулися змiни в ПКУ щодо обчислення податку на прибуток. Об`єктом оподаткування визначений прибуток iз джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування фiнансового результату до оподаткування, визначеного у фiнансовiй звiтностi пiдприємства вiдповiдно нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi або мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, на рiзницi, якi передбаченi ПКУ.
Судовi справи. До Пiдприємства перiодично, в ходi поточної дiяльностi, можуть поступати позовнi вимоги. Виходячи з власної оцiнки, а також консультацiй внутрiшнiх професiйних юристiв, керiвництво вважає, що вони не приведуть до яких-небудь суттєвих збиткiв.

Зобов`язання за капiтальними витратами. Станом на 31 грудня 2015р. у Пiдприємства iснують договiрнi зобов`язання за капiтальними витрати на основнi засоби в сумi 2032 тис. грн., на 31 грудня 2014р. сума склала 1500 тис. грн.

Питання охорони довкiлля. Сьогоднi в Українi посилюється природоохоронне законодавство i триває перегляд позицiї державних органiв вiдносно забезпечення його дотримання. Пiдприємство проводить перiодичну оцiнку своїх зобов’язань, пов’язаних з охороною довкiлля. У разi виявлення зобов’язань вони негайно вiдображаються у звiтностi. Потенцiйнi зобов’язання, якi можуть виникнути в результатi змiни iснуючого законодавства i нормативних актiв, а також в результатi судової практики, не можуть бути оцiненi з достатньою мiрою надiйностi, хоча i можуть виявитися значними. Керiвництво Пiдприємства вважає, що в умовах iснуючої системи контролю за дотриманням чинного природоохоронного законодавства немає значних зобов’язань, що виникають у зв’язку з нанесенням збитку довкiллю.
Використання землi. Пiдприємство використовує землю, на якiй розташованi її активи, на правах постiйного користування. У 2015р. сума податку на землю склала 2355тис. грн., у 2014р. - 1862 тис. грн.
Потенцiйнi зобов’язання, якi можуть виникнути в результатi змiни iснуючого законодавства i нормативних актiв, а також в результатi судової практики, не можуть бути оцiненi з достатньою мiрою надiйностi, хоча i можуть виявитися значними.

35. Управлiння фiнансовими ризиками
Функцiя управлiння ризиками Пiдприємства здiйснюється вiдносно фiнансових ризикiв, операцiйних i юридичних ризикiв. Фiнансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик та ризик змiни вiдсоткової ставки i iнший цiновий ризик), кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Головним завданням функцiї управлiння фiнансовими ризиками є мiнiмiзувати потенцiйний негативний ефект на фiнансовий результат Пiдприємства для тих ризикiв, якими можна керувати або якi є профiльними для машинобудiвної галузi. Управлiння операцiйним i юридичним ризиками повинно забезпечувати надiйне функцiонування внутрiшньої полiтики i процедур Пiдприємства в цiлях мiнiмiзацiї цих ризикiв.

Кредитний ризик. Пiдприємство має ймовiрнiсть понести збитки вiд кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона не виконає свої обв’язки згiдно контрактних умов оплати. Схильнiсть до кредитному ризику виникає в результатi продажу Пiдприємством продукцiї на умовах вiдстрочення платежу i здiйснення iнших угод з контрагентами, в результатi яких виникають фiнансовi активи.

Максимальна сума кредитного ризику, що виникає у Пiдприємства по класах активiв, представлена у балансовiй вартостi фiнансових активiв i вiдображена таким чином:у тисячах гривень
31 грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 1 сiчня 2014

Грошi та їх еквiваленти 51 / 70 / 185
Торгова дебiторська заборгованiсть 753/ 1066 / 7432
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2077 / 255 / 226
Усього 2881 / 1391 / 7843
Пiдприємство проводить аналiз по термiнах погашення дебiторської заборгованостi вiд основної дiяльностi i вiдстежує простроченi залишки дебiторської заборгованостi. Таким чином, керiвництво вважає за доцiльне надавати iнформацiю по термiнах затримки платежiв i iншу iнформацiю по кредитному ризику, яка розкрита в Примiтцi 16.

Ринковий ризик. Пiдприємство має ймовiрнiсть постраждати внаслiдок дiї ринкових ризикiв. Ринковi ризики зв'язанi з вiдкритими позицiями по а) iноземним валютам, б) вiдсотковим активам i зобов'язанням, якi схильнi до ризику загальних i специфiчних змiн на ринку. Пiдприємство контролює щоденно вiдхилення по означеним ризикам, але не може запобiгти збиткам у разi суттєвих змiн на ринку.
Ризик змiни вiдсоткової ставки. Пiдприємство не має суттєвих вiдсоткових активiв, прибуткiв та операцiйних грошових потокiв, якi залежать вiд змiни ринкової вiдсоткової ставки.
У Пiдприємства немає офiцiйних полiтик i процедур для управлiння ризиками змiни вiдсоткових ставок. Проте у момент залучення позикових коштiв менеджмент пiдприємства, використовуючи своє професiйне судження, визначає наскiльки фiксована або плаваюча вiдсоткова ставка найбiльш задовольняє iнтересам Пiдприємства упродовж заданого перiоду. Фiнансовий департамент здiйснює монiторинг змiни ринкової ставки за кредитами, оцiнюючи вiдсотковий ризик. Метою роботи фiнансового департаменту є зниження вiдсоткових витрат Пiдприємства.
Iнший цiновий ризик. Пiдприємство не схильне до ризику змiни цiни акцiй тому, що iнвестицiї у наявностi для продажу на балансi Пiдприємства вiдсутнi.
Валютний ризик. У Пiдприємства виникає валютний ризик у зв’язку iз довгостроковими зобов`язаннями придбанням запасiв за iмпортними контрактами, а також за залишками коштiв на банкiвських рахунках. Валюти, у зв’язку з якими виникає валютний ризик, є, головним чином росiйський рубль, долар США та євро. Пiдприємство не хеджує свiй валютний ризик. Заборгованiсть, яка виражена в iноземнiй валютi та перерахована у гривнi, така: у тисячах гривень
31 грудня 2015/ 31 грудня 2014 / 1 сiчня 2014
євро / євро / євро
Торгова кредиторська заборгованiсть (2032) / (1502)/ (853)

31 грудня 2015/ 31 грудня 2014/ 1 сiчня 2014
долар США / долар США / долар США
Довгостроковi зобов`язання (246127) / (160524) / (84438)
Поточнi зобов`язання (67927) / (28230) / (8064)
Всього: (314054) / (188754) / (92502)

Рiвень валютного ризику представлений таким чином:
У таблицi нижче представлений аналiз чутливостi прибуткiв i збиткiв, а також капiталу до можливих змiн обмiнних курсiв валют, якi використовуються Пiдприємством на звiтну дату, по вiдношенню до функцiональної валюти Пiдприємства, при тому що усi iншi змiннi характеристики залишаються незмiнними:
31 грудня 2015
Вплив на прибуток /збиток // Вплив на капiтал
Змiцнення євро на 25 % (508) -
Послаблення євро на 25 % 508 -
Змiцнення долара США на 25 % (78514) -
Послаблення долара США на 25 % 78514 -

31 грудня 2014
Вплив на прибуток /збиток // Вплив на капiтал
Змiцнення євро на 25 % (375) -
Послаблення євро на 25 % 375 -
Змiцнення долара США на 25 % (47189) -
Послаблення долара США на 25 % 47189 -

01 сiчня 2014
Вплив на прибуток /збиток // Вплив на капiтал
Змiцнення євро на 25 % - -
Послаблення євро на 25 % - -
Змiцнення долара США на 25 % (23126) -
Послаблення долара США на 25 % 23126 -

Змiцнення курсу гривнi на 25% по вiдношенню до вказаних у таблицi валют на 31 грудня призвело б до зменшення (збiльшення) прибутку за роки, що закiнчились 31 грудня, на вказанi вище суми. Прямого впливу на капiтал не вiдбулося. Цей аналiз базується на коливаннях iноземних валют, якi Пiдприємство вважає обґрунтовано можливими на кiнець звiтного перiоду. 25%-е послаблення гривнi по вiдношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до такого ж, але протилежного впливу на зазначенi вище суми, виходячи з незмiнностi всiх iнших змiнних величин.
Ризик був розрахований тiльки для монетарних балансiв, деномiнованих у валютах вiдмiнних вiд функцiональної валюти Пiдприємства.
Ризик лiквiдностi. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Пiдприємство матиме труднощi при виконаннi фiнансових зобов'язань. Пiдприємство схильне до ризику у зв'язку з щоденною необхiднiстю використання наявних грошових коштiв. Ризиком лiквiдностi керує керiвництво пiдприємства. Керiвництво щомiсячно контролює прогнози руху грошових коштiв. Пiдприємство намагається пiдтримувати стiйку базу фiнансування, що складається з кредиторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй кредиторськiй заборгованостi. Приведена нижче таблиця показує розподiл зобов'язань за станом на 31 грудня 2015р. по договiрних строках, що залишилися до погашення. Суми, розкритi в таблицi термiнiв погашення, представляють контрактнi не дисконтованi грошовi потоки.

У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 31 грудня 2015р.:
у тисячах гривень
До 6 мiсяцiв/ 6-12 мiсяцiв/ 1-2 рокiв/ 2-5 рокiв/ Понад 5 рокiв
Зобов`язання
Довгостроковi зобов`язання (прим.22) -/-/-/ 210126 / 36001
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Примiтка 23) 7605/ 25672 /-/ 762/ -
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1544 / - / - / - / -
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 3558/ - / - / - / -
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 549/ - / - / - / -
Усього майбутнi виплати, включаючи майбутнi виплати основної суми i вiдсоткiв 7627/25672/-/210888/36001

Усього / Балансова вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов`язання (прим.22) 246127/246127
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Примiтка 23) 103045/103045
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1544/1544
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 3558/ 3558
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 549/ 549
Усього майбутнi виплати, включаючи майбутнi виплати основної суми i вiдсоткiв 354823/354823

У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 31 грудня 2014р.:
у тисячах гривень
До 6 мiсяцiв/ 6-12 мiсяцiв/ 1-2 рокiв/ 2-5 рокiв/ Понад 5 рокiв
Зобов`язання
Довгостроковi зобов`язання (прим.22) -/-/26491/134033/-
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Примiтка 23) 13059/12253/762/-/-
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1635 / - / - / - / -
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 1409/ - / - / - / -
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 360/ - / - / - / -
Усього майбутнi виплати, включаючи майбутнi виплати основної суми i вiдсоткiв 7627/25672/-/210888/36001

Усього / Балансова вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов`язання (прим.22) 160524/160524
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Примiтка 23) 45338/45338
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1635/1635
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 1409/1409
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 360/360
Усього майбутнi виплати, включаючи майбутнi виплати основної суми i вiдсоткiв 209266/209266

У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 01 сiчня 2014р.:
у тисячах гривень
До 6 мiсяцiв/ 6-12 мiсяцiв/ 1-2 рокiв/ 2-5 рокiв/ Понад 5 рокiв
Зобов`язання
Довгостроковi зобов`язання (прим.22) -/-/16498/67940/-
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Примiтка 23) 7558/7402/762/-/-
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 2203 / - / - / - / -
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 1262/ - / - / - / -
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 723/ - / - / - / -
Усього майбутнi виплати, включаючи майбутнi виплати основної суми i вiдсоткiв 7571/7402/17710/67940/-

Усього / Балансова вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов`язання (прим.22) 84438/84438
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Примiтка 23) 24829/24829
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 2203/2203
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 1262/1262
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 723/723
Усього майбутнi виплати, включаючи майбутнi виплати основної суми i вiдсоткiв 113455/113455

36. Управлiння капiталом
Завданням Пiдприємства в областi управлiння капiталом є забезпечення здатностi Пiдприємства продовжувати безперервну дiяльнiсть, забезпечуючи акцiонерам прийнятний рiвень доходностi, дотримуючись iнтересiв iнших партнерiв i пiдтримуючи оптимальну структуру капiталу, що дозволяє мiнiмiзувати витрати на капiтал. Для пiдтримки i регулювання структури капiталу Пiдприємство може варiювати суму дивiдендiв, що виплачуються акцiонерам, повертати капiтал акцiонерам, випускати новi акцiї або продавати активи з метою зменшення заборгованостi. Пiдприємство здiйснює контроль за капiталом, виходячи iз спiввiдношення власних i позикових коштiв. Це спiввiдношення розраховується як чиста сума зобов`язань, роздiлена на загальну суму капiталу, управлiння яким здiйснюється. Чиста сума зобов`язань розраховується як загальна сума позикових коштiв (включаючи поточнi та довгостроковi позиковi кошти) мiнус грошовi кошти та їх еквiваленти. Загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснює Пiдприємство, дорiвнює власному капiталу, вказаному в Звiтi про фiнансовий стан.
у тисячах гривень
31 грудня 2015 / 31 грудня 2014 / 01 сiчня 2014

Чиста сума зобов`язань 359540/ 214530/ 123585
Всього капiталу (108803)/ (140773)/ (21255)
Спiввiдношення зобов`язань до капiталу має негативне значення. Пiдприємство ще не визначилась вiдносно отимального значення коефiцiєнту спiввiдношення позикового капiталу до власного.

37. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначалася Пiдприємством, виходячи з наявної ринкової iнформацiї (якщо вона iснувала) i належних методiв оцiнки. Проте для iнтерпретацiї ринкової iнформацiї в цiлях визначення справедливої вартостi необхiдно застосовувати професiйнi судження. Економiка України продовжує проявляти деякi характернi особливостi, властивi ринкам, що розвиваються, а економiчнi умови продовжують обмежувати обсяги активностi на фiнансових ринках. Ринковi котирування можуть бути застарiлими або вiдображати вартiсть продажу за низькими цiнами i тому не вiдображати справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. При визначеннi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв керiвництво використовує усю наявну ринкову iнформацiю.
Фiнансовi iнструменти, якi враховуються за справедливою вартiстю. Торговi фiнансовi iнструменти, грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображенi у звiтi про фiнансовий стан за справедливою вартiстю. Розрахункова справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначалася Пiдприємством виходячи з наявної ринкової iнформацiї i належних методiв оцiнки.
Фiнансовi активи, якi облiковуються за амортизованою вартiстю. Оцiнка справедливої вартостi iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою ґрунтується на методi дисконтованих потокiв грошових коштiв iз застосуванням дiючих вiдсоткових ставок на ринку запозичень для нових iнструментiв, що припускають аналогiчний кредитний ризик i аналогiчний термiн погашення. Використовувана ставка дисконтування залежить вiд кредитного ризику контрагента.
Зобов'язання, якi облiковуються за амортизованою вартiстю.. Справедлива вартiсть зобов'язань визначається з використанням методiв оцiнки. Розрахункова справедлива вартiсть iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою i встановленим термiном погашення ґрунтується на очiкуваних дисконтованих грошових потоках iз застосуванням вiдсоткових ставок для нових iнструментiв з аналогiчним кредитним ризиком i аналогiчним строком до погашення. Справедлива вартiсть зобов'язань, що погашаються на вимогу або що погашаються при завчасному повiдомленнi розраховується як сума до виплати на вимогу, дисконтована, починаючи з першої дати потенцiйного пред'явлення вимоги про погашення зобов'язання. Використовуванi ставки дисконтування залежать вiд термiну погашення. Балансова вартiсть кредиторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй кредиторськiй заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, визначена з використанням методiв оцiнки представлена таким чином: у тисячах гривень

31 грудня 2015
Справедлива вартiсть / Балансова вартiсть

Фiнансовi активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(прим17) 51/ 51 Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 3130 /3130
Фiнансовi iнвестицiї (прим.13) 9802 / 9802
Усього фiнансовi активи 12983 /12983
Фiнансовi зобов’язання
Довгостроковi зобов язання (прим.22) 246127 / 246127
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Прим23) 107152 /107152
Поточнi забезпечення (прим. 25) 1544 / 1544
Усього фiнансовi зобов’язання 34061 /34061

31 грудня 2014
Справедлива вартiсть / Балансова вартiсть

Фiнансовi активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(прим17) 70/70
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 1808/1808
Фiнансовi iнвестицiї (прим.13) 9802 / 9802
Усього фiнансовi активи 11680/11680
Фiнансовi зобов’язання
Довгостроковi зобов язання (прим.22) 160524/160524
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Прим23) 47107/47107
Поточнi забезпечення (прим. 25) 1635/1635
Усього фiнансовi зобов’язання 26082/26082

01 сiчня 2014
Справедлива вартiсть / Балансова вартiсть

Фiнансовi активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(прим17) 185/185
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 8144/8144
Фiнансовi iнвестицiї (прим.13) 9802 / 9802
Усього фiнансовi активи 18131/18131
Фiнансовi зобов’язання
Довгостроковi зобов язання (прим.22) 84438/84438
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (Прим23) 26814/26814
Поточнi забезпечення (прим. 25) 2203/2203
Усього фiнансовi зобов’язання 15735/15735

38. Представлення фiнансових iнструментiв за категорiями оцiнки
У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 31 грудня 2015:у тисячах гривень
Позики та дебiторська заборгованiсть /Активи у наявностi для продажу/ Усього
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(Прим17) 51 / -/ 51
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 3130/ -/ 3130
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 9802 / -/ 9802
Усього фiнансовi активи 12983 /-/ 12983
Не фiнансовi активи 245429/-/ 245429
Усього активи 258412/-/ 258412

У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 31 грудня 2014:у тисячах гривень
Позики та дебiторська заборгованiсть /Активи у наявностi для продажу/ Усього
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках (Прим17) 70/ -/ 70
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 1808/-/ 1808
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 9802 / - / 9802
Усього фiнансовi активи 11680/-/ 11680
Не фiнансовi активи 250413/-/ 250413
Усього активи по балансу 262093/-/ 262093

У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 01 сiчня 2014:у тисячах гривень
Позики та дебiторська заборгованiсть /Активи у наявностi для продажу/ Усього
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(Прим17) 185/-/ 185
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим164) 8144/-/ 8144
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 9802 / - / 9802
Усього фiнансовi активи 18131/-/ 18131
Не фiнансовi активи 272650-/ 272650
Усього активи по балансу 290781/-/ 390781

39. Подiї пiсля звiтної дати
Не було подiй, якi потребують розкриття в фiнансовiй звiтностi.

Вiд iменi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЗМК iменi I.В. Бабушкiна» 29 лютого 2016р.

Директор ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЗМК iменi I.В.Бабушкiна» АСИЛГАРЕЄВ Р.Т.

Головний бухгалтер ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЗМК iменi I.В.Бабушкiна» Лучiна В.Д.

д/н

д/н

д/н