ПрАТ "ЗМК УКРСТАЛЬ ДНІПРО"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
Текст примiток
Публiчне акцiонерне товариство «ДНЕПРОПЕТРОВСЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ IМ. I.В.БАБУШКIНА» (далi – Пiдприємство) було зареєстроване i веде свою дiяльнiсть на територiї України. Пiдприємство є публiчним акцiонерним товариством з вiдповiдальнiстю акцiонерiв в рамках належних їм акцiй, та було засновано у вiдповiдностi iз законодавством України. Адреса зареєстрованого офiсу Пiдприємства: вул. Ударникiв, б.54, м. Днiпро, Днiпропетровська область, 49019, Україна.

Основним видом дiяльностi Пiдприємства є виробництво зварних, важких i складних максимально укрупнених листових та гратчастих металоконструкцiй для цивiльного i промислового будiвництва. Завод є основним в Українi виробником мостових конструкцiй для автодорожнiх та залiзничних мостiв iз з'єднаннями на зварюваннi i високомiцних болтах. Виробничi потужностi Пiдприємства знаходяться в м. Днiпро, Україна.

ПАТ «ДЗМК IМ. I.В.БАБУШКIНА» - одне з пiдприємств Холдингу, що спецiалiзується в сферi металобудiвництва, управляючою компанiєю якого є ПРАТ «УКРСТАЛЬКОНСТРУКЦIЯ».
Безпосередньою материнською компанiєю ПАТ «ДЗМК IМ. I.В. БАБУШКIНА» є ТОВ «ФЕРКОН ЛТД». Безпосередня материнська компанiя не випускає фiнансову звiтнiсть для публiчного використання. На 31 грудня 2016р. ТОВ «ФЕРКОН ЛТД» володiє 89,778699% акцiй Пiдприємства (на 31 грудня 2015р.: 0%).
1. Умови здiйснення дiяльностi в Українi
В Українi вiдбуваються явища, що характернi для ринкової економiки, яка розвивається. Вiдбуваються полiтичнi та економiчнi змiни, якi впливали та можуть i надалi впливати на дiяльнiсть пiдприємств, що працюють у цих умовах. Гостра полiтична та економiчна криза, яка розпочалась наприкiнцi 2013р. – початку 2014р., продовжувалась протягом 2016р. Вiдбувалось падiння ВВП України, в той час, як свiтова економiка показувала зростання. Економiчна ситуацiя в Українi є найгiршою серед країн Схiдної Європи, ВВП на душу населення в Українi наприкiнцi 2016р. був значно меншим, нiж в сусiднiх державах, в Польщi, Угорщинi, Румунiї, Словаччинi та iн. Падiння економiки супроводжувалось зростанням безробiття, що на фонi зростання споживчих цiн призвело до погiршення умов життя населення. Рiвень iнфляцiї зменшився вiдносно 2015р., але був достатньо високим, облiкова ставка НБУ протягом року знизилась з 22% на початку року до 14% в кiнцi року. Залишався незадовiльним рiвень iнвестицiйного бiзнес-клiмату в країнi. Ситуацiя в країнi, як полiтична, так i економiчна, настiльки нестабiльна, що iнвестори не можуть планувати у довгостроковiй перспективi. Економiчна ситуацiя залежала вiд проведення структурних реформ, реалiзацiї антикорупцiйної стратегiї, досягнення позитивної довгової динамiки. Внаслiдок цього здiйснення операцiй в Українi пов’язано з ризиками, якi не є характерними для iнших ринкiв. Керiвництво не може передбачити всi тенденцiї, якi могли б вплинути на економiку України, а також те, який вплив вони можуть надати на фiнансовий стан Пiдприємства. Керiвництво впевнено, що в сформованiй ситуацiї воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльностi та подальшого розвитку Пiдприємства.
Ця фiнансова звiтнiсть за МСФЗ вiдображає оцiнку керiвництва щодо впливу умов здiйснення дiяльностi в Українi на операцiї та фiнансовий стан Пiдприємства. Майбутнi умови здiйснення дiяльностi можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Вплив таких розбiжностей на операцiї та фiнансовий стан може бути суттєвим.
2. Основа складання фiнансової звiтностi
Ця фiнансова звiтнiсть була складена згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Пiдприємство почало готувати фiнансову звiтнiсть за МСФЗ вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», у якому передбачено, що усi публiчнi акцiонернi товариства повиннi складати фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, починаючи з 1 сiчня 2012р. До 1 сiчня 2012р. основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Пiдприємства були Положення (стандарти) бухгалтерського облiку (П(С)БО) України.

Основа оцiнки. Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу первiсної вартостi.

Функцiональна валюта та валюта подання
Нацiональною валютою України є гривня, яка являє собою функцiональну валюту Пiдприємства i є валютою, в якiй подається ця фiнансова звiтнiсть. Вся фiнансова iнформацiя, подана в гривнях, була округлена до тисяч.
Курси обмiну основних валют до гривнi, використанi при пiдготовцi фiнансової звiтностi за МСФЗ, на 31 грудня 2016р. були такими: 1 дол. США = 27,190858грн., 1 євро = 28,422604грн., 10рос.руб = 4,5113грн., на 31 грудня 2015р. були такими: 1 дол. США = 24,0007грн., 1 євро = 26,2231рн., 10 рос. руб. = 3,2931грн.; на 01 сiчня 2015р. були такими: 1 дол. США = 15,768 грн., 1 євро = 19,2329грн., 10 рос. руб. = 3,0304 грн. Валютнi обмеження в Українi зводяться до обов`язкового отримання дебiторської заборгованостi у валютi протягом 120 днiв пiсля дати продажу. Iноземна валюта може бути конвертована в гривнi за курсом, близьким до курсу Нацiонального банку України. НБУ був введений обов’язковий продаж юридичними особами-резидентами валютної виручки, отриманої вiд продажу товарiв за зовнiшньоекономiчними договорами. У поточний час українська гривня не є вiльно конвертованою валютою за межами України.
Безперервна дiяльнiсть. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, який передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов’язань у ходi звичайної дiяльностi. Керiвництво вважає, що заходи, яких воно вживає, дозволять Пiдприємству продовжувати безперервну дiяльнiсть у близькому майбутньому. У зв’язку з цим керiвництво вважає, що принцип безперервностi дiяльностi є належним для пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi за МСФЗ.
Використання оцiнок, припущень i суджень. Пiдготовка фiнансової звiтностi за МСФЗ вимагає вiд керiвництва формування певних суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв, зобов`язань, доходiв та витрат, що вiдображаються у звiтностi, а також на розкриття iнформацiї про непередбаченi активи та зобов`язання. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок. Оцiнки та основнi припущення переглядаються. Змiни в облiкових оцiнках визнаються у тому перiодi, в якому вони внесенi, та у майбутнiх перiодах, на якi впливають цi змiни.
Iнформацiя про основнi судження при застосуваннi облiкової полiтики, якi мають найбiльший вплив на суми, визнанi у цiй фiнансовiй звiтностi, представлена у примiтцi 5 «Суттєвi бухгалтерськi оцiнки та судження у застосуваннi облiкової полiтики».
Коригування показникiв фiнансової звiтностi вiдповiдно до впливу iнфляцiї Пiдприємство не проводило, покладаючись на власнi судження.
3. Основнi положення облiкової полiтики
Облiкова полiтика грунтується на принципах безперервностi дiяльностi та нарахування i вiдповiдностi доходiв та витрат. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi визнанi: порiвняннiсть, зрозумiлiсть, надiйнiсть, доречнiсть. Додатковими якiсними характеристиками фiнансової звiтностi визнанi: переваження сутностi над формою, повнота, обачнiсть, суттєвiсть, автономнiсть, послiдовнiсть, iсторична собiвартiсть. Тривалiсть операцiйного циклу встановлена 1 мiсяць; межа суттєвостi при розкриттi iнформацiї встановлюється в розмiрi бiльше 1 тис. грн.
Основнi засоби. Основнi засоби оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Вартiсть придбання включає витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання активу. Вартiсть активiв, створених за рахунок власних коштiв, включає вартiсть матерiалiв, заробiтну плату основних працiвникiв та iншi витрати, що безпосередньо вiдносяться до приведення активу у робочий стан для його цiльового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на вiдновлення земель, на яких цi активи були розмiщенi, капiталiзованi витрати на позики стосовно активiв, що вiдповiдають певним критерiям. Придбане програмне забезпечення, яке є невiд’ємною частиною функцiональностi вiдповiдного обладнання, капiталiзується у складi вартостi цього обладнання. Якщо компоненти одиницi основних засобiв мають рiзнi строки корисного використання, такi компоненти облiковуються як окремi одиницi (значнi компоненти) основних засобiв. Прибутки та збитки вiд вибуття одиницi основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень вiд вибуття з балансовою вартiстю основних засобiв i визнаються у прибутку або збитку на нетто-основi.

Витрати на замiну компоненту одиницi основних засобiв визнаються у складi балансової вартостi цiєї одиницi, якщо iснує вiрогiднiсть отримання Пiдприємством економiчних вигод вiд цього компонента у майбутньому, та якщо його вартiсть може бути достовiрно оцiнена. При цьому вiдбувається припинення визнання балансової вартостi замiненого компонента. Витрати на повсякденне обслуговування основних засобiв визнаються у прибутку або збитку у тому перiодi, в якому вони були понесенi.

Знос. Знос нараховується на вартiсть, що амортизується, яка є вартiстю придбання активу, або на iншу вартiсть, що використовується замiсть вартостi придбання, за вирахуванням лiквiдацiйної вартостi. Знос визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання кожного компонента одиницi основних засобiв, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Знос землi не нараховується.

Оцiненi строки корисного використання основних засобiв у поточному та порiвняльному перiодах є такими:

Строки корисного використання в роках
Будiвлi та споруди вiд 15 до 80
Машини та обладнання вiд 2 до 45
Транспортнi засоби вiд 1 до 10
Прилади та iнвентар вiд 1 до 67

Лiквiдацiйна вартiсть активу є очiкуваною сумою, яку Пiдприємство могло б отримати зараз вiд продажу активу за вирахуванням витрат на продаж виходячи з припущення, що вiк активу i його технiчний стан вже вiдповiдає очiкуваному у кiнцi термiну його корисного використання. Методи нарахування зносу, строки корисного використання i лiквiдацiйна вартiсть переглядаються на кiнець кожного фiнансового року i коригуються вiдповiдним чином.

Орендованi активи. Оренда, за умовами якої Пiдприємство приймає практично всi ризики i вигоди, пов’язанi з володiнням активами, класифiкується як фiнансова оренда. При первiсному визнаннi орендований актив оцiнюється за сумою, що дорiвнює меншiй з двох вартостей – за справедливою вартiстю або за приведеною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Пiсля первiсного визнання актив облiковується згiдно з облiковою полiтикою, що застосовується до цього активу. Iнша оренда є операцiйною орендою, i орендованi активи не визнаються у звiтi за МСФЗ про фiнансовий стан Пiдприємства.
Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи, якi були придбанi i якi мають обмеженi строки корисного використання, оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Амортизацiя нараховується на вартiсть придбання активу за вирахуванням лiквiдацiйної вартостi. Амортизацiя визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання нематерiальних активiв починаючи з дати, коли активи є готовими до експлуатацiї, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Оцiненi строки корисного використання нематерiальних активiв, строки використання яких є обмеженими, складають:

Строки корисного використання в роках
Лiцензiї 3
Програмне забезпечення вiд 2 до 5
Майновi права 10

У разi знецiнення балансова вартiсть нематерiальних активiв списується до найбiльшої з: вартостi, яка може бути отримана в результатi їх використання, або справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж.

Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть утримується з метою отримання орендної плати згiдно з МСФЗ 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть». Пiдприємство визнало iнвестицiйною нерухомiстю будiвлi, якi є власнiстю Пiдприємства та наданi в оренду згiдно з однiєю чи кiлькома угодами про операцiйну оренду. На дату переходу на складання фiнансової звiтностi за МСФЗ Пiдприємство визнало вартiсть будинкiв за первiсною вартiстю. Собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi, збудованої власними силами, є її собiвартiсть на дату завершення будiвництва. Пiсля первiсного визнання iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi, крiм тiєї, яка вiдповiдає критерiям активу, утриманого для продажу. Пiдприємство може включати нерухомiсть до складу iнвестицiйної нерухомостi або виключати її зi складу iнвестицiйної нерухомостi тiльки в тому разi, якщо змiнюється спосiб її використання. Визнання iнвестицiйної нерухомостi припиняється у разi її продажу або якщо iнвестицiйна нерухомiсть постiйно виключається iз використання та не очiкується нiяких економiчних вигiд вiд її продажу. При цьому списання iнвестицiйної нерухомостi та зменшення корисностi вiдображається в облiку аналогiчно списанню та зменшенню корисностi основних засобiв.
Непоточнi активи, визначенi для продажу. Пiдприємство класифiкує непоточнi активи (або лiквiдацiйну групу) як призначенi для продажу, якщо їх балансова вартiсть буде вiдшкодована переважно за допомогою операцiї продажу, а не шляхом безперервного використання. Лiквiдацiйною групою визнається група активiв, якi очiкується продати разом в однiй операцiї та зобов’язань, прямо зв’язаних з тими активами, якi будуть переданi в операцiї. Непоточний актив (або лiквiдацiйна група) класифiкується для продажу, тiльки якщо вiн вiдповiдає таким критерiям:
- придатний до негайного продажу в його даному станi тiльки на умовах, якi є звичайними та ґрунтується на досвiдi продажу таких активiв,
- вiрогiднiсть такого продажу є високою.
Непоточнi активи (або лiквiдацiйна група), визначенi для продажу, оцiнюються за найменшою з двох оцiнок: балансовою вартiстю або справедливою вартiстю (за вирахуванням витрат на продаж). Якщо продаж можна очiкувати бiльше чим через один рiк, пiдприємство оцiнює витрати на продаж за дисконтованою вартiстю. Збiльшення дисконтованої вартостi витрат вiдображається як фiнансовi витрати.

Фiнансовi iнвестицiї. До складу фiнансових iнвестицiй вiднесенi вкладення капiталу (придбання корпоративних прав, цiнних паперiв, деривативiв та iнших фiнансових iнструментiв). До складу довгострокових фiнансових iнвестицiй вiдносяться фiнансовi iнвестицiї на перiод понад один рiк, а також тi iнвестицiї, що не можуть бути вiльно реалiзованi в будь-який момент. Поточнi фiнансовi iнвестицiї – це фiнансовi iнвестицiї термiном, що не перевищує одного року, якi можуть бути реалiзованi в будь-який момент (окрiм iнвестицiй, якi є еквiвалентом грошових коштi). Iнвестицiї можуть класифiкуватись як еквiваленти, якщо вони:
- вiльно конвертуються в суму грошових коштiв;
- характеризуються незначним ризиком змiни вартостi;
- мають короткий строк погашення.
Первiсна оцiнка фiнансових iнвестицiй вiдбувається за собiвартiстю, яка включає цiну придбання, витрати, що безпосередньо зв’язанi з придбанням, комiсiйнi винагороди, збори, обов’язковi платежi, iншi витрати. За вимогою державних органiв Пiдприємство складає та надає окрему фiнансову звiтнiсть. При складаннi окремої фiнансової звiтностi довгостроковi iнвестицiї пiдприємства оцiнюються за собiвартiстю.
Запаси. Запаси вiдображаються за меншою з двох вартостей: за фактичною вартiстю чи за чистою вартiстю реалiзацiї. При вiдпустцi запасiв i iншому вибуттi їх оцiнка вiдбувається за методом:
- ФIФО для сировини,
- iдентифiкацiйний для металопрокату,
- середньозважений для готової продукцiї та незавершеного виробництва.
Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати на оплату працi, iншi прямi витрати i вiдповiднi загальновиробничi витрати, розподiленi на пiдставi нормальної виробничої потужностi.
Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiнену цiну продажу запасiв у ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням оцiнених витрат на завершення виробництва та реалiзацiю.

Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть – це фiнансовi активи з фiксованими платежами або з платежами, якi можуть бути визначенi, що не мають котирування на активному ринку. Первiсне визнання таких активiв здiйснюється на дату їх виникнення за справедливою вартiстю плюс будь-якi витрати, що прямо вiдносяться на здiйснення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Дебiторська заборгованiсть включає торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Аванси виданi. Аванси виданi вiдображаються за первiсною вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi.

Класифiкацiя фiнансових активiв. Пiдприємство класифiкує фiнансовi активи в наступнi категорiї: кредити, дебiторська заборгованiсть та фiнансовi активи, наявнi для продажу.

Кредити та дебiторська заборгованiсть.

Кредити та дебiторська заборгованiсть являють собою фiнансову заборгованiсть, яка створюється Пiдприємством шляхом надання грошей, товарiв чи послуг безпосередньо боржниковi, крiм тiєї дебiторської заборгованостi, яка створена з намiром продажу вiдразу або протягом короткого термiну або, яка котирується на вiдкритому ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть в основному складаються з торгової та iншої дебiторської заборгованостi i векселiв. Вони включаються до складу поточних оборотних активiв, за винятком тих, за якими термiн погашення бiльше 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Такi класифiкуються як необоротнi активи.

Всi iншi фiнансовi активи класифiкуються як доступнi для продажу.

Первiсна оцiнка фiнансових iнструментiв. Основнi фiнансовi iнструменти Пiдприємства включають iнвестицiї наявнi для продажу, векселi, грошовi кошти та їх еквiваленти. Пiдприємство має ряд iнших фiнансових iнструментiв, таких як дебiторська та кредиторська заборгованостi, якi виникають безпосередньо у своїй дiяльностi.
Фiнансовi активи та зобов’язання Пiдприємства пiд час первiсного визнання оцiнюються за їхньою справедливою вартiстю плюс витрати, пов’язанi з угодою. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi пiд час первiсного визнання є цiна угоди. Прибуток або збиток враховується пiд час первiсного визнання лише у тому випадку, коли мiж справедливою вартiстю та цiною угоди виникає рiзниця, яка може бути пiдтверджена iншими спостережуваними в цей час на ринку угодами з аналогiчним фiнансовим iнструментом або ж оцiнюючим методом, у якому в якостi вхiдних змiнних використовуються виключно фактичнi даннi ринкiв.
Якщо iнвестицiї наявнi для продажу були придбанi у сторiн пiд спiльним контролем кiнцевих акцiонерiв, та рiзниця мiж сумою сплаченою за iнструментом i його справедливою вартiстю по сутi являє собою внесок або розподiл капiталу, така рiзниця вiдображається як зменшення або збiльшення в iнших резервах в капiталi.
Всi придбання i продажi фiнансових iнструментiв, якi вимагають постачання в термiни, встановленi законодавством або ринковими умовами («на загальних умовах» придбання i продажу) вiдображаються на дату здiйснення угоди, яка є датою, коли Пiдприємство зобов’язується надати фiнансовий iнструмент. Всi iншi операцiї купiвлi-продажу визнаються на дату розрахункiв зi змiнами у вартостi мiж датою прийняття зобов’язання та датою постачання, що не визнається щодо активiв, якi облiковуються за собiвартiстю або амортизованою вартiстю, а вiдображаються у складi капiталу для активiв, класифiкованих як наявнi для продажу.
Подальша оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiсля первiсного визнання, фiнансовi зобов’язання, векселi i дебiторська заборгованiсть Пiдприємства облiковуються за амортизованою вартiстю. Амортизована вартiсть визначається з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки та, для фiнансових активiв, вона визначається за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Премiї та дисконти, включаючи суми витрат по операцiях, включаються до балансової вартостi вiдповiдного iнструмента та амортизується з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки за iнструментом.
Балансова вартiсть фiнансових активiв та зобов’язань з термiном погашення менше одного року, за вирахуванням будь-яких визначених кредитових операцiй, передбачається бути їхньою справедливою вартiстю. Справедлива вартiсть фiнансових зобов’язань визначається шляхом дисконтування майбутнiх грошових потокiв, використовуючи поточну ринкову вiдсоткову ставку, наявну у розпорядженнi Компанiї для аналогiчних фiнансових iнструментiв.
Прибутки та збитки, якi виникають вiд змiни справедливої вартостi наявних для продажу активiв, визнаються безпосередньо в капiталi. При оцiнцi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв Пiдприємство використовує рiзнi методи та робить припущення, якi заснованi на ринкових умовах, що iснують на звiтну дату.
Коли наявнi для продажу активи продаються чи iншим чином вибувають, сукупний прибуток або збиток визнаний в капiталi включається до розрахунку чистого прибутку. Коли зниження справедливої вартостi наявних для продажу активiв була визнана в капiталi та iснують об’єктивнi свiдчення того, що активи знецiнилися, збиток визнаний у складi капiталу переноситься i включається до розрахунку чистого прибутку, навiть якщо активи не вибували.
Вiдсотковий дохiд за наявними для продажу борговими цiнними паперами розраховується з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки i вiдображається у звiтi про сукупний прибуток. Дивiденди за наявними для продажу пайовими iнструментами вiдображаються в звiтi про сукупний прибуток, коли визначено право Пiдприємства на отримання виплати та отримання економiчних вигод є ймовiрним.
Збитки вiд знецiнення визнаються у звiтi про сукупний прибуток в мiру їх виникнення в результатi однiєї або кiлькох подiй, що вiдбулися пiсля первiсного визнання наявних для продажу iнвестицiй. Значне або тривале зниження справедливої вартостi iнструменту нижче його первiсної вартостi є iндикатором того, що вона знецiнюється. Сукупний збиток вiд знецiнення визначається як рiзниця мiж вартiстю придбання та поточною справедливою вартiстю, за вирахуванням будь-якого збитку вiд знецiнення цього активу, визнаного ранiше в звiтi про сукупний прибуток. Збитки вiд знецiнення iнструментiв капiталу не вiдновлюються через звiт про сукупний прибуток. Якщо, у наступному перiодi, справедлива вартiсть наявних для продажу боргових цiнних паперiв збiльшується та збiльшення може бути об’єктивно пов’язане з подiєю, яка виникла пiсля визнання збитку вiд знецiнення у звiтi про сукупний прибуток, збиток вiд знецiнення вiдновлюється у звiтi по сукупний прибуток поточного перiоду.
Резерв пiд знецiнення кредитiв та дебiторської заборгованостi створюється при наявностi об’єктивних свiдчень того, що Пiдприємство не зможе зiбрати всi належнi суми у попередньо зазначенi строки. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та поточною вартiстю передбачуваних майбутнiх грошових потокiв. Сума резерву вiдображається в звiтi про сукупний прибуток.
Припинення визнання фiнансових активiв. Пiдприємство припиняє визнавати фiнансовi активи коли (а) активи погашенi або права на грошовi потоки вiд активiв, минули, або (б) Пiдприємство передало фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, або (в) Пiдприємство не передало, анi зберегло фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, але й не зберегло контроль. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi продати актив в повному обсязi незв’язанiй третiй сторонi без додаткових обмежень на продаж.
Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки грошових коштiв у касi та депозити на вимогу з первiсними термiнами виплати до трьох мiсяцiв. Банкiвськi овердрафти, якi виплачуються на вимогу i є складовою частиною управлiння грошовими коштами Пiдприємства, включаються до складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв у звiтi про рух грошових коштiв.
Податок на додану вартiсть («ПДВ»). ПДВ стягується за ставками: 20% вiд продажiв та iмпорту товарiв в межах країни, робiт та послуг i 0% вiд експорту товарiв i надання робiт або послуг, якi будуть використовуватися за межами України. Податковi зобов’язання з ПДВ платникiв податку дорiвнює загальнiй сумi ПДВ зiбраного протягом звiтного перiоду, i виникають на бiльш ранню дату – дату вiдвантаження товару клiєнту або дату отримання оплати вiд замовника. Податковий кредит з ПДВ це сума, яку платник податку має право на залiк своїх податкових зобов’язань з ПДВ у звiтному перiодi. Права на податковий кредит з ПДВ виникають коли податкова накладна отримана, та яка видається на бiльш ранню дату – дату оплати постачальнику або дату отримання товарiв. ПДВ, що вiдноситься до купiвлi-продажу, вiдображається в звiтi про фiнансовий стан на валовiй основi та розкривається окремо в якостi активiв та зобов’язань. При створенi резерву пiд зниження вартостi дебiторської заборгованостi, збитки вiд знецiнення вiдображаються на всю суму заборгованостi, включаючи ПДВ.
Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання. Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат по угодi. Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання згодом облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Капiталiзацiя витрат на позики. Витрати на позики, безпосередньо пов’язанi з придбанням, будiвництвом або виробництвом активiв, якi не облiковуються за справедливою вартiстю та якi потребують значного часу для пiдготовки до використання за призначенням або продажу (квалiфiкованi активи) капiталiзуються як частина вартостi цих активiв, якщо дата початку капiталiзацiї знаходиться на або пiсля 1 сiчня 2009 року. Капiталiзацiя витрат на позики триває до моменту, коли активи будуть готовi для їх використання або продажу.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть. Заборгованiсть за основною дiяльнiстю нараховується по факту виконання контрагентом своїх договiрних зобов’язань i оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка.
Аванси отриманi. Аванси отриманi враховуються за вартiстю фактично отриманих коштiв.
Резерви майбутнiх витрат i платежiв. Резерви майбутнiх витрат i платежiв являють собою зобов’язання не фiнансового характеру з невизначеним термiном або сумою. Вони нараховуються, якщо Пiдприємство внаслiдок певної подiї в минулому має юридично обґрунтованi або добровiльно прийнятi на себе зобов’язання, для врегулювання яких, з великим ступенем ймовiрностi буде потрiбний вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, i величину зобов’язання можна оцiнити в грошовому вираженнi з достатнiм ступенем надiйностi. Там, де iснує цiлий ряд подiбних зобов’язань, вiрогiднiсть того, що вiдтiк буде для розрахунку, визначається шляхом розгляду класу зобов’язань у цiлому. Резерв визнається навiть в тому випадку, якщо ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв по вiдношенню до будь-якої позицiї, включеної в той же клас зобов’язань, може бути невеликою.
Резерви оцiнюються за поточною вартiстю очiкуваних витрат, потрiбних для погашення зобов’язання з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову оцiнку тимчасової вартостi грошей i ризики, властивi даним зобов’язанням. Збiльшення резерву у зв’язку з часом визнається як вiдсотковi витрати.
Умовнi активи i зобов’язання. Умовнi активи не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
Умовнi зобов’язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, коли цiлком iмовiрно, що вiдтiк економiчних ресурсiв буде потрiбен для погашення зобов’язання та сума зобов’язання може бути достовiрно оцiнена. Умовнi зобов’язання розкриваються, якщо iмовiрнiсть вiдтоку ресурсiв є малоймовiрною.
Податок на прибуток. Податок на прибуток вiдображається у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до вимог законодавства, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний та вiдстрочений податки i визнаються у прибутку або збитку за рiк, якщо тiльки вони не повиннi бути вiдображенi в складi iншого сукупного доходу або капiталу у зв’язку з тим, що вiдносяться до операцiй, що вiдбивається також у складi iншого сукупного доходу або капiталу в тому ж або в якомусь iншому звiтному перiодi.
Поточний податок являє собою суму, яку передбачається сплатити або вiдшкодувати з бюджету щодо оподатковуваного прибутку або збитку за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуванi прибутки або збитки розраховуються на пiдставi оцiнки, якщо фiнансова звiтнiсть затверджується до подачi вiдповiдних податкових декларацiй. Податки, вiдмiннi вiд податку на прибуток, вiдображаються у складi операцiйних витрат.
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань в частинi перенесеного на майбутнi перiоди податкового збитку i тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов’язань та їх балансовою вартiстю у фiнансовiй звiтностi. Вiдповiдно до винятку, iснуючим для первiсного визнання, вiдстроченi податки не визнаються стосовно тимчасових рiзниць, що виникають при первiсному визнаннi активу або зобов’язання за операцiями, не пов’язаним з об’єднаннями бiзнесу, якщо такi не роблять впливу нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток. Балансова величина вiдстроченого податку розраховується за податковими ставками, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду та застосування яких очiкується в перiод сторнування тимчасових рiзниць або використання перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв. Вiдстроченi податковi активи можуть бути зарахованi проти вiдстрочених податкових зобов’язань Пiдприємства. Вiдстроченi податковi активи щодо тимчасових рiзниць i перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв визнаються лише в тому випадку, коли iснує висока ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, яка може бути зменшена на суму таких вiдрахувань.
Визнання виручки. Виручка вiд продажу товарiв визнається на момент переходу ризикiв i вигод, пов’язаних з правом власностi на товари, зазвичай в момент вiдвантаження товарiв. Якщо Пiдприємство бере на себе обов’язок доставити товари до певного мiсця, виручка визнається на момент передачi товарiв покупцевi в пунктi призначення.
Реалiзацiя послуг визнається в тому облiковому перiодi, в якому данi послуги були наданi, виходячи зi ступеня завершеностi конкретної операцiї, що оцiнюється пропорцiйно частинi фактично наданих послуг у загальному обсязi послуг, якi повиннi бути наданi за договором. Виручка вiдображається за вирахуванням ПДВ i знижок. Величина виручки визначається за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або яка пiдлягає отриманню.
Визнання витрат. Витрати облiковуються за методом нарахування.
Виплати працiвникам: Програма з визначеними внесками. Пiдприємство здiйснює обов’язковий єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України щодо своїх спiвробiтникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточних брутто-зарплат та вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення.
Виплати працiвникам: Програма пенсiйного забезпечення. Пiдприємство бере участь в загальнообов’язковiй державнiй програмi пенсiйного забезпечення, яка передбачає дострокове пенсiйне забезпечення для спiвробiтникiв, що працюють на робочих мiсцях з небезпечними та важкими умовами працi.
Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи включають в себе доходи вiд фiнансових вкладень (у тому числi наявних для продажу фiнансових активiв), дивiденди, доходи вiд продажу наявних для продажу фiнансових активiв i позитивнi курсовi рiзницi. Вiдсотковий дохiд визнається у звiтi про сукупний прибуток, з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Фiнансовi витрати включають витрати на дострокове погашення кредитiв, вiдсотковi доходи вiд фiнансових вкладень, доходи вiд надання фiнансових iнструментiв, вiдсотковi зобов’язання за пенсiйним забезпеченням та забезпеченням з виходу на пенсiю, та курсовi рiзницi i збитки.
Звiтнiсть за сегментами. Формат звiтностi за сегментами вiдповiдає формату внутрiшньої звiтностi, яка надається керiвництву для прийняття операцiйних рiшень. Операцiйним сегментом визначений компонент Пiдприємства:
- який здiйснює господарську дiяльнiсть, вiд якої отримується доход та у зв`язку з ними виникають витрати;
- операцiйнi результати якого регулярно розглядаються виконавчим органом для прийняття рiшень по видiленню ресурсiв та оцiнки його дiяльностi;
- вiдносно якого фiнансова iнформацiя є доступною.
Пiдприємство визначило сегментами такi компоненти, чиї доходи, активи перевищують 10% вiд загальних показникiв всiх сегментiв дiяльностi та якi окремо розкриваються у фiнансовiй звiтностi.

Операцiї в iноземних валютах
Операцiї в iноземних валютах перераховуються у функцiональну валюту за курсом обмiну, встановленим на дату операцiї. Монетарнi активи та зобов`язання, деномiнованi в iноземних валютах на звiтну дату, перераховуються у функцiональну валюту за курсами обмiну, встановленими на цю дату. Прибутком або збитком за монетарними статтями є рiзниця мiж амортизованою вартiстю у функцiональнiй валютi на початок перiод, скоригованою на ефективну вiдсоткову ставку та платежi протягом перiоду, та амортизованою вартiстю в iноземнiй валютi, перерахованою за курсами обмiну на кiнець звiтного перiоду.
Немонетарнi активи та зобов`язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi оцiнюються за первiсною вартiстю, перераховуються за курсами обмiну на дату операцiї. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахуваннi, визнаються у прибутку або збитку.
Прибутки та збитки вiд курсових рiзниць вiдображаються на нетто-основi як доходи або витрати, в залежностi вiд коливань курсiв обмiну валют, в результатi яких виникає або позицiя чистого прибутку, або позицiя чистого збитку.
4. Суттєвi бухгалтерськi оцiнки та судження у застосуваннi облiкової полiтики
Пiдготовка фiнансової звiтностi Пiдприємства згiдно МСФЗ вимагає вiд керiвництва робити певнi припущення та оцiнки, якi впливають на звiтнi суми активiв та зобов’язань, доходiв, витрат та умовних зобов’язань. Припущення та оцiнки вiдносяться в основному до визначення строкiв експлуатацiї основних засобiв, методiв амортизацiї, оцiнки запасiв, визнання та вимiру забезпечень, погашення майбутнiх податкових вигiд. Пiдприємство робить оцiнки та судження, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що будуть визнанi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на досвiдi керiвництва та iнших факторiв, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi вважаються вiдповiдними в обставинах, що склалися. Керiвництво також використовує деякi судження, крiм тих якi вимагають оцiнок, в процесi застосування облiкової полiтики.
Судження, якi iстотно впливають на суми, визнанi в цiй фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, якi можуть привести до iстотного коригування балансової вартостi активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року, включають:
Знецiнення основних засобiв. Пiдприємство зобов’язано виконувати тести на знецiнення своїх основних одиниць. Одним з визначальних чинникiв у визначеннi генеруючої одиницi є можливiсть вимiрювати незалежнi потоки грошових коштiв для тiєї одиницi.
Знецiнення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi. Керiвництво оцiнює ймовiрнiсть погашення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi на основi аналiзу iндивiдуальних рахункiв. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналiз строкiв виникнення та прострочення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi у порiвняннi з наданими покупцю термiнами сплати, а також фiнансовий стан i iсторiя розрахункiв з клiєнтом. Якщо фактичне погашення заборгованостi менше нiж у порiвняннi з очiкуваннями керiвництва, Пiдприємству необхiдно буде визнати додатковi витрати вiд знецiнення.
Виплати працiвникам та пенсiйнi зобов’язання. Пiдприємство бере участь в загальнообов’язковiй державнiй пенсiйнiй програмi, яка передбачає вихiд на пенсiю на пiльгових умовах працiвникiв, зайнятих на роботах зi шкiдливими i тяжкими умовами працi. За вимогами законодавства України Пiдприємство зобов’язано частково фiнансувати виплати пiльгових пенсiй своїм спiвробiтникам. Вiдшкодування пiльгових пенсiй здiйснюється Пiдприємством щомiсячно до досягнення встановленого законодавством пенсiйного вiку.
Визнання вiдстроченого податкового активу. Визнаний вiдстрочений податковий актив являє собою вiдшкодування суми податку на прибуток за рахунок майбутнiх вирахувань з оподаткованого прибутку i вiдображається у звiтi про фiнансовий стан. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються в тiй мiрi, у якiй реалiзацiя вiдповiдних податкових пiльг є ймовiрною. При визначенi оподатковуваного прибутку та суми податкових пiльг, якi ймовiрнi у майбутньому, керiвництво робить судження i застосовує оцiнки на основi iсторичного оподатковуваного прибутку та очiкування майбутнiх доходiв, якi будуть вважатися обґрунтованими в даних обставинах.
Вiдсотковi ставки, якi застосовуються до довгострокових зобов’язань. Судження було використане для оцiнки справедливої вартостi довгострокових зобов’язань в умовах вiдсутностi аналогiчних фiнансових iнструментiв. Змiни у використаних процентних ставках для оцiнки справедливої вартостi кредитiв можуть зробити iстотний вплив на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства.
Податкове законодавство. Українське податкове, валютне та митне законодавство продовжує розвиватися. Суперечливi правила є предметом рiзних iнтерпретацiй. Керiвництво Пiдприємства вважає, що цi iнтерпретацiї вiдповiднi i стiйкi, але немає гарантiї того, що можуть бути наданi на виклик з боку податкових органiв.
Операцiї з пов’язаними сторонами. В ходi своєї звичайної дiяльностi Пiдприємство укладає угоди з пов’язаними сторонами. При визначеннi того, чи проводились операцiї за ринковими або неринковими цiнами, використовується професiйне судження, якщо для таких операцiй не має активного ринку. Фiнансовi iнструменти визнаються за справедливою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.. Пiдставою для судження використовуються цiни на аналогiчнi види операцiй з непов’язаними сторонами, а також аналiз ефективної вiдсоткової ставки.
5. Застосування нових або змiнених стандартiв i iнтерпретацiй
При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство враховувало вплив наступних нових або переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi були випущенi Комiтетом з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та Комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - «КМСФЗ»), якi вступили в дiю та вiдносяться до фiнансової звiтностi Пiдприємства для рiчних перiодiв, що розпочинаються з 1 сiчня 2016 року:
Змiни в облiку активiв i зобов'язань, пов'язаних з тарифним регулюванням
МСФЗ (IFRS) 14 «Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання»: дата випуску - сiчень 2014р., застосовується до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р.
Цей стандарт встановлює порядок облiку залишкiв на вiдкладених рахунках тарифного регулювання.
Сфера дiї МСФЗ (IFRS) 14 охоплює тiльки компанiї, якi:
• вперше застосовують МСФЗ;
• здiйснюють дiяльнiсть, що пiдлягає тарифному регулюванню;
• визнають суми, якi у фiнансовiй звiтностi, пiдготовленої вiдповiдно до ранiше застосованих загальноприйнятих принципiв бухгалтерського облiку, квалiфiкуються як залишкiв за рахунками вiдкладених тарифних рiзниць.
В разi застосування МСФЗ (IFRS) 14 компанiї слiд окремо враховувати активи i зобов'язання на «Рахунках вiдкладених тарифних рiзниць». При цьому «Рахунки вiдкладених тарифних рiзниць», а також вiдповiдний вплив на прибутки або збитки вiдображають окремо вiд iнших рядкiв фiнансової звiтностi.
В частинi розкриття встановлено вимогу про розкриття iнформацiї про характер регулювання тарифiв, в результатi яких були визнанi вiдкладенi рахунки, а також про ризики, пов'язанi з регулюванням тарифiв.
Крiм того, при розкриттi iнформацiї у фiнансовiй звiтностi для кожного «Рахунку вiдкладених тарифних рiзниць» потрiбно розкриття основи початкового i подальшого визнання i оцiнки, включаючи iнформацiю про знецiнення. Для кожного виду дiяльностi, пов'язаної з тарифним регулюванням, по кожному класу залишкiв по «Рахунках вiдкладених тарифних рiзниць» потрiбно розкрити:
• узгодження балансової вартостi на початок i кiнець перiоду;
• норму прибутковостi або ставку дисконтування;
• перiоди, що залишилися, протягом яких компанiя очiкує вiдшкодувати (або амортизувати) балансову вартiсть кожного класу дебетових залишкiв за рахунком вiдкладених тарифних рiзниць або вiдновити кожен клас кредитових залишкiв за рахунком вiдкладених тарифних рiзниць.

Роз'яснення порядку облiку при перекласифiкацiї активiв згiдно МСФЗ (IFRS) 5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть»
До МСФЗ (IFRS) 5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть» були внесенi поправки, якi роз'яснюють, що перекласифiкацiя активу (або лiквiдацiйної групи) з категорiї «призначенi для продажу» в категорiю «призначенi для розподiлу власникам» або навпаки, не змiнює сутi початкових планiв на вибуття. Вiдповiдно, компанiї можуть застосовувати всi вимоги (за класифiкацiєю, поданням i оцiнцi) стандарту, доречнi для категорiї «призначенi для продажу». Наприклад, якщо актив бiльш не пiдпадає пiд класифiкацiю «призначенi для розподiлу власникам», то до нього слiд застосовувати вимоги МСФЗ (IFRS) 5 для активiв, якi бiльш не пiдпадають пiд класифiкацiю "призначенi для продажу".
Поправка застосовується перспективно вiдповiдно до МСБО (IAS) 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки», тобто компанiя може:
• застосовувати нову облiкову полiтику до операцiй, iнших подiй та умов, якi мали мiсце пiсля дати, на яку полiтика змiнилася (з 01.01.2016);
• визнавати вплив змiни в облiкових оцiнках в поточному i майбутнiх перiодах, порушених змiною (тобто не зачiпаючи попереднiх перiодiв).

Роз'яснення в облiку права на подальшу участь
До МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї» були внесенi поправки, що роз'яснюють обставини, при яких компанiя зберiгає за собою право на обслуговування переданого фiнансового активу (подальша участь). Прийнятi роз'яснення необхiднi при врахуваннi вимог припинення визнання МСБО (IAS) 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» i МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти».
Подальша участь має мiсце, коли компанiя продовжує обслуговування переданого фiнансового активу i зберiгає в довгостроковiй перспективi зацiкавленiсть у фiнансових результатах, якi можна отримати вiд нього.
Подальша участь у фiнансових активах має мiсце у випадках, коли винагорода компанiї, яка передала фiнансовий актив:
• є змiнною i залежить вiд суми надходження грошових потокiв за переданим фiнансовим активом;
• чи є фiксованою, але не сплачується в повному обсязi, якщо у переданого активу поганi фiнансовi результати.
Поправку застосовують ретроспективно вiдповiдно до МСБО (IAS) 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки», за винятком перiодiв, що починаються з рiчного перiоду, в якому компанiя використовувала її вперше. Вiдповiдна поправка була внесена в МСФЗ (IFRS) 1 для компанiй, якi вперше застосовують МСФЗ. Таким чином, у компанiй не виникає необхiдностi визначати справедливу вартiсть обслуговування в попереднiх перiодах.

Поправки в МСБО (IAS) 19 «Виплати працiвникам»
Поправки, внесенi до МСБО (IAS) 19 «Виплати працiвникам», стосуються актуарних припущень по ставцi дисконтування i роз'яснюють, що високоякiснi корпоративнi облiгацiї, якi використовуються для визначення ставки дисконтування (значення якої потрiбно для облiку винагороди працiвникам), повиннi бути вираженi в тiй же валютi , що i майбутня виплата працiвникам. При вiдсутностi в будь-якiй юрисдикцiї досить розвиненого ринку високоякiсних корпоративних облiгацiй в певнiй валютi слiд використовувати ринкову прибутковiсть (на кiнець звiтного перiоду) державних облiгацiй, виражених в данiй валютi.
Поправки застосовують ретроспективно (вiдповiдно до МСБО (IAS) 8) з початку самого раннього порiвняльного перiоду, представленого в першiй фiнансової звiтностi, в якiй компанiя використовувала дану поправку.

Змiни в методi часткової участi в окремих фiнансових звiтах
Поправки в МСБО (IAS) 27 «Окрема фiнансова звiтнiсть» були викликанi запитами зацiкавлених сторiн з тих країн, де єдиною вiдмiннiстю обов'язкової окремої фiнансової звiтностi за нацiональними стандартами i окремої фiнансової звiтностi за МСФЗ є застосування методу участi в капiталi.
Внесенi змiни дають можливiсть облiку iнвестицiй в дочiрнi, спiльнi та асоцiйованi пiдприємства iз застосуванням методу участi в капiталi (як описано в МСБО (IAS) 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства») в окремих фiнансових звiтах, що, в свою чергу, зменшує витрати на пiдготовку фiнансової звiтностi за МСФЗ для компанiй з таких країн.
Стандарти як i ранiше не вимагають обов'язкового складання окремої фiнансової звiтностi. Однак в разi застосування поправок вказаний в них пiдхiд повинен використовуватися для всiх видiв iнвестицiй. Ранiше компанiя могла враховувати такi iнвестицiї тiльки за фактичною вартiстю або вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти».
Поправка застосовується ретроспективно вiдповiдно до МСБО (IAS) 8. Також нею можна скористатися достроково.

Розкриття iнформацiї поза рамками примiток до промiжної фiнансової звiтностi
Згiдно зi змiнами в МСБО (IAS) 34 «Промiжна фiнансова звiтнiсть» додаткове розкриття iнформацiї про значнi подiї та операцiї може бути представлено в примiтках до промiжної фiнансової звiтностi або будь-якому iншому роздiлi промiжного фiнансового звiту.
При цьому потрiбнi перехреснi посилання, якщо додаткове розкриття iнформацiї представлено в iншому роздiлi фiнансового звiту (наприклад, в коментарях керiвництва, звiтi про ризики).
Якщо розкриття iнформацiї зроблено в iншому звiтi, то вiн повинен бути доступний користувачам фiнансової звiтностi на тих же умовах i в тi ж термiни, що i промiжна фiнансова звiтнiсть. В iншому випадку її комплект є неповним.
Поправка застосовується ретроспективно вiдповiдно до МСБО (IAS) 8.

Облiк придбання частки участi в спiльнiй операцiї, дiяльнiсть якої є бiзнес
У МСФЗ (IFRS) 11 «Спiльна дiяльнiсть» зараз не має керiвництва з облiку стороною спiльної операцiї придбання частки участi в спiльнiй операцiї, коли дiяльнiсть у такiй операцiї є бiзнес згiдно з визначенням цього термiна, вказаного в МСФЗ (IFRS) 3 «Об'єднання бiзнесу».
Бiзнес - це iнтегрована сукупнiсть видiв дiяльностi та активiв, здiйснення яких i управлiння якими здатне привести до отримання доходу в формi дивiдендiв, зниження витрат або будь-якої iншої економiчної вигоди, безпосередньо iнвесторами або iншими власниками, учасниками або членами.
Як наслiдок, на практицi застосовують рiзнi пiдходи до облiку покупки частки в спiльно контрольованих операцiях, якi вiдповiдають визначенню бiзнесу, в тому числi:
• перевищення оплати над справедливою цiною iдентифiкованих чистих активiв визнають або окремим рядком як гудвiл, або розподiляють пропорцiйно на iншi iдентифiкованi активи;
• вiдкладенi податки визнають або не визнають;
• витрати, пов'язанi з придбанням, капiталiзують або визнають у витратах.
У разi придбання частки участi в спiльнiй операцiї, що представляє собою бiзнес згiдно з визначенням з МСФЗ (IFRS) 3, компанiя повинна застосовувати принципи даного стандарту щодо облiку придбання, а також розкривати вiдповiдну iнформацiю.
При цьому в керiвництво по застосуванню МСФЗ (IFRS) 11 доданi новi параграфи B33A-B33D, якi роз'яснюють наступнi моменти:
- деякi принципи облiку операцiй об'єднання бiзнесу, якi можуть бути застосовнi для облiку придбання частки участi в спiльнiй операцiї, яка складає бiзнес,
- принципи МСФЗ (IFRS) 3 повиннi бути застосованi при формуваннi спiльної операцiї, якщо вiдповiдно до цього стандарту iснуючий бiзнес - це внесок принаймнi однiєї сторони (учасника спiльної операцiї),
- принципи МСФЗ (IFRS) 3 не застосовуються, якщо учасник спiльної операцiї (дiяльнiсть якої є бiзнес згiдно з визначенням в МСФЗ (IFRS) 3) збiльшує частку своєї участi в нiй i якщо учасник зберiгає спiльний контроль над нею,
- вимоги МСФЗ (IFRS) 3 не застосовуються, якщо сторони спiльної операцiї знаходяться пiд загальним контролем однiєї i тiєї ж сторони (сторiн), що володiє кiнцевим контролем до i пiсля придбання частки, i такий контроль носить постiйний характер.
Крiм того, супутня поправка була внесена в МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтостi». Вона стосується того, що звiльнення вiд застосування МСФЗ (IFRS) 3 для минулих операцiй об'єднання бiзнесу застосовується також i до тих, що вiдбулись в минулому, придбань участi у спiльнiй операцiї, де дiяльнiсть є бiзнес.
Поправки МСФЗ (IFRS) 11 застосовуються перспективно. Їх можна використовувати для придбання часток участi в спiльних операцiях, якi представляють собою бiзнес згiдно з визначенням МСФЗ (IFRS) 3, якщо дата придбання - це дата початку першого рiчного звiтного перiоду або пiзнiше (при цьому звiтний перiод починається 01.01.2016 чи пiзнiше) . Також дозволено застосування до цiєї дати, але його слiд розкрити у фiнансовiй звiтностi.

Роз'яснення в частинi прийнятних методiв зносу i амортизацiї
Поправки до МСБО 16 «Основнi засоби» i МСБО 38 «Нематерiальнi активи» дата випуску - травень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2016р. Пiсля внесення поправок до МСБО (IAS) 16 «Основнi засоби» забороняється застосування методу амортизацiї на основi виручки у вiдношеннi об'єктiв основних засобiв, так як метод вiдображає характер економiчних вигод, що генеруються активом, а не споживання майбутнiх економiчних вигод вiд цього активу.
Аналогiчна логiка доречна i для МСБО (IAS) 38 «Нематерiальнi активи» – виручка не може бути належною пiдставою для амортизацiї нематерiального активу, крiм двох випадкiв: коли нематерiальний актив виражається як мiра виручки, а також коли виручка i споживання економiчних вигод вiд використання нематерiального активу тiсно взаємопов'язанi.
В обидва стандарти вводяться поправки про те, що очiкуване майбутнє зниження цiни продажу продукту, одержуваного за допомогою активу, може вказувати на зменшення майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з активом.
Поправки до обох стандартiв застосовуються перспективно. При цьому дозволено їх застосування до цiєї дати.
Змiна поточного методу зносу або амортизацiї в результатi поправок буде застосовуватися до поточних сум активiв, а результат змiни буде враховуватися як змiни в облiкових оцiнках згiдно з МСБО (IAS) 8 з дати першого застосування (початок рiчного перiоду, який починається 01.01.2016 або пiсля цiєї дати). Це потребує розкриття iнформацiї про характер i суму змiни в облiковiй оцiнцi вiдповiдно до пункту 39 МСБО (IAS) 8 або характеру i суми тих змiн, якi, як очiкується, вплинуть в майбутнiх перiодах (якщо це можливо).

Змiни в облiку плодових культур (сiльськогосподарська галузь)
До поправок, внесених в МСБО (IAS) 16 «Основнi засоби», облiк плодових культур слiд було вести вiдповiдно до МСБО (IAS) 41 «Сiльське господарство». Всi бiологiчнi активи оцiнювалися за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на їх продаж (крiм рiдкiсних випадкiв, коли припущення про те, що справедлива вартiсть може бути надiйно оцiнена, було спростовано). Принцип оцiнки був заснований на припущеннi того, що трансформацiя бiологiчних активiв найкращим чином може бути виражена в оцiнцi за справедливою вартiстю.
В результатi поправок плодовi культури слiд враховувати вiдповiдно до МСБО (IAS) 16 як основнi засоби, а саме:
• за фактичними витратами;
• за переоцiненою вартiстю.
Таким чином, сфера застосування МСБО (IAS) 16 була розширена. У неї включили плодовi культури (як наслiдок, вони не включаються до сфери МСБО (IAS) 41) i додали їх визначення.
Згiдно МСБО (IAS) 16 плодова культура - це жива рослина, яка:
• використовується для виробництва або отримання сiльськогосподарської продукцiї;
• як очiкується, буде плодоносити протягом бiльш одного (рiчного) перiоду;
• має вiддалену ступiнь ймовiрностi бути проданою як сiльськогосподарська продукцiя (за винятком побiчних продажiв в якостi вiдходiв).
У МСБО (IAS) 41 перерахованi деякi рослини, якi не вiдповiдають визначенню плодових культур i є споживаними бiологiчними активами:
• рослини, якi будуть отриманi (зiбранi) в якостi сiльськогосподарської продукцiї (наприклад, лiс, що вирощується з метою заготiвлi деревини);
• рослини, вирощуванi для мети отримання (збору) сiльськогосподарської продукцiї, коли ймовiрнiсть того, що компанiя в далекому майбутньому теж зможе отримати (зiбрати) i продати рослини (крiм продажу вiдходiв), дуже низька;
• однорiчнi культури (наприклад, кукурудза i пшениця).
До того, як плодовi культури зможуть виробляти сiльськогосподарську продукцiю (тобто до досягнення ними зрiлостi), вони будуть враховуватися як самостiйно створенi об'єкти основних засобiв. При цьому МСБО (IAS) 16 не застосовується до бiологiчних активiв, пов'язаних iз сiльськогосподарською дiяльнiстю, та до продукцiї на плодових культурах. Сiльськогосподарська продукцiя залишилася в сферi застосування МСБО (IAS) 41 i облiковується за справедливою вартiстю.
Поправки в МСФЗ (IAS) 16 слiд застосовувати ретроспективно. При цьому дозволено їх застосування до цiєї дати.
Звiльнення перехiдного перiоду для цiлей першого застосування МСФЗ (IFRS) 1 вiдноситься i до поправок МСБО (IAS) 16, а саме: дiє виняток за умовною вартiстю. Компанiї можуть використовувати справедливу вартiсть плодових культур на початок самого раннього з представлених у фiнансовiй звiтностi перiодiв як доцiльну собiвартiсть на цю дату. Дане виняток може бути застосовано до плодовим культурам, оскiльки вони є об'єктами основних засобiв за визначенням МСБО (IAS) 16.

Змiни, пов'язанi з розкриттям iнформацiї в фiнансовiй звiтностi
На додаток до перегляду Концептуальних засад МСФЗ був опублiкований документ «Iнiцiатива в сферi розкриття iнформацiї (поправки до МСБО (IAS) 1 «Подання фiнансової звiтностi»)».
Основна мета поправок - спонукати компанiї (i iншi сторони, задiянi в пiдготовцi i оглядi фiнансової звiтностi) до того, щоб вимоги до подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi були ретельно зваженi за допомогою застосування професiйного судження (в тому числi з урахуванням дотримання принципiв суттєвостi, зрозумiлостi i порiвнянностi).
Змiни полягають у наступному:
- при агрегуваннi iнформацiї не повинно допускатися зменшення зрозумiлостi фiнансової звiтностi через вуалювання суттєвої iнформацiї несуттєвими даними або через агрегування iстотних статей, що вiдрiзняються за характером або функцiями. Принцип суттєвостi застосовується до всiх форм фiнансової i примiток до них,
- виконання конкретної вимоги будь-якого МСФЗ щодо розкриття iнформацiї не обов'язково, якщо розкрита iнформацiя не є суттєвою. Цi правила повиннi розглядатися поряд з визначенням суттєвостi, зазначеним у пунктi 7 МСБО (IAS) 1, яке вимагає враховувати статтi окремо i в сукупностi, так як група несуттєвих статей може в разi їх об'єднання стати суттєвою;
- слiд розглянути необхiднiсть розкриття додаткової iнформацiї, якщо виконання конкретних вимог МСФЗ є недостатнiм для розумiння фiнансових звiтiв;
- у разi подання промiжних пiдсумкових сум (в звiтi про фiнансовий стан, звiтi про прибутки, збитки i iнший сукупний дохiд) такi суми повиннi:
• мiстити статтi, якi складаються iз сум, визнаних i оцiнених вiдповiдно до МСФЗ;
• бути представленi i позначенi таким чином, щоб були зрозумiлi й зрозумiлi статтi, що становлять промiжну пiдсумкову суму;
• використовуватися послiдовно вiд одного перiоду до наступного;
• i бути видiленi в менш помiтному форматi в порiвняннi з промiжними пiдсумковими сумами та пiдсумковими сумами, якi повиннi бути представленi в звiтi про фiнансовий стан за МСФЗ;
- компоненти iншого сукупного доходу (виключаючи тi, якi вiдносяться до асоцiйованих i спiльних пiдприємствх, якi облiковуються за методом участi в капiталi), повиннi бути класифiкованi за характером i згрупованi як такi, якi вiдповiдно до iншими МСФЗ:
• не будуть згодом рекласифiкованi в чистий прибуток або збиток;
• i згодом будуть рекласифiкованi в чистий прибуток або збиток при виконаннi певних умов,
- частка в iншому сукупному прибутку асоцiйованих та спiльних пiдприємств, якi облiковуються за методом участi в капiталi з роздiльним поданням частки в статтях, якi вiдповiдно до iншими МСФЗ:
• не будеь згодом рекласифiкована в чистий прибуток або збиток;
• згодом буде рекласифiкована в чистий прибуток або збиток при виконаннi певних умов,
- включенi приклади упорядкованого уявлення або угруповання примiток для дотримання мети зрозумiлостi i порiвнянностi фiнансової звiтностi.
В результатi поправок були вилученi приклади розкриття облiкової полiтики по податках на прибуток i курсових рiзницях з пункту 120 МСБО (IAS) 1, оскiльки не було зрозумiло, чому користувач фiнансової звiтностi завжди чекає, що ця специфiчна облiкова полiтика повинна бути розкрита.
Поправки можна застосовувати достроково. При цьому компанiї не зобов'язанi розкривати iнформацiю за МСБО (IAS) 8 (пп. 28-30) щодо цих поправок. Проте, якщо компанiя вирiшила змiнити порядок примiток або iнформацiю, представлену або розкриту в порiвняннi з попереднiм перiодом, вiдповiдно до пункту 38 МСБО (IAS) 1, їй слiд також внести коригування, в якому можна порiвняти iнформацiю для приведення у вiдповiднiсть з поточним перiодом уявлення i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi.

Поправки з облiку iнвестицiйних органiзацiй
Пункт 4 (а) МСФЗ (IFRS) 10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» мiстить виключення, що дозволяє не складати консолiдовану фiнансову звiтнiсть за умови дотримання певних специфiчних критерiїв даного стандарту. Зокрема, iнвестицiйна органiзацiя при дотриманнi певних критерiїв не зобов'язана подавати консолiдовану фiнансову звiтнiсть, якщо вона буде повинна оцiнювати всi свої дочiрнi пiдприємства за справедливою вартiстю через прибуток або збиток.
Поправки, зробленi КМСФЗ, роз'яснили деякi аспекти застосування МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття iнформацiї про участь в iнших пiдприємствах» i МСБО (IAS) 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi i спiльнi пiдприємства», пов'язанi з виключенням загального характеру по iнвестицiйним органiзацiям.
Дострокове застосування поправок дозволяється. Поправки застосовують ретроспективно вiдповiдно до МСБО (IAS) 8. Однак при першому застосуваннi МСФЗ компанiї повиннi представляти тiльки суму коригування згiдно з пунктом 28 (f) МСБО (IAS) 8 за найбiльш пiзнiй порiвняльний перiод, а не за поточний i все порiвняльнi перiоди.
Керiвництво Пiдприємства оцiнює вплив нових та змiнених стандартiв на його фiнансову звiтнiсть як несуттєвий.

6. Новi стандарти та тлумачення, якi ще не були застосованi
Наступнi стандарти та поправки до iснуючих стандартiв, якi не набрали чинностi для фiнансових перiодiв, що починаються з 01 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати, та якi Пiдприємство не застосувало достроково:
МСФЗ (IFRS) 9 «Финансовi iнструменти» дата випуску - липень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1.01.2018р. Стандарт змiнює класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв. Класифiкацiя фiнансових активiв залежить вiд застосовуваної в компанiї бiзнес-моделi управлiння ризиками та характеристик грошових потокiв, передбачених договором. Оцiнка можлива за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю, а також стандарт вводить нову категорiю оцiнки – оцiнка за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (СВIСД). Облiк за СВIСД допускається щодо наявних фiнансових активiв у рамках бiзнес-моделi, цiлi якої досягаються за рахунок отримання передбачених договором потокiв грошових коштiв, так i продажу фiнансових активiв.
Вбудованi похiднi фiнансовi iнструменти бiльше не вiдокремлюються вiд основного договору за фiнансовим активом.
Нова модель знецiнення грунтується на очiкуванi збитки за кредитом i застосовується щодо боргових iнструментiв, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю або справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, дебiторської заборгованостi по орендi, активiв за договором i певних письмових зобов'язань з надання позик i договорами фiнансової гарантiї.
Створення резерву або пiд 12-мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки, або пiд очiкуванi кредитнi збитки за весь термiн є обов'язковим для всiх ризикiв, на якi поширюються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецiнення.
Облiк хеджування може бiльш детально вiдображати управлiння ризиками; при цьому бiльше iнструментiв хеджування i об'єктiв хеджування вiдповiдають його вимогам.
Бiльше не потрiбно робити ретроспективну оцiнку ефективностi хеджування, а перспективне тестування тепер грунтується на принципi «економiчних вiдносин».
Переглянутий порядок облiку тимчасової вартостi опцiонiв, форвардних пунктiв i елемент спреда валютної бази iнструментiв хеджування може знизити волатильнiсть прибутку або збитку.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: Розкриття iнформацiї» вносять значнi додатковi вимоги до розкриття iнформацiї при застосуваннi МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти».

Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Страховi контракти», спрямованi на питання, пов'язанi з рiзними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9«Фiнансовi iнструменти i нового стандарту щодо договорiв страхування, який замiнить МСФЗ (IFRS) 4.
Дана поправка надає компанiям, вiдповiдним критерiєм участi в переважно страховiй дiяльностi, можливiсть продовжити застосування поточного облiку за МСФЗ i вiдкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в областi страхування або перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiзнiше («Положення про закiнчення термiну дiї»).
Поправка окремо передбачає для всiх органiзацiй з договорами, що потрапляють в сферу дiї МСФЗ (IFRS) 4, можливiсть застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 в повному обсязi з урахуванням коригування прибутку або збиткiв, що передбачає виключення впливу МСФЗ (IFRS) 9, в порiвняннi з МСФЗ ( IAS) 39, щодо класифiкованих на власний розсуд фiнансових активiв, що вiдповiдають вимогам, що пред'являються. Це називається принципом «перекриття» i може використовуватися в вiдношеннi окремих активiв, що вiдповiдають певним вимогам до класифiкацiї на власний розсуд i змiни такої класифiкацiї.
Органiзацiї, що вперше застосовують МСФЗ, також можуть скористатися як тимчасовим звiльненням вiд застосування, так i принципом перекриття.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Платiж на основi акцiй», пов'язанi з класифiкацiєю й оцiнкою операцiй з виплат, заснованим на акцiях. Поправки торкнулися наступних областей:
• врахування впливу умов переходу на операцiї з виплат, заснованим на акцiях, розрахунки за якими проводяться грошовими коштами;
• класифiкацiї операцiй з виплат, заснованим на акцiях, з характеристиками нетто-розрахункiв щодо зобов'язань за податковими утримань;
• облiку змiни умов операцiй з виплатами, заснованими на акцiях, розрахунок за якими змiнюється з виплати грошовими коштами на виплати в формi пайових iнструментiв.
Поправки дiють для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiзнiше, з можливiстю дострокового застосування. При цьому передбачаються особливi перехiднi положення.

МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями» дата випуску - травень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р.
Поправки мiстять роз'яснення в наступних областях:
- виявлення обов'язкiв до виконання;
- порiвняння винагороди власника i агента; i
- керiвництво по застосуванню лiцензування.
Ключовий момент стандарту визначає величину виручки у розмiрi очiкуваної плати за переданий товар або надану послугу. З введенням стандарту виручка вiд сервiсного договору буде дiлитися на два компонента: виручка вiд продажу активу (визначається за справедливою вартiстю) i власне виручка вiд надання послуг, яка буде визнаватися в розмiрi меншому, нiж обумовлено в договорi, якраз на суму видiленого компонента.
Поправки мiстять додатковi практичнi прийоми для компанiй, якi переходять до застосування МСФЗ (IFRS) 15, щодо (i) змiн в договорi, якi були внесенi до початку самого раннього з представлених перiодiв; i (ii) договорiв, якi були виконанi на початок самого раннього з представлених перiодiв.
Поправки дiють для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiзнiше, з можливiстю дострокового застосування.

Поправки до МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток» уточнюють визнання вiдкладених податкових активiв щодо нереалiзованих збиткiв, пов'язаних з борговими iнструментами, що оцiнюються за справедливою вартiстю
У поправках пояснюється, що на пiдставi нереалiзованих збиткiв за борговими iнструментами, оцiнюваними за справедливою вартiстю у фiнансовiй звiтностi, але в цiлях оподаткування оцiнюваних за собiвартiстю, можуть виникати тимчасовi рiзницi.
У поправках також уточнюється, що оцiнка можливого майбутнього оподатковуваного прибутку не обмежена балансовою вартiстю активу, а також, що при порiвняннi тимчасових рiзниць з майбутнiм оподатковуваним прибутком майбутнiй оподатковуваний прибуток не включає в себе податковi вiдрахування, пов'язанi зi сторнуванням даних тимчасових рiзниць.
Поправки застосовуються ретроспективно i вступають в силу з 1 сiчня 2017 року з можливiстю дострокового застосування.

Поправки до МСБО (IAS) 7 «Звiт про рух грошових коштiв», де потрiбно розкрити змiни в зобов'язаннях, що випливають з фiнансової дiяльностi.
Поправки стосуються розкриття iнформацiї та вводять додатковi вимоги до розкриття, спрямованi на врегулювання стурбованостi iнвесторiв щодо нездатностi фiнансової звiтностi в даний час допомогти iнвесторам зрозумiти рух грошових коштiв в компанiї, особливо щодо управлiння фiнансовою дiяльнiстю.
Данi поправки вимагають розкриття iнформацiї, що дозволяє користувачам фiнансової звiтностi оцiнити змiни в зобов'язаннях, викликанi фiнансовою дiяльнiстю. Поправки не дають визначення фiнансової дiяльностi, але роз'яснюють, що фiнансова дiяльнiсть заснована на iснуючому визначеннi, даному в МСБО (IAS) 7.
Незважаючи на вiдсутнiсть певних вимог до порядку дотримання нових змiн, данi поправки включають в себе приклади того, як компанiя може досягти мети цих поправок.
Поправки будуть дiяти до рiчних перiодiв, що починаються не ранiше 1 сiчня 2017 року, застосовуються перспективно i допускають застосування до цiєї дати.
Компанiї не зобов'язанi надавати порiвняльну iнформацiю за попереднi перiоди.

МСБО (IAS) 16 «Оренда»: дата випуску - сiчень 2016р., застосовується до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р.
Новий стандарт представив єдину модель iдентифiкацiї договорiв оренди та порядку їх облiку в фiнансовiй звiтностi як орендарiв, так i орендодавцiв. Вiн замiнює МСБО (IAS) 17 «Оренда» i пов'язанi з ним керiвництва по його iнтерпретацiї.
МСБО (IFRS) 16 використовує контрольну модель для виявлення оренди, проводячи розмежування мiж орендою i договором про надання послуг на пiдставi наявностi або вiдсутностi виявленого активу пiд контролем клiєнта.
Введено значнi змiни в бухгалтерський облiк з боку орендаря, з усуненням вiдмiнностi мiж операцiйною та фiнансовою орендою i визнанням активiв i зобов'язань по вiдношенню до всiх договорiв оренди (за винятком обмеженого ряду випадкiв короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю)
При цьому, стандарт не мiстить значних змiн вимог до бухгалтерського облiку з боку орендодавця.
Компанiям необхiдно буде враховувати вплив змiн, що були внесенi цим стандартом, наприклад, на iнформацiйнi системи та системи внутрiшнього контролю.
Стандарт вступає в силу для перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiзнiше, при цьому, застосування до цiєї дати дозволено для компанiй, якi також застосовують МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями».

Керiвництво Пiдприємства оцiнює вплив змiнених стандартiв на його фiнансову звiтнiсть як несуттєвий.

7. Iнформацiя за сегментами.
Операцiйний сегмент – це компонент Пiдприємства, який здiйснює господарську дiяльнiсть, в результатi якої воно може отримувати доходи та нести витрати, у тому числi доходи та витрати, якi стосуються операцiй з будь-якими iншими частинами Пiдприємства. Керiвництво визначило операцiйнi сегменти на пiдставi оперативних звiтiв, аналiзує бiзнес, оцiнює результати дiяльностi операцiйних сегментiв за МСФЗ, Пiдприємство органiзовано у такому бiзнес-сегментi:
- виробництво металоконструкцiй.
Первинний формат представлення сегментної iнформацiї – бiзнес-сегменти – заснований на структурi управлiнської та внутрiшньої звiтностi Пiдприємства. Цiни за операцiями мiж сегментами не завжди встановлюються на комерцiйнiй основi. Результати, активи та зобов`язання сегментiв включають статтi, безпосередньо зв`язанi з цими сегментами, а також тi статтi, якi можуть бути обґрунтовано вiднесенi до цих сегментiв.
Iнформацiя за 2016 рiк за основними сегментами Пiдприємства наведена нижче:

в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 59144 6046 65190
Реалiзацiя iншим сегментам - - -
Всього доход 59144 6046 65190
Витрати сегмента (78388) (8280) (86668)
Результати сегмента (19244) (2234) (21478)
Нерозподiленi доходи - 30378 30378
Нерозподiленi витрати - (76287) (76287)
Прибуток вiд основної дiяльностi (19244) (48143) (67387)

Iншi доходи - 1991 1991
Фiнансовi витрати (чиста сума) - (26703) (26703)
Iншi витрати - (1543) (1543)
Прибуток до оподаткування - - (93642)
На 31 грудня 2014 року
Активи сегмента 277985 - 277985
Iншi нерозподiленi активи - 17606 17606
Всього активiв 277985 17606 295591
Капiтальнi iнвестицiї 1566 - 1566
Амортизацiя основних засобiв 5561 51 5612

Iнформацiя за 2015 рiк за основними сегментами Пiдприємства наведена нижче:

в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 26638 5395 32033
Реалiзацiя iншим сегментам - - -
Всього доход 26638 5395 32033
Витрати сегмента (46740) (6241) (52981)
Результати сегмента (20102) (846) (20948)
Нерозподiленi доходи 32864 32864
Нерозподiленi витрати - (138620) (138620)
Прибуток вiд основної дiяльностi (20102) (106602) (126704)

Iншi доходи - 2402 2402
Фiнансовi та iншi витрати (чиста сума) - (22935) (22935)
Iншi витрати - (562) (562)
Прибуток до оподаткування - - (147799)
На 31 грудня 2015 року
Активи сегмента 244426 - 244426
Iншi нерозподiленi активи - 13986 13986
Всього активiв 244426 13922 258412
Капiтальнi iнвестицiї 1336 - 1336
Амортизацiя основних засобiв 5705 15 5720

Нижче показана концентрацiя виручки в розрiзi клiєнтiв, яка перевищує 10% вiд загальної виручки Пiдприємства за 2016 рiк:
в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Пов’язанi сторони 36816 - 36401
Iншi 22743 6046 28789
Всього: 59144 6046 65190

Нижче показана концентрацiя виручки в розрiзi клiєнтiв, яка перевищує 10% вiд загальної виручки Пiдприємства за 2015 рiк:
в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Пов’язанi сторони 24402 - 24402
Iншi 2236 5395 7631
Всього: 26638 5395 32033


Географiчнi сегменти:
в тис. грн. 2016 рiк 2015 рiк
Україна 36816 26522
Iншi країни 22328 116
Всього виручка 59144 26638
8. Операцiї зi зв’язаними сторонами.
Зв’язанi сторони визначаються у МСБО 24 «Розкриття iнформацiї про зв`язанi сторони». Сторони вважаються зв’язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або здiйснює суттєвий вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових та операцiйних рiшень. Зв’язанi сторони включають фактичну контролюючу сторону, компанiї, якi перебувають пiд спiльним контролем з Групою, основний управлiнський персонал Групи i членiв їх сiмей та iнших осiб. Пiд час визначення зв’язаної сторони увага спрямована на суть цих вiдносин, а не лише на юридичну форму.

Залишки Пiдприємства за розрахунками зi зв’язаними сторонами на 31 грудня 2016р, на 31 грудня 2015р. та на 01 сiчня 2015р. представленi за балансовою вартiстю таким чином:

у тисячах гривень 31 грудня 2016р. 31 грудня 2015р. 01 сiчня 2015р.


Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 8558 2325 193
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть 161788 98084 38464
Аванси отриманi 45341 3633 4968
Довгостроковi зобов’язання 278842 246127 260524

Операцiї зi зв’язаними сторонами за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016р, 31 грудня 2015р., представленi таким чином:
2016р. 2015р.
у тисячах гривень

Доходи вiд основної дiяльностi 36401 24402
Придбання матерiалiв 14129 3579


Реалiзацiя, торгова та iнша дебiторська заборгованiсть

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2016р., 31 грудня 2015 року i 01 сiчня 2015 року, яка виникла внаслiдок операцiй зi зв’язаними сторонами не мiстить вiдсоткових доходiв. Розрахунок за нею здiйснюється або грошовими коштами, або взаємозалiком боргу. Пiдприємство не створювало резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi вiд операцiї зi зв’язаними сторонами станом на 31 грудня 2016р., 31 грудня 2015р. та 1 сiчня 2015р.

Закупiвля, торгова та iнша кредиторська заборгованiсть

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2016р., 31 грудня 2015р. i 01 сiчня 2015 року складається iз сум, якi пiдлягають оплатi зв’язаним сторонам за постачання матерiалiв. Вiдсотки на кредиторську заборгованiсть не нараховуються, тому що вона пiдлягає погашенню протягом звичайної господарської дiяльностi.

Компенсацiї провiдному управлiнському персоналу.
Провiдний управлiнський персонал складається з Генерального директора Пiдприємства. У 2016р. компенсацiя провiдному управлiнському персоналу, яка включена до адмiнiстративних витрат, склала 508,0 тис. грн. У 2015р. компенсацiя провiдному управлiнському персоналу, яка включена до адмiнiстративних витрат, склала 144,0 тис. грн. Компенсацiя провiдному управлiнському персоналу головним чином складається iз заробiтної плати.
10. Нематерiальнi активи
Розкриття iнформацiї за рядками 1000, 1001, 1002 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Станом на 31 грудня 2016р., на 31 грудня 2015р. та 1 сiчня 2015р. нематерiальнi активи складались з таких компонентiв:
у тисячах гривень 31 грудня 2016р. 31 грудня 2015р. 1 сiчня 2015р.
Програмне забезпечення 113 113 113
Лiцензiї 40 40 40
Технiчнi умови 8 8 8
Товарний знак 4 4 4
Всього 165 165 165

Рух нематерiальних активiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016р., представлений таким чином:

Вартiсть Накопичена Чиста балансова
у тисячах гривень амортизацiя вартiсть
Сальдо на 01 сiчня 2016 165 (141) 24
Надходження - - -
Нарахована амортизацiя - (22) (22)
Вибуття - - -
Сальдо на 31 грудня 2016 165 (163) 2

Рух нематерiальних активiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015р., представлений таким чином:
Вартiсть Накопичена Чиста балансова
у тисячах гривень амортизацiя вартiсть
Сальдо на 1 сiчня 2015 165 (113) 52
Надходження - - -
Нарахована амортизацiя (28) (28)
Вибуття - - -
Сальдо на 31 грудня 2015 165 (141) 24

У 2016 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 22 тис. грн. були включенi до складу адмiнiстративних витрат, у 2015р. амортизацiйнi витрати у сумi 28 тис. грн. були включенi до складу адмiнiстративних витрат.

11. Основнi засоби

Розкриття iнформацiї за рядками 1010, 1011, 1012 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Рух основних засобiв протягом року, що закiнчився 31 грудня 2016р. представлений таким чином:
Будiвлi Машини Транспортнi Iнструменти, Iншi Незавершенi Усього
та споруди та обладнання засоби прилади, iнвентар основнi капiтальнi
засоби вкладення
у тисячах гривень
Сальдо на 1 сiчня 2016
Вартiсть 196167 211460 8518 9688 8 - 425841
Накопичений знос (136696) (65807) (4488) (2808) (2) - (209801)
Чиста балансова вартiсть
на 1 сiчня 2016 59921 145653 4030 6880 6 - 216040
Надходження 815 1542 - 286 - - 2643
Переоцiнка 265 - - - - - 265
Вибуття (6148) (504) (269) (68) - - (6989)
Нарахований знос (1063) (4018) (142) (338) - - (5561)
Вибуття зносу 3200 379 269 58 - - 3906
Переоцiнка зносу 200 - - - - - 200
Чиста балансова вартiсть 56340 143052 3888 6818 6 - 210104
на 31 грудня 2016
Сальдо на 31 грудня 2016
Вартiсть 191099 212498 8249 9906 8 - 421760
Накопичений знос (134759) (69446) (4361 ) (3088) (2) - (211656)
Чиста балансова вартiсть
на 31 грудня 2016 56340 143052 3888 6818 6 - 210104

Рух основних засобiв у 2015р. представлений таким чином:
Будiвлi Машини Транспортнi Iнструменти, Iншi Незавершенi Усього
та споруди та обладнання засоби прилади, iнвентар основнi капiтальнi
засоби вкладення
у тисячах гривень
Сальдо на 01 сiчня 2015р
Вартiсть 199495 211009 8628 9227 8 - 428367
Накопичений знос (137015) (61633) (4492) (2710) (2) - (205852)
Чиста балансова вартiсть 62480 149376 4136 6517 6 - 222515
на 01 сiчня 2015р
Надходження - - - 1336 1336
Вибуття (2424) (232) (188) (132) - (2976)
Нарахований знос (1202) (4140) (148) (230) - (5720)
Передачi 257 408 78 593 (1336) -
Вибуття зносу 957 92 152 132 - 1333
Iншi змiни первiсної вартостi (1161) 275 - - - (886)
Iнщi змiни зносу 564 (126) - - - 438
Чиста балансова вартiсть 59921 145653 4030 6880 6 216040
на 31 грудня 2015
Сальдо на 31 грудня 2015
Вартiсть 196167 211460 8518 9688 8 425841
Накопичений знос (136696) (65807) (4488) (2808) (2) (209801)

Чиста балансова вартiсть
на 31 грудня 2015 59921 145653 4030 6880 6 216040
У 2016 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 5561 тис. грн. були включенi: 5442 тис. грн. до складу собiвартостi реалiзованих продукцiї, послуг, 104 тис. грн. до складу адмiнiстративних витрат та 15 тис. грн. до складу iнших операцiйних витрат.
У 2015 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 5720 тис. грн. були включенi: 5556 тис. грн. до складу собiвартостi реалiзованих продукцiї, послуг, 149 тис. грн. до складу адмiнiстративних витрат та 15 тис. грн. до складу iнших операцiйних витрат.
12. Iнвестицiйна нерухомiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1015, 1016, 1017 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Рух iнвестицiйної нерухомостi, протягом року, що закiнчився 31 грудня 2016р., представлений таким чином:

Вартiсть Накопичена Чиста балансова
у тисячах гривень амортизацiя вартiсть

Сальдо на 01 сiчня 2016 1069 (551) 518
Надходження - - -
Нарахована амортизацiя - (29) (29)
Сальдо на 31 грудня 2016 1069 (580) 489

Рух iнвестицiйної нерухомостi, протягом року, що закiнчився 31 грудня 2015 р., представлений таким чином:
Вартiсть Накопичена Чиста балансова
у тисячах гривень амортизацiя вартiсть

Сальдо на 01 сiчня 2015 183 (106) 77
Переведення зi складу основних засобiв 886 (438) 448
Нарахована амортизацiя - (7) (7)
Сальдо на 31 грудня 2015 1069 (551) 518
Амортизацiя розраховувалась прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу. Актив не класифiкований, як утримуваний для продажу, або ж для iншого вибуття.
Сума отриманого доходу вiд оренди iнвестицiйної нерухомостi склала за 2016 рiк 1148 тис. грн., за 2015р. 751 тис. грн.
13. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Розкриття iнформацiї за рядком 1035 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Змiни балансової вартостi iнвестицiй Пiдприємства в акцiї компанiй та внески до статутного капiталу представленi таким чином:
у тисячах гривень 2016р. 2015р.

Балансова вартiсть на 1 сiчня 9802 9802
Придбання 1048 -
Балансова вартiсть на 31 грудня 10850 9802

Пiдприємство не визначало знецiнення фiнансових iнвестицiй.
14. Запаси
Розкриття iнформацiї за рядками 1100, 1101, 1102, 1103, 1104 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Запаси представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Сировина та матерiали 35042 10198 10173
Купiвельнi напiвфабрикати та
комплектуючi вироби 167 164 186
Паливо 24 24 30
Тара i тарнi матерiали 2 2 2
Будiвельнi матерiали 29 52 11
Запаснi частини 423 352 274
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 372 258 62
Незавершене виробництво 7826 5226 3829
Готова продукцiя 4967 9974 11234
Товари для перепродажу 4111 64 64
Усього запасiв 52963 26314 25865
У 2016р. Пiдприємство списувало збитки вiд нестач та пошкоджень на суму 0,2 тис. грн., у 2015р. списувало вiдповiдно 38 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2016 року, на 31 грудня 2015 року та 01 сiчня 2015 року запасiв у заставi не має.
15. Аванси виданi
Розкриття iнформацiї за рядком 1130 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Аванси виданi представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Аванси за сировину та матерiали 1498 253 176
Аванси за послуги 6269 1106 839
Усього аванси виданi 7767 1359 1015
16. Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1125, 1130, 1135, 1155 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Дебiторська заборгованiсть за послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть представлена таким чином:
у тисячах гривень 31грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Торгова дебiторська заборгованiсть 9131 1280 1593
Резерв на знецiнення дебiторської
заборгованостi (94) (527) (527)
Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 1263 300 487
в тому числi з податку на прибуток 142 300 486
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2156 2077 255

Усього торгова та iнша
дебiторська заборгованiсть 12456 3130 1808

Рух резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi протягом року, що закiнчився 31 грудня 2016 р., представлений таким чином:

у тисячах гривень 2016
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 1 сiчня 2016
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi за рiк (527)
-
Суми, списанi протягом року як безнадiйна заборгованiсть 433
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 31 грудня 2016 (94)
Рух резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi протягом року, що закiнчився 31 грудня 2015 р., представлений таким чином:
у тисячах гривень 2015
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 1 сiчня 2015
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi за рiк (527)
-
Суми, списанi протягом року як безнадiйна заборгованiсть -
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 31 грудня 2015 (527)

Строки виникнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi представленi таким чином:
31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015
Торгова Iнша Торгова Iнша Торгова Iнша
дебiторська дебiторська дебiторська дебiторська дебiторська дебiторська
заборгованiсть заборгованiсть заборгованiсть заборгованiсть заборгованiсть заборгованiсть
у тисячах гривень
Не прострочена
та не знецiнена 173 260 195 2077 206 255
Прострочена але
не знецiнена
Прострочена на 0-30днiв 119 558 333
Прострочена на 30-90днiв 7543 - 527
Прострочена на 90-180днiв 1052 - -
Прострочена на 180-360днiв - 1896 - -
Прострочена понад один рiк 150 - -
Усього прострочена
але не знецiнена 8864 1896 558 860
у тисячах гривень
Iндивiдуально визначена як знецiнена
Прострочена на 0-30днiв
Прострочена на 30-90днiв
Прострочена на 90-180днiв - -
Прострочена на 180-360днiв -
Прострочена понад один рiк 94 - 527 - 527 -
Усього iндивiдуально визначена
як знецiнена 94 - 527 - 527 -
Мiнус резерв на знецiнення
дебiторської заборгованостi (94) - (527) - (527) -
Усього 9037 2156 753 2077 1066 255

Справедлива вартiсть торгової та iншої дебiторської заборгованостi, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартостi на всi балансовi дати.
17. Грошi та їх еквiваленти
Розкриття iнформацiї за рядками 1165, 1166, 1167 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Грошовi кошти та їх еквiваленти представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Грошовi кошти у касi - 1 -
Грошовi кошти на банкiвських рахунках UAN 577 50 70
Грошовi кошти на банкiвських рахунках USD - - -
Грошовi кошти на банкiвських рахунках RUB - - -
Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 577 51 70
У таблицi нижче представлений аналiз грошових коштiв i їх еквiвалентiв по кредитнiй якостi (на пiдставi рейтингу Moody's Investors Service) станом на 31 грудня 2016р, 31 грудня 2015р. та 01 сiчня 2015р.:

у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015
Кредитний рейтинг за оцiнкою рейтингової
агенцiї Moody's Investors Service рейтинг
- Рейтинг Саа3 - 2 10
Без рейтингу 577 48 60
Усього 577 50 70
На 31 грудня 2016р., на 31 грудня 2015р. та 01 сiчня 2015р. грошовi кошти на банкiвських рахунках не були нi знецiненi, нi простроченi. Всi залишки на банкiвських рахунках знаходяться у вiтчизняних банках. Iнформацiя про кредитний, валютний та процентний ризики, пов`язанi з грошовими коштами та їх еквiвалентами, викладена у примiтцi 35.
18. Витрати майбутнiх перiодiв та iншi оборотнi активи
Розкриття iнформацiї за рядками 1170, 1190 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2016р., на 31 грудня 2015р. та 1 сiчня 2015р. витрати майбутнiх перiодiв та iншi оборотнi активи складались з таких компонентiв:

у тисячах гривень 31 грудня 2016р. 31 грудня 2015р. 1 сiчня 2015р.
витрати майбутнiх перiодiв - 480 3
в тому числi:
витрати на ремонт гуртожитку - 470 -
передплата перiодичних видань - 7 2
витрати на страхування - 3 1
iншi оборотнi активи 383 694 886
в тому числi:
податковий кредит з ПДВ 17 4 14
податковi зобов’язання з ПДВ 362 688 870
грошовi документи 4 2 2
19. Зареєстрований капiтал
Розкриття iнформацiї за рядками 1400, 1430 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2016 року, на 31 грудня 2015р. та на 01 сiчня 2015р. загальна кiлькiсть акцiй складає 99533720 штук простих акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 гривень за одну акцiю. Кожна звичайна акцiя надає право одного голосу. Пiдприємство має вилученi акцiї у кiлькостi 363035 штук простих акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 гривень за одну акцiю.
у тисячах гривень
Кiлькiсть акцiй Статутний Вилучений Усього
штук капiтал капiтал

Сальдо на 31 грудня 2016 99533720 24883 (91) 24792
Випуск нових акцiй - - - -
Сальдо на 31 грудня 2015 99533720 24883 (91) 24792
Випуск нових акцiй - - - -
Сальдо на 01 сiчня 2015 99533720 24883 (91) 24792
Згiдно iз законодавством України сума дивiдендiв обмежується сумою накопиченого нерозподiленого прибутку. Пiдприємство не оголошувало виплати дивiдендiв протягом 2016 та 2015 рокiв.
20. Дооцiнка
Розкриття iнформацiї за рядком 1405 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
На дату переходу складання фiнансової звiтностi за МСФЗ Пiдприємством була визначена справедлива вартiсть основних засобiв незалежним оцiнювачем, яка була прийнята як доцiльно первiсна вартiсть згiдно МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». Коригування були включенi до складу дооцiнки основних засобiв станом на 1 сiчня 2012 року. Збiльшення дооцiнки може вiдбуватись за рахунок нових переоцiнок основних засобiв, зменшення - при вибуттi об’єкту основних засобiв, а також при визнаннi знецiнення об’єктiв основних засобiв.
Станом на 31 грудня 2016 року, 31 грудня 2015 року та 01 сiчня 2015 року змiни у складi дооцiнки основних засобiв були такими:
Дооцiнка
у тисячах гривень
31 грудня 2016 159002
Списання до складу нерозподiленого прибутку 65

31 грудня 2015 158937
Списання до складу нерозподiленого прибутку (1044)
01 сiчня 2015 159981

21. Iншi елементи власного капiталу

Розкриття iнформацiї за рядками 1410, 1415 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2016р., на 31 грудня 2015р. та 1 сiчня 2015р. iншi елементи власного капiталу складались з таких компонентiв:

у тисячах гривень 31 грудня 2016р. 31 грудня 2015р. 1 сiчня 2015р.
додатковий капiтал 1107 1107 1107
резервний капiтал 2455 2455 2455

22. Iншi довгостроковi зобов`язання

Розкриття iнформацiї за рядком 1515 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2016р., на 31 грудня 2015р. та 1 сiчня 2015р. довгостроковi зобов`язання складались з таких компонентiв:
у тисячах гривень 31 грудня 2016р. 31 грудня 2015р. 1 сiчня 2015р.
зобов`зання з отриманих позик 278842 246127 160524

Позики отриманi за договорами iз нерезидентом компанiєю «Могроув Лтд» у доларах США з нарахуванням вiдсоткiв 11% та 10% рiчних на поповнення оборотних коштiв Пiдприємства.
23. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1615, 1620, 1625, 1630, 1690 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та iнша кредиторська заборгованiсть представлена таким чином:
у тисячах гривень 31грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Торгова кредиторська заборгованiсть 18935 12345 13369
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 2683 3558 1409
Iншi поточнi зобов’язання 149036 90700 31969
Поточнi зобов’язання з бюджетом 766 549 360
Усього торгова та iнша
кредиторська заборгованiсть 171420 107152 47107
Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 31 грудня 2016р. представленi таким чином:

31 грудня 2016 торгова заробiтна плата зобов’язання поточнi
кредиторська та вiдповiднi нарахування та iншi фiнансовi зобов’язання
у тисячах гривень заборгованiсть iнструменти з бюджетом
Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 2992 2683 570 766
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 2236 -
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 13707 148466
Усього 18935 2683 149036 766

Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 31 грудня 2015р. представленi таким чином:

31 грудня 2015 торгова заробiтна плата зобов’язання поточнi
кредиторська та вiдповiднi нарахування та iншi фiнансовi зобов’язання
у тисячах гривень заборгованiсть iнструменти з бюджетом
Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 2702 3558 332 549
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 1859 - -
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 7784 90368
Усього 12345 3558 90700 549
Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 01 сiченя 2015р. представленi таким чином:

01 сiчня 2015 торгова заробiтна плата зобов’язання поточнi
кредиторська та вiдповiднi нарахування та iншi фiнансовi зобов’язання
у тисячах гривень заборгованiсть iнструменти з бюджетом
Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 6048 1409 1 360
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 3470 -
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 3851 31968
Усього 13369 1409 31969 360

Поточнi зобов’язання з бюджетом (податки до сплати, крiм податку на прибуток) представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Податок на додану вартiсть - 104 74
Податок з доходiв фiзичних осiб 287 199 113
Плата за землю 399 200 155
Вiйськовий збiр 28 23 14
Податок на нерухоме майно 40 13 -
Рентна плата за спец.викор.води 10 9 2
Экологичн.податок 2 1 2
Усього податки до сплати,
крiм податку на прибуток 766 549 360
24. Аванси отриманi
Розкриття iнформацiї за рядком 1635 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Аванси отриманi представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Аванси за продукцiю 38197 4768 5334
Усього аванси отриманi 38197 4768 5334
25. Забезпечення виплат персоналу
Розкриття iнформацiї за рядком 1660 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Пiдприємство розраховує резерв на виплату майбутнiх вiдпусток персоналу. Станом на 31 грудня 2016р., 31 грудня 2015р. та 1 сiчня 2015р. Пiдприємство має таку суму зобов’язань:

у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Резерв невикористаних вiдпусток 1888 1544 1635
Усього забезпечення виплат працiвникам 1888 1544 1635
26. Доходи вiд основної дiяльностi
Розкриття iнформацiї за рядком 2000 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Доходи вiд основної дiяльностi згiдно категорiй за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015

Реалiзацiя готової продукцiї 59144 26638
Реалiзацiя послуг 6021 5395
Реалiзацiя товарiв 25 -
Усього доходiв 65190 320339

Аналiз доходiв вiд основної дiяльностi по регiонам представлений таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015

Реалiзацiя в Українi 42863 31917
Реалiзацiя в iнших країнах 22327 116
Усього доходiв 65190 32033
27. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Розкриття iнформацiї за рядком 2050 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Собiвартiсть реалiзованих орендних послуг за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Собiвартiсть готової продукцiї 69616 40976
Собiвартiсть послуг 7374 5330
Собiвартiсть товарiв 9 -
Усього собiвартiсть 76999 46306
28. Адмiнiстративнi витрати
Розкриття iнформацiї за рядком 2130 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Адмiнiстративнi витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином
у тисячах гривень 2016 2015
Заробiтна плата 2515 2021
Вiдрахування на страхування 494 824
Витрати з придбання послуг 1859 1884
матерiали 270 244
Амортизацiя 127 149
Нарахування резерву вiдпусток 240 131
Податки, збори 156 54
Витрати на вiдрядження 55 21
Послуги банкiв 127 85
Витрати на перiодичнi видання 17 6
Iншi витрати 33 3
Усього витрат 5893 5422
29. Витрати на збут
Розкриття iнформацiї за рядком 2150 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Витрати на збут за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином
у тисячах гривень 2016 2015
Витрати з придбання послуг 3612 1037
Заробiтна плата 78 99
Вiдрахування на страхування 20 46
Нарахування резерву вiдпусток 13 1
Матерiальнi витрати 25 33
Iншi витрати 28 37
Усього витрат 3776 1253
30. Iншi доходи та витрати
Розкриття iнформацiї за рядками 2120,2180,2240,2270 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Iншi доходи та витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015

Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 8680 1568
Дохiд вiд операцiйної оренди 1148 751
Дохiд вiд курсових рiзниць 18863 29998
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 773 135
Дохiд вiд операцiй купiвлi-продажу валюти 26 4
Отриманi штрафи, пенi - 43
Доходи вiд вiдшкодування ранiше списаних активiв 2 6
Безоплатно отриманi активи - 18
Iншi доходи 886 341
Усього операцiйнi доходи 30378 32864
Собiвартiсть реалiзованих запасiв (7773) (1152)
Списання заборгованостi (129) (78)
Витрати вiд курсових рiзниць (62373) (131699)
Штрафи, пенi (179) (252)
Нестачi та знешкодження запасiв - (38)
Витрати вiд операцiй купiвлi-продажу влюти (96) -
Iншi операцiйнi витрати (5737) (5401)
Усього операцiйнi витрати (76287) (138620)
Доходи вiд лiквiдацiї основних засобiв 1991 2402
Знецiнення основних засобiв (591) (426)
Списання необоротних активiв (952) (136
Усього iншi витрати (1543) (562)
31. Фiнансовi доходи та витрати
Розкриття iнформацiї за рядком 2250 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Фiнансовi доходи та витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:

у тисячах гривень 2016 2015

Фiнансовi витрати за довгостроковими зобов`язаннями (26703) (22935)

Усього фiнансовi витрати (26703) (22935)
32. Виплати на персонал
Розкриття iнформацiї за рядком 2505,2510 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Загальна сума виплат персоналу за роки, що закiнчилися 31 грудня, представлена таким чином:

у тисячах гривень 2016 2015

Заробiтна плата 18134 16050
Нарахування на заробiтну плату 4434 7144
Усього 22568 23194
33. Податок на прибуток
Розкриття iнформацiї за рядком 2300 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Витрати з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Витрати (дохiд) з поточного податку - -
Вiдстрочений податок (7624) 7522

Усього витрат(дохiд) з податку на прибуток (7624) 7522

Поточна ставка податку на прибуток прийнята 18% згiдно Податкового кодексу України.
Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання оцiненi за тiєю ставкою податку на прибуток, яка буде дiяти у перiод реалiзацiї цих активiв або погашення зобов’язань згiдно з Податковим кодексом.
Порiвняння величини витрат з податку на прибуток iз сумою прибуткiв i збиткiв, помноженою на ставку оподаткування за 2016 рiк наведено в таблицi:
у тисячах гривень 2016
Прибуток (збиток) до оподаткування (93642) Податок на прибуток за ставкою (за встановленою законодавством
України (18%) (16855) Податковий ефект витрат, якi зменшують базу оподаткування 9231
доходiв, якi збiльшують базу оподаткування
та доходiв не включених в базу оподаткування -
- неоподатковуванi доходи - витрат, якi не зменшують базу оподаткування -
Витрати (доходи) з податку на прибуток (7624)

Порiвняння величини витрат з податку на прибуток iз сумою прибуткiв i збиткiв, помноженою на ставку оподаткування за 2015 рiк наведено в таблицi:
у тисячах гривень 2015
Прибуток (збиток) до оподаткування (147799)
Податок на прибуток за ставкою (за встановленою законодавством
України (18%) (26604)
Податковий ефект витрат, якi зменшують базу оподаткування 34126
доходiв, якi збiльшують базу оподаткування
та доходiв не включених в базу оподаткування
- неоподатковуванi доходи -
- витрат, якi не зменшують базу оподаткування -
- доходiв, якi збiльшують базу оподаткування -
Витрати (доходи) з податку на прибуток 7522

Вiдмiнностi мiж МСФЗ i податковим законодавством України призводять до виникнення тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань в цiлях складання фiнансової звiтностi i їх базою для розрахунку податку на прибуток.
Нижче детально представленi податковi наслiдки руху цих тимчасових рiзниць за 2016 рiк:

01 сiчня 2016 Вiдновлення/ Списання/ 31 грудня 2016
(списання) (вiдновлення)
на фiнансовий на капiтал
у тисячах гривень результат
Податковий ефект вiд рiзниць,
що пiдлягають оподаткуванню

Зобовязання (7624) 7624 - -
Вiдстроченi податковi зобов’язання (7624) 7624 - -

Нижче детально представленi податковi наслiдки руху цих тимчасових рiзниць за 2015 рiк:

01 сiчня 2015 Вiдновлення/ Списання/ 31 грудня 2015
(списання) (вiдновлення)
на фiнансовий на капiтал
у тисячах гривень результат
Податковий ефект вiд рiзниць,
що пiдлягають оподаткуванню

Резерви (102) 102 - -
Зобовязання - (7624) - (7624)
Вiдстроченi податковi зобов’язання (102) (7522) - (7624)

34. Умовнi i договiрнi зобов’язання, операцiйний ризик
Податкове законодавство. Українське податкове схильне до частих змiн. Iнтерпретацiя керiвництвом Пiдприємства цього законодавства стосовно її операцiй i дiяльностi може бути оскаржена вiдповiдними державними органами. Податковi органи можуть дотримуватися жорсткiшої позицiї i застосовувати складнiшi пiдходи при iнтерпретацiї законодавства i оцiнцi нарахувань. У поєднаннi з можливими заходами по пiдвищенню сум податкових надходжень в цiлях поповнення державного бюджету, вказанi вище обставини можуть значно збiльшити рiвень i частоту перевiрок податкових органiв. Зокрема, iснує вiрогiднiсть, що операцiї i дiяльнiсть, якi у минулому не оскаржувались, будуть оскарженi. Як наслiдок, можуть бути нарахованi значнi додатковi податки, пенi i штрафи. Податковi перевiрки можуть охоплювати перiоди строком в 1095 днiв дiяльностi, що безпосередньо передували термiну перевiрки. У звiтному перiодi вiдбулися змiни в ПКУ щодо обчислення податку на прибуток. Об`єктом оподаткування визначений прибуток iз джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування фiнансового результату до оподаткування, визначеного у фiнансовiй звiтностi пiдприємства вiдповiдно нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi або мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, на рiзницi, якi передбаченi ПКУ.
Судовi справи. До Пiдприємства перiодично, в ходi поточної дiяльностi, можуть поступати позовнi вимоги. Виходячи з власної оцiнки, а також консультацiй внутрiшнiх професiйних юристiв, керiвництво вважає, що вони не приведуть до яких-небудь суттєвих збиткiв.

Зобов`язання за капiтальними витратами. Станом на 31 грудня 2016р. у Пiдприємства iснують договiрнi зобов`язання за капiтальними витрати на основнi засоби в сумi 2217 тис. грн., на 31 грудня 2015р. сума склала 2032 тис. грн.

Питання охорони довкiлля. Сьогоднi в Українi посилюється природоохоронне законодавство i триває перегляд позицiї державних органiв вiдносно забезпечення його дотримання. Пiдприємство проводить перiодичну оцiнку своїх зобов’язань, пов’язаних з охороною довкiлля. У разi виявлення зобов’язань вони негайно вiдображаються у звiтностi. Потенцiйнi зобов’язання, якi можуть виникнути в результатi змiни iснуючого законодавства i нормативних актiв, а також в результатi судової практики, не можуть бути оцiненi з достатньою мiрою надiйностi, хоча i можуть виявитися значними. Керiвництво Пiдприємства вважає, що в умовах iснуючої системи контролю за дотриманням чинного природоохоронного законодавства немає значних зобов’язань, що виникають у зв’язку з нанесенням збитку довкiллю.
Використання землi. Пiдприємство використовує землю, на якiй розташованi її активи, на правах постiйного користування. У 2016р. сума податку на землю склала 4867тис. грн., у 2015р. - 2355 тис. грн.
Потенцiйнi зобов’язання, якi можуть виникнути в результатi змiни iснуючого законодавства i нормативних актiв, а також в результатi судової практики, не можуть бути оцiненi з достатньою мiрою надiйностi, хоча i можуть виявитися значними.
35. Управлiння фiнансовими ризиками
Функцiя управлiння ризиками Пiдприємства здiйснюється вiдносно фiнансових ризикiв, операцiйних i юридичних ризикiв. Фiнансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик та ризик змiни вiдсоткової ставки i iнший цiновий ризик), кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Головним завданням функцiї управлiння фiнансовими ризиками є мiнiмiзувати потенцiйний негативний ефект на фiнансовий результат Пiдприємства для тих ризикiв, якими можна керувати або якi є профiльними для машинобудiвної галузi. Управлiння операцiйним i юридичним ризиками повинно забезпечувати надiйне функцiонування внутрiшньої полiтики i процедур Пiдприємства в цiлях мiнiмiзацiї цих ризикiв.

Кредитний ризик. Пiдприємство має ймовiрнiсть понести збитки вiд кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона не виконає свої обв’язки згiдно контрактних умов оплати. Схильнiсть до кредитному ризику виникає в результатi продажу Пiдприємством продукцiї на умовах вiдстрочення платежу i здiйснення iнших угод з контрагентами, в результатi яких виникають фiнансовi активи.

Максимальна сума кредитного ризику, що виникає у Пiдприємства по класах активiв, представлена у балансовiй вартостi фiнансових активiв i вiдображена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 1 сiчня 2015

Грошi та їх еквiваленти 577 51 70
Торгова дебiторська заборгованiсть 9037 753 1066
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2156 2077 255
Усього 11770 2881 1391
Пiдприємство проводить аналiз по термiнах погашення дебiторської заборгованостi вiд основної дiяльностi i вiдстежує простроченi залишки дебiторської заборгованостi. Таким чином, керiвництво вважає за доцiльне надавати iнформацiю по термiнах затримки платежiв i iншу iнформацiю по кредитному ризику, яка розкрита в Примiтцi 16.

Ринковий ризик. Пiдприємство має ймовiрнiсть постраждати внаслiдок дiї ринкових ризикiв. Ринковi ризики зв'язанi з вiдкритими позицiями по а) iноземним валютам, б) вiдсотковим активам i зобов'язанням, якi схильнi до ризику загальних i специфiчних змiн на ринку. Пiдприємство контролює щоденно вiдхилення по означеним ризикам, але не може запобiгти збиткам у разi суттєвих змiн на ринку.
Ризик змiни вiдсоткової ставки. Пiдприємство не має суттєвих вiдсоткових активiв, прибуткiв та операцiйних грошових потокiв, якi залежать вiд змiни ринкової вiдсоткової ставки.
У Пiдприємства немає офiцiйних полiтик i процедур для управлiння ризиками змiни вiдсоткових ставок. Проте у момент залучення позикових коштiв менеджмент пiдприємства, використовуючи своє професiйне судження, визначає наскiльки фiксована або плаваюча вiдсоткова ставка найбiльш задовольняє iнтересам Пiдприємства упродовж заданого перiоду. Фiнансовий департамент здiйснює монiторинг змiни ринкової ставки за кредитами, оцiнюючи вiдсотковий ризик. Метою роботи фiнансового департаменту є зниження вiдсоткових витрат Пiдприємства.
Iнший цiновий ризик. Пiдприємство не схильне до ризику змiни цiни акцiй тому, що iнвестицiї у наявностi для продажу на балансi Пiдприємства вiдсутнi.
Валютний ризик. У Пiдприємства виникає валютний ризик у зв’язку iз довгостроковими зобов`язаннями придбанням запасiв за iмпортними контрактами, а також за залишками коштiв на банкiвських рахунках. Валюти, у зв’язку з якими виникає валютний ризик, є, головним чином росiйський рубль, долар США та євро. Пiдприємство не хеджує свiй валютний ризик. Заборгованiсть, яка виражена в iноземнiй валютi та перерахована у гривнi, така:
31 грудня 2016 31 грудня 2015 1 сiчня 2015
у тисячах гривень євро євро євро
Торгова дебiторська заборгованiсть 1 - -
Торгова кредиторська заборгованiсть (2216) (2032) (1502)
Всього: (2215) (2032) (1502)

31 грудня 2016 31 грудня 2015 1 сiчня 2015
у тисячах гривень долар США долар США долар США
Довгостроковi зобов`язання (278842) (246127) (160524)
Поточнi зобов`язання (105248) (67927) (28230)
Торгова дебiторська заборгованiсть 1070 - -
Всього: (383020) (314054) (188754)

Рiвень валютного ризику представлений таким чином:
У таблицi нижче представлений аналiз чутливостi прибуткiв i збиткiв, а також капiталу до можливих змiн обмiнних курсiв валют, якi використовуються Пiдприємством на звiтну дату, по вiдношенню до функцiональної валюти Пiдприємства, при тому що усi iншi змiннi характеристики залишаються незмiнними:
31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015
Вплив на Вплив на Вплив на Вплив на Вплив на Вплив на прибуток/ капiтал прибуток/ капiтал прибуток/ капiтал у тисячах гривень збиток збиток збиток
Змiцнення євро на 25 % (554) - (508) - (375) -
Послаблення євро на 25 % 554 - 508 - 375 -
Змiцнення долара США на 25 % (95754) - (78514) - (47189) -
Послаблення долара США на 25 % 95754 - 78514 - 47189 -
Змiцнення курсу гривнi на 25% по вiдношенню до вказаних у таблицi валют на 31 грудня призвело б до зменшення (збiльшення) прибутку за роки, що закiнчились 31 грудня, на вказанi вище суми. Прямого впливу на капiтал не вiдбулося. Цей аналiз базується на коливаннях iноземних валют, якi Пiдприємство вважає обґрунтовано можливими на кiнець звiтного перiоду. 25%-е послаблення гривнi по вiдношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до такого ж, але протилежного впливу на зазначенi вище суми, виходячи з незмiнностi всiх iнших змiнних величин.
Ризик був розрахований тiльки для монетарних балансiв, деномiнованих у валютах вiдмiнних вiд функцiональної валюти Пiдприємства.
Ризик лiквiдностi. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Пiдприємство матиме труднощi при виконаннi фiнансових зобов'язань. Пiдприємство схильне до ризику у зв'язку з щоденною необхiднiстю використання наявних грошових коштiв. Ризиком лiквiдностi керує керiвництво пiдприємства. Керiвництво щомiсячно контролює прогнози руху грошових коштiв. Пiдприємство намагається пiдтримувати стiйку базу фiнансування, що складається з кредиторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй кредиторськiй заборгованостi. Приведена нижче таблиця показує розподiл зобов'язань за станом на 31 грудня 2015р. по договiрних строках, що залишилися до погашення. Суми, розкритi в таблицi термiнiв погашення, представляють контрактнi не дисконтованi грошовi потоки.
У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 31 грудня 2016р.:

До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
у тисячах гривень мiсяцiв мiсяцiв рокiв рокiв рокiв вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов` язання(прим.22) - - - 238056 40786 278842 278842
Торгова та iнша кредиторська
заборгованiсть (Примiтка 23) 5228 13300 407 - - 18935 18935
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1888 - - - - 1888 1888
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 2683 - - - - 2683 2683
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 766 - - - - 766 766


Усього майбутнi виплати, включаючи 7571 7402 17710 238056 40786 303114 303114
майбутнi виплати основної суми i
вiдсоткiв
У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 31 грудня 2015р.:

До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
у тисячах гривень мiсяцiв мiсяцiв рокiв рокiв рокiв вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов`язання (прим.22) 210126 36001 246127 246127
Торгова та iнша кредиторська
заборгованiсть (Примiтка 23) 7605 25672 - 762 - 103045 103045
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1544 - - - - 1544 1544 Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 3558 - - - - 3558 3558
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 549 - - - - 549 549

Усього майбутнi виплати, включаючи 7627 25672 - 210888 36001 354823 354823
майбутнi виплати основної суми i
вiдсоткiв
У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 01 сiчня 2015р.:
До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
у тисячах гривень мiсяцiв мiсяцiв рокiв рокiв рокiв вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов` язання (прим.22) - - 26491 134033 - 160524 160524
Торгова та iнша кредиторська
заборгованiсть (Примiтка 23) 13059 12253 762 - - 45338 45338 Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1635 - - - - 1635 1635
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим. 23) 1409 - - - - 1409 1409
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 360 - - - - 360 360


Усього майбутнi виплати, включаючи 13067 12253 27253 134033 - 209266 209266
майбутнi виплати основної суми i
вiдсоткiв
36. Управлiння капiталом
Завданням Пiдприємства в областi управлiння капiталом є забезпечення здатностi Пiдприємства продовжувати безперервну дiяльнiсть, забезпечуючи акцiонерам прийнятний рiвень доходностi, дотримуючись iнтересiв iнших партнерiв i пiдтримуючи оптимальну структуру капiталу, що дозволяє мiнiмiзувати витрати на капiтал. Для пiдтримки i регулювання структури капiталу Пiдприємство може варiювати суму дивiдендiв, що виплачуються акцiонерам, повертати капiтал акцiонерам, випускати новi акцiї або продавати активи з метою зменшення заборгованостi. Пiдприємство здiйснює контроль за капiталом, виходячи iз спiввiдношення власних i позикових коштiв. Це спiввiдношення розраховується як чиста сума зобов`язань, роздiлена на загальну суму капiталу, управлiння яким здiйснюється. Чиста сума зобов`язань розраховується як загальна сума позикових коштiв (включаючи поточнi та довгостроковi позиковi кошти) мiнус грошовi кошти та їх еквiваленти. Загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснює Пiдприємство, дорiвнює власному капiталу, вказаному в Звiтi про фiнансовий стан.
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015

Чиста сума зобов`язань 489770 359450 214530
Всього капiталу (194756) (108803) (140773)
Спiввiдношення зобов`язань до капiталу має негативне значення. Пiдприємство ще не визначилась вiдносно отимального значення коефiцiєнту спiввiдношення позикового капiталу до власного.

37. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначалася Пiдприємством, виходячи з наявної ринкової iнформацiї (якщо вона iснувала) i належних методiв оцiнки. Проте для iнтерпретацiї ринкової iнформацiї в цiлях визначення справедливої вартостi необхiдно застосовувати професiйнi судження. Економiка України продовжує проявляти деякi характернi особливостi, властивi ринкам, що розвиваються, а економiчнi умови продовжують обмежувати обсяги активностi на фiнансових ринках. Ринковi котирування можуть бути застарiлими або вiдображати вартiсть продажу за низькими цiнами i тому не вiдображати справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. При визначеннi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв керiвництво використовує усю наявну ринкову iнформацiю.
Фiнансовi iнструменти, якi враховуються за справедливою вартiстю. Торговi фiнансовi iнструменти, грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображенi у звiтi про фiнансовий стан за справедливою вартiстю. Розрахункова справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначалася Пiдприємством виходячи з наявної ринкової iнформацiї i належних методiв оцiнки.
Фiнансовi активи, якi облiковуються за амортизованою вартiстю. Оцiнка справедливої вартостi iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою ґрунтується на методi дисконтованих потокiв грошових коштiв iз застосуванням дiючих вiдсоткових ставок на ринку запозичень для нових iнструментiв, що припускають аналогiчний кредитний ризик i аналогiчний термiн погашення. Використовувана ставка дисконтування залежить вiд кредитного ризику контрагента.
Зобов'язання, якi облiковуються за амортизованою вартiстю.. Справедлива вартiсть зобов'язань визначається з використанням методiв оцiнки. Розрахункова справедлива вартiсть iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою i встановленим термiном погашення ґрунтується на очiкуваних дисконтованих грошових потоках iз застосуванням вiдсоткових ставок для нових iнструментiв з аналогiчним кредитним ризиком i аналогiчним строком до погашення. Справедлива вартiсть зобов'язань, що погашаються на вимогу або що погашаються при завчасному повiдомленнi розраховується як сума до виплати на вимогу, дисконтована, починаючи з першої дати потенцiйного пред'явлення вимоги про погашення зобов'язання. Використовуванi ставки дисконтування залежать вiд термiну погашення. Балансова вартiсть кредиторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй кредиторськiй заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, визначена з використанням методiв оцiнки представлена таким чином:

31 грудня 2016 31 грудня 2015 01 сiчня 2015
Справедлива Балансова Справедлива Балансова Справедлива Балансова
у тисячах гривень вартiсть вартiсть вартiсть вартiсть вартiсть вартiсть

Фiнансовi активи
Грошовi кошти на банкiвських
рахунках(прим17) 577 577 51 51 70 70
Торгова та iнша дебiторська
заборгованiсть(Прим16) 11193 11193 3130 3130 1808 1808
Фiнансовi iнвестицiї (прим.13) 11850 11850 9802 9802 9802 9802
Усього фiнансовi активи 23620 23620 12983 12983 11680 11680

Фiнансовi зобов’язання
Довгостроковi зобов язання (прим.22) 278842 278842 246127 246127 160524 160524
Торгова та iнша кредиторська
заборгованiсть (Прим23) 171420 171420 107152 107152 47107 47107
Поточнi забезпечення (прим. 25) 1888 1888 1544 1544 1635 1635
Усього фiнансовi зобов’язання 34061 34061 34061 34061 26082 26082
38. Представлення фiнансових iнструментiв за категорiями оцiнки
У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 31 грудня 2016:
Позики та Активи у Усього
дебiторська наявностi для
у тисячах гривень заборгованiсть продажу
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(Прим17) 577 - 577
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 12456 - 12456
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 10850 - 10850

Усього фiнансовi активи 23883 23883
Не фiнансовi активи 271708 271708
Усього активи по балансу 295591 295591
У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 31 грудня 2015:
Позики та Активи у Усього
дебiторська наявностi для
у тисячах гривень заборгованiсть продажу
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(Прим17) 51 - 51
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 3130 - 3130
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 9802 - 9802
Усього фiнансовi активи 12983 12983
Не фiнансовi активи 245429 245429
Усього активи 258412 258412

У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 01 сiчня 2015:
Позики та Активи у Усього
дебiторська наявностi для
у тисячах гривень заборгованiсть продажу
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках (Прим17) 70 - 70
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 1808 - 1808
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 9802 - 9802

Усього фiнансовi активи 11680 11680
Не фiнансовi активи 250413 250413
Усього активи по балансу 262093 262093

39. Подiї пiсля звiтної дати
Фiнансова звiтнiсть Пiдприємства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов’язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Пiдприємство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.
Слiд зазначити, що Пiдприємством за 2016 рiк отриманий збиток в сумi 86018 тис. грн., за 2015 рiк – в сумi 155321 тис. грн.
Станом на 31.12.2016р. поточнi зобов’язання складали 211505 тис. грн., всi активи складали 295591 тис. грн. (в т.ч. необоротнi активи – 221445 тис. грн., оборотнi активи – 74146 тис. грн.). Станом на 31.12.2015р. поточнi зобов’язання склали 113464 тис. грн., всi активи склали 258412 тис. грн. (в т.ч. необоротнi активи - 226384 тис. грн., оборотнi активи - 32028 тис. грн.).
Також iснують подiї, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв припущення про безперервнiсть дiяльностi. До них вiдносяться негативнi основнi фiнансовi коефiцiєнти, позики з фiксованим строком, погашення яких наближається, нездатнiсть виконувати умови угод про позики.
При цьому є плани управлiнського персоналу забезпечити достатнi грошовi потоки альтернативними засобами:
- в найближчий час очiкується пiдписання додаткових угод з реструктуризацiї погашення кредитiв (пролонгацiї строку повернення кредитiв);
пiдписанi договори iз замовниками на виготовлення металевих конструкцiй загальним обсягом 860 тон на суму 34428,8 тис.грн (без ПДВ), виробництво яких вже розпочато.
- направленi комерцiйнi пропозицiї на участь в тендерi на виготовлення металоконструкцiй на такi об’єкти: мостовi конструкцiї м. Полтава – 4400 тон, на суму 255 934,8 тис.грн.
- станом на 31.12.2016 р. вiдсутня прострочена заборгованiсть по оплатi працi.
Вищенаведенi дiї дозволяють Пiдприємству забезпечити дiяльнiсть на безперервнiй основi.



Вiд iменi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЗМК iменi I.В. Бабушкiна» :

Директор ПАТ «ДЗМК iм.I.В.Бабушкiна» Кузьменко Ю.М.

Головний бухгалтер ПАТ «ДЗМК iм. I.В.Бабушкiна» Iвасенко Л.В.