ПрАТ "ЗМК УКРСТАЛЬ ДНІПРО"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
Текст примiток
1. Органiзацiйна структура та дiяльнiсть
ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ УКРСТАЛЬ ДНIПРО» (далi – Пiдприємство, ПРАТ «ЗМК УКРСТАЛЬ ДНIПРО») було зареєстроване i веде свою дiяльнiсть на територiї України. Загальними зборами акцiонерiв (протокол вiд 19.04.2017р. №16/2017) було прийнято рiшення про змiну типу товариства з публiчного на приватне та визначити його тип як приватне акцiонерне товариство з дати державної реєстрацiї статуту пiдприємства у новiй редакцiї. Пiдприємство було засновано у вiдповiдностi iз законодавством України. Адреса зареєстрованого офiсу Пiдприємства: вул. Ударникiв, б.54, м. Днiпро, Днiпропетровська область, 49019, Україна.

Основним видом дiяльностi Пiдприємства є виробництво зварних, важких i складних максимально укрупнених листових та гратчастих металоконструкцiй для цивiльного i промислового будiвництва. Завод є основним в Українi виробником мостових конструкцiй для автодорожнiх та залiзничних мостiв iз з'єднаннями на зварюваннi i високомiцних болтах. Виробничi потужностi Пiдприємства знаходяться в м. Днiпро, Україна.

ПРАТ «ЗМК УКРСТАЛЬ ДНIПРО» - одне з пiдприємств Холдингу, що спецiалiзується в сферi металобудiвництва, управляючою компанiєю якого є ПРАТ «УКРСТАЛЬКОНСТРУКЦIЯ».
Безпосередньою материнською компанiєю ПРАТ «ЗМК УКРСТАЛЬ ДНIПРО» є ТОВ «ФЕРКОН ЛТД». Безпосередня материнська компанiя не випускає фiнансову звiтнiсть для публiчного використання. На 31 грудня 2017р. ТОВ «ФЕРКОН ЛТД» володiє 88.99085% акцiй Пiдприємства (на 31 грудня 2016р.: 89,778699%).
2. Умови здiйснення дiяльностi в Українi
Протягом останнiх рокiв Україна знаходилась у станi полiтичних та економiчних потрясiнь. 2017 рiк характеризувався як досягненнями так i провалами українського уряду в економiчнiй полiтицi. Головним же наслiдком його дiяльностi стало перебалансування економiчних, соцiальних та ресурсно-екологiчних складових розвитку. При цьому, економiка України у 2017 роцi продовжувала повiльно зростати i цих темпiв росту без майбутнiх дiєвих крокiв уряду буде недостатньо для економiчного прориву у 2018 роцi, який виявиться не простiшим за нинiшнiй рiк.
У 2017 роцi рiвень iнфляцiї становив 13,7% у порiвняннi iз 12,4% у 2016 роцi та iз 43,3% у 2015 роцi. Керiвництво вважає, що українська економiка не є гiперiнфляцiйною в зв’язку з уповiльненням темпу iнфляцiї протягом 2017- 2016 рокiв та вiдсутностi якiсних характеристик гiперiнфляцiйного економiчного середовища.
Економiчна ситуацiя продовжувала стабiлiзуватись у 2017 роцi, що призвело до зростання ВВП приблизно на 2% i стабiлiзацiї української гривнi.
Це дозволило Нацiональному банку України продовжувати пом’якшувати монетарну полiтику шляхом лiбералiзацiї валютного регулювання. Подальше послаблення тимчасових антикризових обмежень стало можливим як завдяки тривалiй сприятливiй ситуацiї на валютному ринку, так i з огляду на вiдносну збалансованiсть iнфляцiйних ризикiв.
Найбiльш значущими були наступнi досягнення:
1) Отримання четвертого траншу МВФ у обсязi $1 млрд. на початку квiтня 2017 року. Україна провела необхiднi реформи i змогла поповнити золотовалютнi резерви, що дало змогу вiдстрочити дефолт, стабiлiзувати макроекономiчну ситуацiю та пiдвищивши довiру партнерiв, iнвесторiв та донорiв до країни.
2) Розмiщення єврооблiгацiй. Завдяки виходу у вереснi на ринок зовнiшнiх запозичень Україна уперше з 2015 року залучила $3 млрд. Дана операцiя зменшить навантаження на державний бюджет iз погашення державного боргу у наступних роках. Також цей факт свiдчить про часткове вiдновлення довiри iноземних iнвесторiв до України.
3) Кроки уряду по диверсифiкацiї експорту з метою зменшення залежностi експортерiв вiд волатильностi традицiйних ринкiв та забезпечення стабiльного надходження валюти до країни. Цьому сприяло прийняття експортної стратегiї «Дорожня карта стратегiчного розвитку торгiвлi 2017-2021» у кiнцi березня 2017 року, набуття чинностi у повному обсязi Угоди про асоцiацiю мiж Євросоюзом та Україною з початку вересня 2017 року, регiональна конвенцiя про пан-Євро-Середземноморськi преференцiйнi правила походження, розвиток торгiвельних вiдносин з Канадою. Нинi ведуться переговори про укладення угод про вiльну торгiвлю з Iзраїлем i Туреччиною.
4) Вiдносна дерегуляцiя бiзнесу у 2017 роцi, особливо у будiвельнiй галузi, i оптимiзацiя фiскальної полiтики разом з полiпшенням сервiсного обслуговування платникiв податкiв, зокрема через впровадженням електронної системи повернення ПДВ, значно збiльшила податкову базу, забезпечивши профiцит державного та мiсцевих бюджетiв, та сприяла зменшенню частки тiньової економiки.
У результатi данi полiпшення позитивно вiдобразилися на покращеннi iнвестицiйного клiмату i пiдняли Україну на 76 сходинку у рейтингу Doing Business-2018.
Перед Україною у 2017 роцi постали наступнi фактори:
1) Економiчна блокада ОРДЛО. Результатом стало збiльшення залежностi України вiд iмпорту енергоресурсiв, у першу чергу вугiлля, змiна спiввiдношення потужностей рiзних типiв електростанцiй, яке надмiрно перевищило допустимi навантаження на деякi з них. Також, дана подiя значно вплинула на економiчну ситуацiю пiдприємств, якi мали усталенi виробничi зв’язки з регiоном. За рiзними пiдрахунками, Україна втрачає близько 1% ВВП через економiчну блокаду ОРДЛО.
2) Негативний торгiвельний баланс. Асиметрiї у зовнiшнiй торгiвлi, недостатнє лобiювання нацiональних iнтересiв, труднощi сертифiкацiї продукцiї вимагають подальшого проведення реформ i посилення потенцiалу для забезпечення стiйкого зростання України.
3) Нерозвиненiсть банкiвського сектору. У 2017 роцi тривали тенденцiї щодо скорочення кiлькостi банкiв, що призвело до додаткового навантаження на Фонд гарантування вкладiв, вiдбувалось збiльшення кiлькостi проблемних кредитiв. Також, доступ до фiнансових ресурсiв все ще залишався обмеженим.
4) Посилення iнфляцiйних процесiв. Цьому сприяло скасування державного регулювання цiн на продукти харчування, пiдвищення мiнiмальних заробiтних плат та пенсiй без забезпечення вiдповiдного економiчного росту економiки, продовження тенденцiй до пiдвищення тарифiв для домогосподарств, що призвело до збiльшення користувачiв субсидiй до 60%, рiшення НБУ щодо пiдвищення облiкової ставки з 13,5% до 14,5%.
Подальша стабiлiзацiя економiчної та полiтичної ситуацiї залежить, великою мiрою, вiд успiху українського уряду, при цьому подальший розвиток економiчної та полiтичної ситуацiї на разi складно передбачити.
Керiвництво не може передбачити всi тенденцiї, якi могли б вплинути на економiку України, а також те, який вплив вони можуть надати на фiнансовий стан Пiдприємства. Керiвництво впевнено, що в сформованiй ситуацiї воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльностi та подальшого розвитку Пiдприємства.
Ця фiнансова звiтнiсть за МСФЗ вiдображає оцiнку керiвництва щодо впливу умов здiйснення дiяльностi в Українi на операцiї та фiнансовий стан Пiдприємства. Майбутнi умови здiйснення дiяльностi можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Вплив таких розбiжностей на операцiї та фiнансовий стан може бути суттєвим.
3.Основа складання фiнансової звiтностi
Ця фiнансова звiтнiсть була складена згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Пiдприємство почало готувати фiнансову звiтнiсть за МСФЗ вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», у якому передбачено, що усi публiчнi акцiонернi товариства повиннi складати фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, починаючи з 1 сiчня 2012р. До 1 сiчня 2012р. основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Пiдприємства були Положення (стандарти) бухгалтерського облiку (П(С)БО) України.

Основа оцiнки. Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу первiсної вартостi.

Функцiональна валюта та валюта подання
Нацiональною валютою України є гривня, яка являє собою функцiональну валюту Пiдприємства i є валютою, в якiй подається ця фiнансова звiтнiсть. Вся фiнансова iнформацiя, подана в гривнях, була округлена до тисяч.
Курси обмiну основних валют до гривнi, використанi при пiдготовцi фiнансової звiтностi за МСФЗ, на 31 грудня 2017р. були такими: 1 дол. США = 28,067223грн., 1 євро = 33,495424грн., 10рос.руб. = 4,8703грн., на 31 грудня 2016р. були такими: 1 дол. США = 27,190858грн., 1 євро = 28,422604грн., 10рос. руб. = 4,5113грн., на 01 сiчня 2016р. були такими: 1 дол. США = 24,0007грн., 1 євро = 26,2231рн., 10 рос. руб. = 3,2931грн. Валютнi обмеження в Українi зводяться до обов`язкового отримання дебiторської заборгованостi у валютi протягом 180 днiв пiсля дати продажу. Iноземна валюта може бути конвертована в гривнi за курсом, близьким до курсу Нацiонального банку України. НБУ був введений обов’язковий продаж юридичними особами-резидентами 50% валютної виручки, отриманої вiд продажу товарiв за зовнiшньоекономiчними договорами. У поточний час українська гривня не є вiльно конвертованою валютою за межами України.
Безперервна дiяльнiсть. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, який передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов’язань у ходi звичайної дiяльностi. Керiвництво вважає, що заходи, яких воно вживає, дозволять Пiдприємству продовжувати безперервну дiяльнiсть у близькому майбутньому. У зв’язку з цим керiвництво вважає, що принцип безперервностi дiяльностi є належним для пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi за МСФЗ.
Використання оцiнок, припущень i суджень. Пiдготовка фiнансової звiтностi за МСФЗ вимагає вiд керiвництва формування певних суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв, зобов`язань, доходiв та витрат, що вiдображаються у звiтностi, а також на розкриття iнформацiї про непередбаченi активи та зобов`язання. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок. Оцiнки та основнi припущення переглядаються. Змiни в облiкових оцiнках визнаються у тому перiодi, в якому вони внесенi, та у майбутнiх перiодах, на якi впливають цi змiни.
Iнформацiя про основнi судження при застосуваннi облiкової полiтики, якi мають найбiльший вплив на суми, визнанi у цiй фiнансовiй звiтностi, представлена у примiтцi 5 «Суттєвi бухгалтерськi оцiнки та судження у застосуваннi облiкової полiтики».
Коригування показникiв фiнансової звiтностi вiдповiдно до впливу iнфляцiї Пiдприємство не проводило, покладаючись на власнi судження.
4. Основнi положення облiкової полiтики
Облiкова полiтика грунтується на принципах безперервностi дiяльностi та нарахування i вiдповiдностi доходiв та витрат. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi визнанi: порiвняннiсть, зрозумiлiсть, надiйнiсть, доречнiсть. Додатковими якiсними характеристиками фiнансової звiтностi визнанi: переваження сутностi над формою, повнота, обачнiсть, суттєвiсть, автономнiсть, послiдовнiсть, iсторична собiвартiсть. Тривалiсть операцiйного циклу встановлена 1 мiсяць; межа суттєвостi при розкриттi iнформацiї встановлюється в розмiрi бiльше 1 тис. грн.
Основнi засоби. Основнi засоби оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Вартiсть придбання включає витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання активу. Вартiсть активiв, створених за рахунок власних коштiв, включає вартiсть матерiалiв, заробiтну плату основних працiвникiв та iншi витрати, що безпосередньо вiдносяться до приведення активу у робочий стан для його цiльового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на вiдновлення земель, на яких цi активи були розмiщенi, капiталiзованi витрати на позики стосовно активiв, що вiдповiдають певним критерiям. Придбане програмне забезпечення, яке є невiд’ємною частиною функцiональностi вiдповiдного обладнання, капiталiзується у складi вартостi цього обладнання. Якщо компоненти одиницi основних засобiв мають рiзнi строки корисного використання, такi компоненти облiковуються як окремi одиницi (значнi компоненти) основних засобiв. Прибутки та збитки вiд вибуття одиницi основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень вiд вибуття з балансовою вартiстю основних засобiв i визнаються у прибутку або збитку на нетто-основi.

Витрати на замiну компоненту одиницi основних засобiв визнаються у складi балансової вартостi цiєї одиницi, якщо iснує вiрогiднiсть отримання Пiдприємством економiчних вигод вiд цього компонента у майбутньому, та якщо його вартiсть може бути достовiрно оцiнена. При цьому вiдбувається припинення визнання балансової вартостi замiненого компонента. Витрати на повсякденне обслуговування основних засобiв визнаються у прибутку або збитку у тому перiодi, в якому вони були понесенi.

Знос. Знос нараховується на вартiсть, що амортизується, яка є вартiстю придбання активу, або на iншу вартiсть, що використовується замiсть вартостi придбання, за вирахуванням лiквiдацiйної вартостi. Знос визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання кожного компонента одиницi основних засобiв, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Знос землi не нараховується.

Оцiненi строки корисного використання основних засобiв у поточному та порiвняльному перiодах є такими:

Строки корисного використання в роках
Будiвлi та споруди вiд 15 до 80
Машини та обладнання вiд 2 до 45
Транспортнi засоби вiд 1 до 10
Прилади та iнвентар вiд 1 до 67

Лiквiдацiйна вартiсть активу є очiкуваною сумою, яку Пiдприємство могло б отримати зараз вiд продажу активу за вирахуванням витрат на продаж виходячи з припущення, що вiк активу i його технiчний стан вже вiдповiдає очiкуваному у кiнцi термiну його корисного використання. Методи нарахування зносу, строки корисного використання i лiквiдацiйна вартiсть переглядаються на кiнець кожного фiнансового року i коригуються вiдповiдним чином.

Орендованi активи. Оренда, за умовами якої Пiдприємство приймає практично всi ризики i вигоди, пов’язанi з володiнням активами, класифiкується як фiнансова оренда. При первiсному визнаннi орендований актив оцiнюється за сумою, що дорiвнює меншiй з двох вартостей – за справедливою вартiстю або за приведеною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Пiсля первiсного визнання актив облiковується згiдно з облiковою полiтикою, що застосовується до цього активу. Iнша оренда є операцiйною орендою, i орендованi активи не визнаються у звiтi за МСФЗ про фiнансовий стан Пiдприємства.
Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи, якi були придбанi i якi мають обмеженi строки корисного використання, оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Амортизацiя нараховується на вартiсть придбання активу за вирахуванням лiквiдацiйної вартостi. Амортизацiя визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання нематерiальних активiв починаючи з дати, коли активи є готовими до експлуатацiї, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Оцiненi строки корисного використання нематерiальних активiв, строки використання яких є обмеженими, складають:

Строки корисного використання
в роках

Лiцензiї 3
Програмне забезпечення вiд 2 до 5
Майновi права 10

У разi знецiнення балансова вартiсть нематерiальних активiв списується до найбiльшої з: вартостi, яка може бути отримана в результатi їх використання, або справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж.

Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть утримується з метою отримання орендної плати згiдно з МСФЗ 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть». Пiдприємство визнало iнвестицiйною нерухомiстю будiвлi, якi є власнiстю Пiдприємства та наданi в оренду згiдно з однiєю чи кiлькома угодами про операцiйну оренду. На дату переходу на складання фiнансової звiтностi за МСФЗ Пiдприємство визнало вартiсть будинкiв за первiсною вартiстю. Собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi, збудованої власними силами, є її собiвартiсть на дату завершення будiвництва. Пiсля первiсного визнання iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi, крiм тiєї, яка вiдповiдає критерiям активу, утриманого для продажу. Пiдприємство може включати нерухомiсть до складу iнвестицiйної нерухомостi або виключати її зi складу iнвестицiйної нерухомостi тiльки в тому разi, якщо змiнюється спосiб її використання. Визнання iнвестицiйної нерухомостi припиняється у разi її продажу або якщо iнвестицiйна нерухомiсть постiйно виключається iз використання та не очiкується нiяких економiчних вигiд вiд її продажу. При цьому списання iнвестицiйної нерухомостi та зменшення корисностi вiдображається в облiку аналогiчно списанню та зменшенню корисностi основних засобiв.
Непоточнi активи, визначенi для продажу. Пiдприємство класифiкує непоточнi активи (або лiквiдацiйну групу) як призначенi для продажу, якщо їх балансова вартiсть буде вiдшкодована переважно за допомогою операцiї продажу, а не шляхом безперервного використання. Лiквiдацiйною групою визнається група активiв, якi очiкується продати разом в однiй операцiї та зобов’язань, прямо зв’язаних з тими активами, якi будуть переданi в операцiї. Непоточний актив (або лiквiдацiйна група) класифiкується для продажу, тiльки якщо вiн вiдповiдає таким критерiям:
- придатний до негайного продажу в його даному станi тiльки на умовах, якi є звичайними та ґрунтується на досвiдi продажу таких активiв,
- вiрогiднiсть такого продажу є високою.
Непоточнi активи (або лiквiдацiйна група), визначенi для продажу, оцiнюються за найменшою з двох оцiнок: балансовою вартiстю або справедливою вартiстю (за вирахуванням витрат на продаж). Якщо продаж можна очiкувати бiльше чим через один рiк, пiдприємство оцiнює витрати на продаж за дисконтованою вартiстю. Збiльшення дисконтованої вартостi витрат вiдображається як фiнансовi витрати.

Фiнансовi iнвестицiї. До складу фiнансових iнвестицiй вiднесенi вкладення капiталу (придбання корпоративних прав, цiнних паперiв, деривативiв та iнших фiнансових iнструментiв). До складу довгострокових фiнансових iнвестицiй вiдносяться фiнансовi iнвестицiї на перiод понад один рiк, а також тi iнвестицiї, що не можуть бути вiльно реалiзованi в будь-який момент. Поточнi фiнансовi iнвестицiї – це фiнансовi iнвестицiї термiном, що не перевищує одного року, якi можуть бути реалiзованi в будь-який момент (окрiм iнвестицiй, якi є еквiвалентом грошових коштi). Iнвестицiї можуть класифiкуватись як еквiваленти, якщо вони:
- вiльно конвертуються в суму грошових коштiв;
- характеризуються незначним ризиком змiни вартостi;
- мають короткий строк погашення.
Первiсна оцiнка фiнансових iнвестицiй вiдбувається за собiвартiстю, яка включає цiну придбання, витрати, що безпосередньо зв’язанi з придбанням, комiсiйнi винагороди, збори, обов’язковi платежi, iншi витрати. За вимогою державних органiв Пiдприємство складає та надає окрему фiнансову звiтнiсть. При складаннi окремої фiнансової звiтностi довгостроковi iнвестицiї пiдприємства оцiнюються за собiвартiстю.
Запаси. Запаси вiдображаються за меншою з двох вартостей: за фактичною вартiстю чи за чистою вартiстю реалiзацiї. При вiдпустцi запасiв i iншому вибуттi їх оцiнка вiдбувається за методом:
- ФIФО для сировини,
- iдентифiкацiйний для металопрокату,
- середньозважений для готової продукцiї та незавершеного виробництва.
Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати на оплату працi, iншi прямi витрати i вiдповiднi загальновиробничi витрати, розподiленi на пiдставi нормальної виробничої потужностi.
Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiнену цiну продажу запасiв у ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням оцiнених витрат на завершення виробництва та реалiзацiю.

Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть – це фiнансовi активи з фiксованими платежами або з платежами, якi можуть бути визначенi, що не мають котирування на активному ринку. Первiсне визнання таких активiв здiйснюється на дату їх виникнення за справедливою вартiстю плюс будь-якi витрати, що прямо вiдносяться на здiйснення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Дебiторська заборгованiсть включає торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Аванси виданi. Аванси виданi вiдображаються за первiсною вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi.

Класифiкацiя фiнансових активiв. Пiдприємство класифiкує фiнансовi активи в наступнi категорiї: кредити, дебiторська заборгованiсть та фiнансовi активи, наявнi для продажу.

Кредити та дебiторська заборгованiсть.

Кредити та дебiторська заборгованiсть являють собою фiнансову заборгованiсть, яка створюється Пiдприємством шляхом надання грошей, товарiв чи послуг безпосередньо боржниковi, крiм тiєї дебiторської заборгованостi, яка створена з намiром продажу вiдразу або протягом короткого термiну або, яка котирується на вiдкритому ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть в основному складаються з торгової та iншої дебiторської заборгованостi i векселiв. Вони включаються до складу поточних оборотних активiв, за винятком тих, за якими термiн погашення бiльше 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Такi класифiкуються як необоротнi активи.

Всi iншi фiнансовi активи класифiкуються як доступнi для продажу.

Первiсна оцiнка фiнансових iнструментiв. Основнi фiнансовi iнструменти Пiдприємства включають iнвестицiї наявнi для продажу, векселi, грошовi кошти та їх еквiваленти. Пiдприємство має ряд iнших фiнансових iнструментiв, таких як дебiторська та кредиторська заборгованостi, якi виникають безпосередньо у своїй дiяльностi.
Фiнансовi активи та зобов’язання Пiдприємства пiд час первiсного визнання оцiнюються за їхньою справедливою вартiстю плюс витрати, пов’язанi з угодою. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi пiд час первiсного визнання є цiна угоди. Прибуток або збиток враховується пiд час первiсного визнання лише у тому випадку, коли мiж справедливою вартiстю та цiною угоди виникає рiзниця, яка може бути пiдтверджена iншими спостережуваними в цей час на ринку угодами з аналогiчним фiнансовим iнструментом або ж оцiнюючим методом, у якому в якостi вхiдних змiнних використовуються виключно фактичнi даннi ринкiв.
Якщо iнвестицiї наявнi для продажу були придбанi у сторiн пiд спiльним контролем кiнцевих акцiонерiв, та рiзниця мiж сумою сплаченою за iнструментом i його справедливою вартiстю по сутi являє собою внесок або розподiл капiталу, така рiзниця вiдображається як зменшення або збiльшення в iнших резервах в капiталi.
Всi придбання i продажi фiнансових iнструментiв, якi вимагають постачання в термiни, встановленi законодавством або ринковими умовами («на загальних умовах» придбання i продажу) вiдображаються на дату здiйснення угоди, яка є датою, коли Пiдприємство зобов’язується надати фiнансовий iнструмент. Всi iншi операцiї купiвлi-продажу визнаються на дату розрахункiв зi змiнами у вартостi мiж датою прийняття зобов’язання та датою постачання, що не визнається щодо активiв, якi облiковуються за собiвартiстю або амортизованою вартiстю, а вiдображаються у складi капiталу для активiв, класифiкованих як наявнi для продажу.
Подальша оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiсля первiсного визнання, фiнансовi зобов’язання, векселi i дебiторська заборгованiсть Пiдприємства облiковуються за амортизованою вартiстю. Амортизована вартiсть визначається з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки та, для фiнансових активiв, вона визначається за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Премiї та дисконти, включаючи суми витрат по операцiях, включаються до балансової вартостi вiдповiдного iнструмента та амортизується з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки за iнструментом.
Балансова вартiсть фiнансових активiв та зобов’язань з термiном погашення менше одного року, за вирахуванням будь-яких визначених кредитових операцiй, передбачається бути їхньою справедливою вартiстю. Справедлива вартiсть фiнансових зобов’язань визначається шляхом дисконтування майбутнiх грошових потокiв, використовуючи поточну ринкову вiдсоткову ставку, наявну у розпорядженнi Компанiї для аналогiчних фiнансових iнструментiв.
Прибутки та збитки, якi виникають вiд змiни справедливої вартостi наявних для продажу активiв, визнаються безпосередньо в капiталi. При оцiнцi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв Пiдприємство використовує рiзнi методи та робить припущення, якi заснованi на ринкових умовах, що iснують на звiтну дату.
Коли наявнi для продажу активи продаються чи iншим чином вибувають, сукупний прибуток або збиток визнаний в капiталi включається до розрахунку чистого прибутку. Коли зниження справедливої вартостi наявних для продажу активiв була визнана в капiталi та iснують об’єктивнi свiдчення того, що активи знецiнилися, збиток визнаний у складi капiталу переноситься i включається до розрахунку чистого прибутку, навiть якщо активи не вибували.
Вiдсотковий дохiд за наявними для продажу борговими цiнними паперами розраховується з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки i вiдображається у звiтi про сукупний прибуток. Дивiденди за наявними для продажу пайовими iнструментами вiдображаються в звiтi про сукупний прибуток, коли визначено право Пiдприємства на отримання виплати та отримання економiчних вигод є ймовiрним.
Збитки вiд знецiнення визнаються у звiтi про сукупний прибуток в мiру їх виникнення в результатi однiєї або кiлькох подiй, що вiдбулися пiсля первiсного визнання наявних для продажу iнвестицiй. Значне або тривале зниження справедливої вартостi iнструменту нижче його первiсної вартостi є iндикатором того, що вона знецiнюється. Сукупний збиток вiд знецiнення визначається як рiзниця мiж вартiстю придбання та поточною справедливою вартiстю, за вирахуванням будь-якого збитку вiд знецiнення цього активу, визнаного ранiше в звiтi про сукупний прибуток. Збитки вiд знецiнення iнструментiв капiталу не вiдновлюються через звiт про сукупний прибуток. Якщо, у наступному перiодi, справедлива вартiсть наявних для продажу боргових цiнних паперiв збiльшується та збiльшення може бути об’єктивно пов’язане з подiєю, яка виникла пiсля визнання збитку вiд знецiнення у звiтi про сукупний прибуток, збиток вiд знецiнення вiдновлюється у звiтi по сукупний прибуток поточного перiоду.
Резерв пiд знецiнення кредитiв та дебiторської заборгованостi створюється при наявностi об’єктивних свiдчень того, що Пiдприємство не зможе зiбрати всi належнi суми у попередньо зазначенi строки. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та поточною вартiстю передбачуваних майбутнiх грошових потокiв. Сума резерву вiдображається в звiтi про сукупний прибуток.
Припинення визнання фiнансових активiв. Пiдприємство припиняє визнавати фiнансовi активи коли (а) активи погашенi або права на грошовi потоки вiд активiв, минули, або (б) Пiдприємство передало фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, або (в) Пiдприємство не передало, анi зберегло фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, але й не зберегло контроль. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi продати актив в повному обсязi незв’язанiй третiй сторонi без додаткових обмежень на продаж.
Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки грошових коштiв у касi та депозити на вимогу з первiсними термiнами виплати до трьох мiсяцiв. Банкiвськi овердрафти, якi виплачуються на вимогу i є складовою частиною управлiння грошовими коштами Пiдприємства, включаються до складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв у звiтi про рух грошових коштiв.
Податок на додану вартiсть («ПДВ»). ПДВ стягується за ставками: 20% вiд продажiв та iмпорту товарiв в межах країни, робiт та послуг i 0% вiд експорту товарiв i надання робiт або послуг, якi будуть використовуватися за межами України. Податковi зобов’язання з ПДВ платникiв податку дорiвнює загальнiй сумi ПДВ зiбраного протягом звiтного перiоду, i виникають на бiльш ранню дату – дату вiдвантаження товару клiєнту або дату отримання оплати вiд замовника. Податковий кредит з ПДВ це сума, яку платник податку має право на залiк своїх податкових зобов’язань з ПДВ у звiтному перiодi. Права на податковий кредит з ПДВ виникають коли податкова накладна отримана, та яка видається на бiльш ранню дату – дату оплати постачальнику або дату отримання товарiв. ПДВ, що вiдноситься до купiвлi-продажу, вiдображається в звiтi про фiнансовий стан на валовiй основi та розкривається окремо в якостi активiв та зобов’язань. При створенi резерву пiд зниження вартостi дебiторської заборгованостi, збитки вiд знецiнення вiдображаються на всю суму заборгованостi, включаючи ПДВ.
Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання. Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат по угодi. Кредити та iншi фiнансовi зобов’язання згодом облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Капiталiзацiя витрат на позики. Витрати на позики, безпосередньо пов’язанi з придбанням, будiвництвом або виробництвом активiв, якi не облiковуються за справедливою вартiстю та якi потребують значного часу для пiдготовки до використання за призначенням або продажу (квалiфiкованi активи) капiталiзуються як частина вартостi цих активiв, якщо дата початку капiталiзацiї знаходиться на або пiсля 1 сiчня 2009 року. Капiталiзацiя витрат на позики триває до моменту, коли активи будуть готовi для їх використання або продажу.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть. Заборгованiсть за основною дiяльнiстю нараховується по факту виконання контрагентом своїх договiрних зобов’язань i оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка.
Аванси отриманi. Аванси отриманi враховуються за вартiстю фактично отриманих коштiв.
Резерви майбутнiх витрат i платежiв. Резерви майбутнiх витрат i платежiв являють собою зобов’язання не фiнансового характеру з невизначеним термiном або сумою. Вони нараховуються, якщо Пiдприємство внаслiдок певної подiї в минулому має юридично обґрунтованi або добровiльно прийнятi на себе зобов’язання, для врегулювання яких, з великим ступенем ймовiрностi буде потрiбний вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, i величину зобов’язання можна оцiнити в грошовому вираженнi з достатнiм ступенем надiйностi. Там, де iснує цiлий ряд подiбних зобов’язань, вiрогiднiсть того, що вiдтiк буде для розрахунку, визначається шляхом розгляду класу зобов’язань у цiлому. Резерв визнається навiть в тому випадку, якщо ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв по вiдношенню до будь-якої позицiї, включеної в той же клас зобов’язань, може бути невеликою.
Резерви оцiнюються за поточною вартiстю очiкуваних витрат, потрiбних для погашення зобов’язання з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову оцiнку тимчасової вартостi грошей i ризики, властивi даним зобов’язанням. Збiльшення резерву у зв’язку з часом визнається як вiдсотковi витрати.
Умовнi активи i зобов’язання. Умовнi активи не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
Умовнi зобов’язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, коли цiлком iмовiрно, що вiдтiк економiчних ресурсiв буде потрiбен для погашення зобов’язання та сума зобов’язання може бути достовiрно оцiнена. Умовнi зобов’язання розкриваються, якщо iмовiрнiсть вiдтоку ресурсiв є малоймовiрною.
Податок на прибуток. Податок на прибуток вiдображається у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до вимог законодавства, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний та вiдстрочений податки i визнаються у прибутку або збитку за рiк, якщо тiльки вони не повиннi бути вiдображенi в складi iншого сукупного доходу або капiталу у зв’язку з тим, що вiдносяться до операцiй, що вiдбивається також у складi iншого сукупного доходу або капiталу в тому ж або в якомусь iншому звiтному перiодi.
Поточний податок являє собою суму, яку передбачається сплатити або вiдшкодувати з бюджету щодо оподатковуваного прибутку або збитку за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуванi прибутки або збитки розраховуються на пiдставi оцiнки, якщо фiнансова звiтнiсть затверджується до подачi вiдповiдних податкових декларацiй. Податки, вiдмiннi вiд податку на прибуток, вiдображаються у складi операцiйних витрат.
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань в частинi перенесеного на майбутнi перiоди податкового збитку i тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов’язань та їх балансовою вартiстю у фiнансовiй звiтностi. Вiдповiдно до винятку, iснуючим для первiсного визнання, вiдстроченi податки не визнаються стосовно тимчасових рiзниць, що виникають при первiсному визнаннi активу або зобов’язання за операцiями, не пов’язаним з об’єднаннями бiзнесу, якщо такi не роблять впливу нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток. Балансова величина вiдстроченого податку розраховується за податковими ставками, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду та застосування яких очiкується в перiод сторнування тимчасових рiзниць або використання перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв. Вiдстроченi податковi активи можуть бути зарахованi проти вiдстрочених податкових зобов’язань Пiдприємства. Вiдстроченi податковi активи щодо тимчасових рiзниць i перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв визнаються лише в тому випадку, коли iснує висока ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, яка може бути зменшена на суму таких вiдрахувань.
Визнання виручки. Виручка вiд продажу товарiв визнається на момент переходу ризикiв i вигод, пов’язаних з правом власностi на товари, зазвичай в момент вiдвантаження товарiв. Якщо Пiдприємство бере на себе обов’язок доставити товари до певного мiсця, виручка визнається на момент передачi товарiв покупцевi в пунктi призначення.
Реалiзацiя послуг визнається в тому облiковому перiодi, в якому данi послуги були наданi, виходячи зi ступеня завершеностi конкретної операцiї, що оцiнюється пропорцiйно частинi фактично наданих послуг у загальному обсязi послуг, якi повиннi бути наданi за договором. Виручка вiдображається за вирахуванням ПДВ i знижок. Величина виручки визначається за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або яка пiдлягає отриманню.
Визнання витрат. Витрати облiковуються за методом нарахування.
Виплати працiвникам: Програма з визначеними внесками. Пiдприємство здiйснює обов’язковий єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України щодо своїх спiвробiтникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточних брутто-зарплат та вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення.
Виплати працiвникам: Програма пенсiйного забезпечення. Пiдприємство бере участь в загальнообов’язковiй державнiй програмi пенсiйного забезпечення, яка передбачає дострокове пенсiйне забезпечення для спiвробiтникiв, що працюють на робочих мiсцях з небезпечними та важкими умовами працi.
Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи включають в себе доходи вiд фiнансових вкладень (у тому числi наявних для продажу фiнансових активiв), дивiденди, доходи вiд продажу наявних для продажу фiнансових активiв i позитивнi курсовi рiзницi. Вiдсотковий дохiд визнається у звiтi про сукупний прибуток, з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Фiнансовi витрати включають витрати на дострокове погашення кредитiв, вiдсотковi доходи вiд фiнансових вкладень, доходи вiд надання фiнансових iнструментiв, вiдсотковi зобов’язання за пенсiйним забезпеченням та забезпеченням з виходу на пенсiю, та курсовi рiзницi i збитки.
Звiтнiсть за сегментами. Формат звiтностi за сегментами вiдповiдає формату внутрiшньої звiтностi, яка надається керiвництву для прийняття операцiйних рiшень. Операцiйним сегментом визначений компонент Пiдприємства:
- який здiйснює господарську дiяльнiсть, вiд якої отримується доход та у зв`язку з ними виникають витрати;
- операцiйнi результати якого регулярно розглядаються виконавчим органом для прийняття рiшень по видiленню ресурсiв та оцiнки його дiяльностi;
- вiдносно якого фiнансова iнформацiя є доступною.
Пiдприємство визначило сегментами такi компоненти, чиї доходи, активи перевищують 10% вiд загальних показникiв всiх сегментiв дiяльностi та якi окремо розкриваються у фiнансовiй звiтностi.

Операцiї в iноземних валютах
Операцiї в iноземних валютах перераховуються у функцiональну валюту за курсом обмiну, встановленим на дату операцiї. Монетарнi активи та зобов`язання, деномiнованi в iноземних валютах на звiтну дату, перераховуються у функцiональну валюту за курсами обмiну, встановленими на цю дату. Прибутком або збитком за монетарними статтями є рiзниця мiж амортизованою вартiстю у функцiональнiй валютi на початок перiод, скоригованою на ефективну вiдсоткову ставку та платежi протягом перiоду, та амортизованою вартiстю в iноземнiй валютi, перерахованою за курсами обмiну на кiнець звiтного перiоду.
Немонетарнi активи та зобов`язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi оцiнюються за первiсною вартiстю, перераховуються за курсами обмiну на дату операцiї. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахуваннi, визнаються у прибутку або збитку.
Прибутки та збитки вiд курсових рiзниць вiдображаються на нетто-основi як доходи або витрати, в залежностi вiд коливань курсiв обмiну валют, в результатi яких виникає або позицiя чистого прибутку, або позицiя чистого збитку.
5. Суттєвi бухгалтерськi оцiнки та судження у застосуваннi облiкової полiтики
Пiдготовка фiнансової звiтностi Пiдприємства згiдно МСФЗ вимагає вiд керiвництва робити певнi припущення та оцiнки, якi впливають на звiтнi суми активiв та зобов’язань, доходiв, витрат та умовних зобов’язань. Припущення та оцiнки вiдносяться в основному до визначення строкiв експлуатацiї основних засобiв, методiв амортизацiї, оцiнки запасiв, визнання та вимiру забезпечень, погашення майбутнiх податкових вигiд. Пiдприємство робить оцiнки та судження, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що будуть визнанi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на досвiдi керiвництва та iнших факторiв, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi вважаються вiдповiдними в обставинах, що склалися. Керiвництво також використовує деякi судження, крiм тих якi вимагають оцiнок, в процесi застосування облiкової полiтики.
Судження, якi iстотно впливають на суми, визнанi в цiй фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, якi можуть привести до iстотного коригування балансової вартостi активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року, включають:
Знецiнення основних засобiв. Пiдприємство зобов’язано виконувати тести на знецiнення своїх основних одиниць. Одним з визначальних чинникiв у визначеннi генеруючої одиницi є можливiсть вимiрювати незалежнi потоки грошових коштiв для тiєї одиницi.
Знецiнення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi. Керiвництво оцiнює ймовiрнiсть погашення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi на основi аналiзу iндивiдуальних рахункiв. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналiз строкiв виникнення та прострочення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi у порiвняннi з наданими покупцю термiнами сплати, а також фiнансовий стан i iсторiя розрахункiв з клiєнтом. Якщо фактичне погашення заборгованостi менше нiж у порiвняннi з очiкуваннями керiвництва, Пiдприємству необхiдно буде визнати додатковi витрати вiд знецiнення.
Виплати працiвникам та пенсiйнi зобов’язання. Пiдприємство бере участь в загальнообов’язковiй державнiй пенсiйнiй програмi, яка передбачає вихiд на пенсiю на пiльгових умовах працiвникiв, зайнятих на роботах зi шкiдливими i тяжкими умовами працi. За вимогами законодавства України Пiдприємство зобов’язано частково фiнансувати виплати пiльгових пенсiй своїм спiвробiтникам. Вiдшкодування пiльгових пенсiй здiйснюється Пiдприємством щомiсячно до досягнення встановленого законодавством пенсiйного вiку.
Визнання вiдстроченого податкового активу. Визнаний вiдстрочений податковий актив являє собою вiдшкодування суми податку на прибуток за рахунок майбутнiх вирахувань з оподаткованого прибутку i вiдображається у звiтi про фiнансовий стан. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються в тiй мiрi, у якiй реалiзацiя вiдповiдних податкових пiльг є ймовiрною. При визначенi оподатковуваного прибутку та суми податкових пiльг, якi ймовiрнi у майбутньому, керiвництво робить судження i застосовує оцiнки на основi iсторичного оподатковуваного прибутку та очiкування майбутнiх доходiв, якi будуть вважатися обґрунтованими в даних обставинах.
Вiдсотковi ставки, якi застосовуються до довгострокових зобов’язань. Судження було використане для оцiнки справедливої вартостi довгострокових зобов’язань в умовах вiдсутностi аналогiчних фiнансових iнструментiв. Змiни у використаних процентних ставках для оцiнки справедливої вартостi кредитiв можуть зробити iстотний вплив на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства.
Податкове законодавство. Українське податкове, валютне та митне законодавство продовжує розвиватися. Суперечливi правила є предметом рiзних iнтерпретацiй. Керiвництво Пiдприємства вважає, що цi iнтерпретацiї вiдповiднi i стiйкi, але немає гарантiї того, що можуть бути наданi на виклик з боку податкових органiв.
Операцiї з пов’язаними сторонами. В ходi своєї звичайної дiяльностi Пiдприємство укладає угоди з пов’язаними сторонами. При визначеннi того, чи проводились операцiї за ринковими або неринковими цiнами, використовується професiйне судження, якщо для таких операцiй не має активного ринку. Фiнансовi iнструменти визнаються за справедливою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.. Пiдставою для судження використовуються цiни на аналогiчнi види операцiй з непов’язаними сторонами, а також аналiз ефективної вiдсоткової ставки.
6. Застосування нових або змiнених стандартiв i iнтерпретацiй
При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство враховувало вплив наступних нових або переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi були випущенi Комiтетом з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та Комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - «КМСФЗ»), якi вступили в дiю та вiдносяться до фiнансової звiтностi Пiдприємства для рiчних перiодiв, що розпочинаються з 1 сiчня 2017 року:
Поправки до МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток» уточнюють визнання вiдкладених податкових активiв щодо нереалiзованих збиткiв, пов'язаних з борговими iнструментами, що оцiнюються за справедливою вартiстю
У поправках пояснюється, що на пiдставi нереалiзованих збиткiв за борговими iнструментами, оцiнюваними за справедливою вартiстю у фiнансовiй звiтностi, але в цiлях оподаткування оцiнюваних за собiвартiстю, можуть виникати тимчасовi рiзницi.
У поправках також уточнюється, що оцiнка можливого майбутнього оподатковуваного прибутку не обмежена балансовою вартiстю активу, а також, що при порiвняннi тимчасових рiзниць з майбутнiм оподатковуваним прибутком майбутнiй оподатковуваний прибуток не включає в себе податковi вiдрахування, пов'язанi зi сторнуванням даних тимчасових рiзниць.
Поправки застосовуються ретроспективно i вступають в силу з 1 сiчня 2017 року з можливiстю дострокового застосування.
Поправки до МСБО (IAS) 7 «Звiт про рух грошових коштiв», де потрiбно розкрити змiни в зобов'язаннях, що випливають з фiнансової дiяльностi.
Поправки стосуються розкриття iнформацiї та вводять додатковi вимоги до розкриття, спрямованi на врегулювання стурбованостi iнвесторiв щодо нездатностi фiнансової звiтностi в даний час допомогти iнвесторам зрозумiти рух грошових коштiв в компанiї, особливо щодо управлiння фiнансовою дiяльнiстю.
Данi поправки вимагають розкриття iнформацiї, що дозволяє користувачам фiнансової звiтностi оцiнити змiни в зобов'язаннях, викликанi фiнансовою дiяльнiстю. Поправки не дають визначення фiнансової дiяльностi, але роз'яснюють, що фiнансова дiяльнiсть заснована на iснуючому визначеннi, даному в МСБО (IAS) 7.
Незважаючи на вiдсутнiсть певних вимог до порядку дотримання нових змiн, данi поправки включають в себе приклади того, як компанiя може досягти мети цих поправок.
Поправки будуть дiяти до рiчних перiодiв, що починаються не ранiше 1 сiчня 2017 року, застосовуються перспективно i допускають застосування до цiєї дати.
Компанiї не зобов'язанi надавати порiвняльну iнформацiю за попереднi перiоди.
МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб`єктах господарювання".
МСФЗ (IFRS) 12 зобов'язує розкривати в примiтках до фiнансової звiтностi iнформацiю про дочiрнi i асоцiйованi пiдприємства, спiльнi пiдприємства та операцiї, а також структурованi органiзацiї, якi не консолiдуються. Ранiше виникали сумнiви, чи потрiбно розкривати всю цю iнформацiю про дочiрнii i асоцiйованi органiзацiї, класифiкованих як утримуванi для продажу.
У груднi 2016 року Рада з МСФЗ (IASB) роз'яснила (п. 5А МСФЗ (IFRS) 12), що вимоги до розкриття iнформацiї застосовують i до тих часток участi, якi класифiкуються як призначенi для продажу, для розподiлу власникам або як припинена дiяльнiсть. Виняток становить узагальнена фiнансова iнформацiя (пп. B10-B16 МСФЗ (IFRS) 12). Вiдносно активiв, що вибувають, її розкривати не слiд.
До узагальненої фiнансової iнформацiї вiдносяться дивiденди, якi виплачуються неконтролюючим часткам участi; фiнансова iнформацiя про активи, зобов'язання, прибуток або збиток та грошових потоках i т. д.

МСБО (IAS) 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства": змiнено порядок оцiнки за справедливою вартiстю.
Дiюча ранiше редакцiя МСФЗ (IAS) 28 давала пiдстави вважати, що рiшення про облiк за справедливою вартiстю органiзацiя повинна приймати по кожнiй iнвестицiї або за класами iнвестицiй. Вiдповiдний вибiр закрiплювався в облiковiй полiтицi.
У груднi 2016 року Рада з МСФЗ дозволила iнвестицiйним органiзацiям оцiнювати iнвестицiї в наявнi асоцiйованi органiзацiї або спiльнi пiдприємства за справедливою вартiстю через прибуток або збиток вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти". При цьому рiшення по кожнiй iнвестицiї приймається iндивiдуально на момент її первiсного визнання (п. 18 МСФЗ (IAS) 28).
Органiзацiї, якi не є iнвестицiйними, можуть зберегти оцiнку за справедливою вартiстю, застосовану їх асоцiйованими органiзацiями або спiльними пiдприємствами, якi є iнвестицiйними, до своїх дочiрнiх органiзацiй. Рiшення доведеться приймати окремо щодо кожної такої iнвестицiї на найбiльш пiзню з таких дат:
• на дату первiсного визнання iнвестицiї в асоцiйовану органiзацiю або спiльне пiдприємство, яке є iнвестицiйною органiзацiєю;
• дату, коли асоцiйована органiзацiя або спiльне пiдприємство стають iнвестицiйної органiзацiєю;
• коли асоцiйована органiзацiя або спiльне пiдприємство, є iнвестицiйними, вперше стають материнською компанiєю.
Поправки застосовують ретроспективно.
Керiвництво Пiдприємства оцiнює вплив змiнених стандартiв на його фiнансову звiтнiсть як несуттєвий.

7. Новi стандарти та тлумачення, якi ще не були застосованi
Наступнi стандарти та поправки до iснуючих стандартiв, якi не набрали чинностi для фiнансових перiодiв, що починаються з 01 сiчня 2017 року або пiсля цiєї дати, та якi Пiдприємство не застосувало достроково:
МСФЗ (IFRS) 9 «Финансовi iнструменти» дата випуску - липень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р. Стандарт змiнює класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв. Класифiкацiя фiнансових активiв залежить вiд застосовуваної в компанiї бiзнес-моделi управлiння ризиками та характеристик грошових потокiв, передбачених договором. Оцiнка можлива за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю, а також стандарт вводить нову категорiю оцiнки – оцiнка за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (СВIСД). Облiк за СВIСД допускається щодо наявних фiнансових активiв у рамках бiзнес-моделi, цiлi якої досягаються за рахунок отримання передбачених договором потокiв грошових коштiв, так i продажу фiнансових активiв.
Вбудованi похiднi фiнансовi iнструменти бiльше не вiдокремлюються вiд основного договору за фiнансовим активом.
Нова модель знецiнення грунтується на очiкуванi збитки за кредитом i застосовується щодо боргових iнструментiв, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю або справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, дебiторської заборгованостi по орендi, активiв за договором i певних письмових зобов'язань з надання позик i договорами фiнансової гарантiї.
Створення резерву або пiд 12-мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки, або пiд очiкуванi кредитнi збитки за весь термiн є обов'язковим для всiх ризикiв, на якi поширюються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецiнення.
Облiк хеджування може бiльш детально вiдображати управлiння ризиками; при цьому бiльше iнструментiв хеджування i об'єктiв хеджування вiдповiдають його вимогам.
Бiльше не потрiбно робити ретроспективну оцiнку ефективностi хеджування, а перспективне тестування тепер грунтується на принципi «економiчних вiдносин».
Переглянутий порядок облiку тимчасової вартостi опцiонiв, форвардних пунктiв i елемент спреда валютної бази iнструментiв хеджування може знизити волатильнiсть прибутку або збитку.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: Розкриття iнформацiї» вносять значнi додатковi вимоги до розкриття iнформацiї при застосуваннi МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти».

Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Страховi контракти», спрямованi на питання, пов'язанi з рiзними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти i нового стандарту щодо договорiв страхування, який замiнить МСФЗ (IFRS) 4.
Дана поправка надає компанiям, вiдповiдним критерiєм участi в переважно страховiй дiяльностi, можливiсть продовжити застосування поточного облiку за МСФЗ i вiдкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в областi страхування або перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiзнiше («Положення про закiнчення термiну дiї»).
Поправка окремо передбачає для всiх органiзацiй з договорами, що потрапляють в сферу дiї МСФЗ (IFRS) 4, можливiсть застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 в повному обсязi з урахуванням коригування прибутку або збиткiв, що передбачає виключення впливу МСФЗ (IFRS) 9, в порiвняннi з МСФЗ ( IAS) 39, щодо класифiкованих на власний розсуд фiнансових активiв, що вiдповiдають вимогам, що пред'являються. Це називається принципом «перекриття» i може використовуватися в вiдношеннi окремих активiв, що вiдповiдають певним вимогам до класифiкацiї на власний розсуд i змiни такої класифiкацiї.
Органiзацiї, що вперше застосовують МСФЗ, також можуть скористатися як тимчасовим звiльненням вiд застосування, так i принципом перекриття.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Платiж на основi акцiй», пов'язанi з класифiкацiєю й оцiнкою операцiй з виплат, заснованим на акцiях. Поправки торкнулися наступних областей:
• врахування впливу умов переходу на операцiї з виплат, заснованим на акцiях, розрахунки за якими проводяться грошовими коштами;
• класифiкацiї операцiй з виплат, заснованим на акцiях, з характеристиками нетто-розрахункiв щодо зобов'язань за податковими утримань;
• облiку змiни умов операцiй з виплатами, заснованими на акцiях, розрахунок за якими змiнюється з виплати грошовими коштами на виплати в формi пайових iнструментiв.
Поправки дiють для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiзнiше, з можливiстю дострокового застосування. При цьому передбачаються особливi перехiднi положення.

МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями» дата випуску - травень 2014р. застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р.
Поправки мiстять роз'яснення в наступних областях:
- виявлення обов'язкiв до виконання;
- порiвняння винагороди власника i агента; i
- керiвництво по застосуванню лiцензування.
Ключовий момент стандарту визначає величину виручки у розмiрi очiкуваної плати за переданий товар або надану послугу. З введенням стандарту виручка вiд сервiсного договору буде дiлитися на два компонента: виручка вiд продажу активу (визначається за справедливою вартiстю) i власне виручка вiд надання послуг, яка буде визнаватися в розмiрi меншому, нiж обумовлено в договорi, якраз на суму видiленого компонента.
Поправки мiстять додатковi практичнi прийоми для компанiй, якi переходять до застосування МСФЗ (IFRS) 15, щодо (i) змiн в договорi, якi були внесенi до початку самого раннього з представлених перiодiв; i (ii) договорiв, якi були виконанi на початок самого раннього з представлених перiодiв.
Поправки дiють для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiзнiше, з можливiстю дострокового застосування.

МСБО (IAS) 16 «Оренда»: дата випуску - сiчень 2016р., застосовується до рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2018р.
Новий стандарт представив єдину модель iдентифiкацiї договорiв оренди та порядку їх облiку в фiнансовiй звiтностi як орендарiв, так i орендодавцiв. Вiн замiнює МСБО (IAS) 17 «Оренда» i пов'язанi з ним керiвництва по його iнтерпретацiї.
МСБО (IFRS) 16 використовує контрольну модель для виявлення оренди, проводячи розмежування мiж орендою i договором про надання послуг на пiдставi наявностi або вiдсутностi виявленого активу пiд контролем клiєнта.
Введено значнi змiни в бухгалтерський облiк з боку орендаря, з усуненням вiдмiнностi мiж операцiйною та фiнансовою орендою i визнанням активiв i зобов'язань по вiдношенню до всiх договорiв оренди (за винятком обмеженого ряду випадкiв короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю)
При цьому, стандарт не мiстить значних змiн вимог до бухгалтерського облiку з боку орендодавця.
Компанiям необхiдно буде враховувати вплив змiн, що були внесенi цим стандартом, наприклад, на iнформацiйнi системи та системи внутрiшнього контролю.
Стандарт вступає в силу для перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiзнiше, при цьому, застосування до цiєї дати дозволено для компанiй, якi також застосовують МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями».

8. Iнформацiя за сегментами.
Операцiйний сегмент – це компонент Пiдприємства, який здiйснює господарську дiяльнiсть, в результатi якої воно може отримувати доходи та нести витрати, у тому числi доходи та витрати, якi стосуються операцiй з будь-якими iншими частинами Пiдприємства. Керiвництво визначило операцiйнi сегменти на пiдставi оперативних звiтiв, аналiзує бiзнес, оцiнює результати дiяльностi операцiйних сегментiв за МСФЗ, Пiдприємство органiзовано у такому бiзнес-сегментi:
- виробництво металоконструкцiй.
Первинний формат представлення сегментної iнформацiї – бiзнес-сегменти – заснований на структурi управлiнської та внутрiшньої звiтностi Пiдприємства. Цiни за операцiями мiж сегментами не завжди встановлюються на комерцiйнiй основi. Результати, активи та зобов`язання сегментiв включають статтi, безпосередньо зв`язанi з цими сегментами, а також тi статтi, якi можуть бути обґрунтовано вiднесенi до цих сегментiв.
Iнформацiя за 2017 рiк за основними сегментами Пiдприємства наведена нижче:

в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 114203 9172 123375
Реалiзацiя iншим сегментам - - -
Всього доход 114203 9172 123375
Витрати сегмента (127507) (10240) (137747)
Результати сегмента (13304) (1068) (14372)
Нерозподiленi доходи 33957 33957
Нерозподiленi витрати - (43948) (43948)
Прибуток вiд основної дiяльностi (13304) (11059) (24363)

Iншi доходи - 3973 3973
Фiнансовi витрати (чиста сума) - (27641) (27641)
Iншi витрати - (5624) (5624)
Прибуток до оподаткування - - (53655)
На 31 грудня 2017 року
Активи сегмента 255763 - 255763
Iншi нерозподiленi активи - 12430 12430
Всього активiв 255763 12430 268193
Капiтальнi iнвестицiї 1164 51 1215
Амортизацiя основних засобiв 4926 30 4956

Iнформацiя за 2016 рiк за основними сегментами Пiдприємства наведена нижче:

в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Реалiзацiя зовнiшнiм клiєнтам 59144 6046 65190
Реалiзацiя iншим сегментам - - -
Всього доход 59144 6046 65190
Витрати сегмента (78388) (8280) (86668)
Результати сегмента (19244) (2234) (21478)
Нерозподiленi доходи - 30378 30378
Нерозподiленi витрати - (76287) (76287)
Прибуток вiд основної дiяльностi (19244) (48143) (67387)

Iншi доходи - 1991 1991
Фiнансовi витрати (чиста сума) - (26703) (26703)
Iншi витрати - (1543) (1543)
Прибуток до оподаткування - - (93642)
На 31 грудня 2016 року
Активи сегмента 277985 - 277985
Iншi нерозподiленi активи - 17606 17606
Всього активiв 277985 17606 295591
Капiтальнi iнвестицiї 1566 - 1566
Амортизацiя основних засобiв 5561 51 5612

Нижче показана концентрацiя виручки в розрiзi клiєнтiв, яка перевищує 10% вiд загальної виручки Пiдприємства за 2017 рiк:
в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Пов’язанi сторони 80458 - 80458
Iншi 33745 9172 42917
Всього: 114203 9172 123375

Нижче показана концентрацiя виручки в розрiзi клiєнтiв, яка перевищує 10% вiд загальної виручки Пiдприємства за 2016 рiк:
в тис. грн. Виробництво металоконструкцiй Iншi Всього
Пов’язанi сторони 49452 - 49452
Iншi 9692 6046 15738
Всього: 59144 6046 65190

Географiчнi сегменти:
в тис. грн. 2017 рiк 2016 рiк
Україна 105251 36816
Iншi країни 8952 22328
Всього виручка 114203 59144
9. Операцiї зi зв’язаними сторонами.
Зв’язанi сторони визначаються у МСБО 24 «Розкриття iнформацiї про зв`язанi сторони». Сторони вважаються зв’язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або здiйснює суттєвий вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових та операцiйних рiшень. Зв’язанi сторони включають фактичну контролюючу сторону, компанiї, якi перебувають пiд спiльним контролем з Групою, основний управлiнський персонал Групи i членiв їх сiмей та iнших осiб. Пiд час визначення зв’язаної сторони увага спрямована на суть цих вiдносин, а не лише на юридичну форму.

Залишки Пiдприємства за розрахунками зi зв’язаними сторонами на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р. представленi за балансовою вартiстю таким чином:

у тисячах гривень 31 грудня 2017р. 01 сiчня 2017р.


Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 3814 8558
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть 193502 161788
Аванси отриманi 13985 45341 Довгостроковi зобов’язання 287829 278842

Операцiї зi зв’язаними сторонами за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017р, 31 грудня 2016р., представленi таким чином:
2017р. 2016р.
у тисячах гривень

Доходи вiд основної дiяльностi 80458 49452
Придбання матерiалiв 3349 14129


Реалiзацiя, торгова та iнша дебiторська заборгованiсть

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2017р. i на 01 сiчня 2017 року, яка виникла внаслiдок операцiй зi зв’язаними сторонами не мiстить вiдсоткових доходiв. Розрахунок за нею здiйснюється або грошовими коштами, або взаємозалiком боргу. Пiдприємство не створювало резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi вiд операцiї зi зв’язаними сторонами станом на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р.

Закупiвля, торгова кредиторська заборгованiсть

Торгова кредиторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2017р. i на 01 сiчня 2017 року складається iз сум, якi пiдлягають оплатi зв’язаним сторонам за постачання матерiалiв. Вiдсотки на кредиторську заборгованiсть не нараховуються, тому що вона пiдлягає погашенню протягом звичайної господарської дiяльностi.

Довгостроковi зобов’язання
Довгостроковi зобов’язання станом на 31 грудня 2017р. i на 01 сiчня 2017 року складається iз сум за отриманими договорами позик з нерезидентом. За користування позиками нараховуються вiдсотки, заборгованiсть за якими включена до складу iншої кредиторської заборгованостi.

Компенсацiї провiдному управлiнському персоналу.
Провiдний управлiнський персонал складається з Генерального директора Пiдприємства. У 2017р. компенсацiя провiдному управлiнському персоналу, яка включена до адмiнiстративних витрат, склала 1125,0 тис. грн. У 2016р. компенсацiя провiдному управлiнському персоналу, яка включена до адмiнiстративних витрат, склала 508,0 тис. грн. Компенсацiя провiдному управлiнському персоналу головним чином складається iз заробiтної плати.
10. Нематерiальнi активи
Розкриття iнформацiї за рядками 1000, 1001, 1002 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Станом на 31 грудня 2017р. i на 1 сiчня 2017р. нематерiальнi активи складались з таких компонентiв:
у тисячах гривень 31 грудня 2017р. 01 сiчня 2017р.
Програмне забезпечення 113 113
Лiцензiї 40 40
Технiчнi умови 8 8
Товарний знак 4 4
Всього 165 165

Рух нематерiальних активiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017р., представлений таким чином:
Вартiсть Накопичена Чиста балансова
у тисячах гривень амортизацiя вартiсть
Сальдо на 1 сiчня 2017 165 (163) 2
Надходження - - -
Нарахована амортизацiя (1) (1)
Вибуття - - -
Сальдо на 31 грудня 2017 165 (164) 1

У 2017 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 1 тис. грн. були включенi до складу адмiнiстративних витрат, у 2016р. амортизацiйнi витрати у сумi 22 тис. грн. були включенi до складу адмiнiстративних витрат.

11. Основнi засоби

Розкриття iнформацiї за рядками 1010, 1011, 1012 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Рух основних засобiв у 2017р. представлений таким чином:
Будiвлi Машини Транспортнi Iнструменти, Iншi Незавершенi Усього
та споруди та обладнання засоби прилади, iнвентар основнi капiтальнi
засоби вкладення
у тисячах гривень
Сальдо на 01 сiчня 2017р
Вартiсть 191099 212498 8249 9906 8 - 421760
Накопичений знос (134759) (69446) (4361) (3088) (2) - (211656)
Чиста балансова вартiсть 56340 143052 3888 6818 6 - 210104
на 01 сiчня 2017р
Надходження 663 576 946 30 - 2215
Вибуття (8447) (835) (354) (115) - - (9751)
Нарахований знос (932) (3626) (171) (197) - (4926)
Передачi - - - - -
Вибуття зносу 5341 794 314 109 - 6558
Iншi змiни первiсної вартостi 214 - - - - 214
Iнщi змiни зносу (165) - - - - (165)
Чиста балансова вартiсть 53014 139961 4623 6645 6 - 204249
на 31 грудня 2017
Сальдо на 31 грудня 2017
Вартiсть 183529 212239 8841 9821 8 - 414438
Накопичений знос (130515) (72278) (4218) (3176) (2) - (210189)

Чиста балансова вартiсть
на 31 грудня 2017 53014 139961 4623 6645 6 - 204249

У 2017 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 4956 тис. грн. були включенi: 4911 тис. грн. до складу собiвартостi реалiзованих продукцiї, послуг, 18 тис. грн. до складу адмiнiстративних витрат та 27 тис. грн. до складу iнших операцiйних витрат.
У 2016 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 5561 тис. грн. були включенi: 5442 тис. грн. до складу собiвартостi реалiзованих продукцiї, послуг, 104 тис. грн. до складу адмiнiстративних витрат та 15 тис. грн. до складу iнших операцiйних витрат.
12. Iнвестицiйна нерухомiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1015, 1016, 1017 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Рух iнвестицiйної нерухомостi, протягом року, що закiнчився 31 грудня 2017 р., представлений таким чином:
Вартiсть Накопичена Чиста балансова
у тисячах гривень амортизацiя вартiсть

Сальдо на 01 сiчня 2017 1069 (580) 489
Надходження 52 - 52
Нарахована амортизацiя - (30) (30)
Сальдо на 31 грудня 2017 1121 (610) 511

Амортизацiя розраховувалась прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу. Актив не класифiкований, як утримуваний для продажу, або ж для iншого вибуття.
Сума отриманого доходу вiд оренди iнвестицiйної нерухомостi склала за 2017 рiк 2967 тис. грн., за 2016р. 1148 тис. грн.
13. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Розкриття iнформацiї за рядком 1035 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Змiни балансової вартостi iнвестицiй Пiдприємства в акцiї компанiй та внески до статутного капiталу представленi таким чином:
у тисячах гривень 2017р. 2016р.

Балансова вартiсть на 1 сiчня 9802 9802
Придбання - 1048
Балансова вартiсть на 31 грудня 9802 10850

Пiдприємство не визначало знецiнення фiнансових iнвестицiй.
14. Запаси
Розкриття iнформацiї за рядками 1100, 1101, 1102, 1103, 1104 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Запаси представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Сировина та матерiали 11558 35042
Купiвельнi напiвфабрикати та
комплектуючi вироби 201 167
Паливо 25 24
Тара i тарнi матерiали 1 2
Будiвельнi матерiали 31 29
Запаснi частини 438 423
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 441 372
Незавершене виробництво 5713 7826
Готова продукцiя 10476 4967
Товари для перепродажу 64 4111
Усього запасiв 28948 52963
У 2017р. Пiдприємство не списувало збитки вiд нестач та пошкоджень, у 2016р. списувало вiдповiдно 0,2 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2017 року, на 31 грудня 2016 року та 01 сiчня 2016 року запасiв у заставi не має.
15. Аванси виданi
Розкриття iнформацiї за рядком 1130 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Аванси виданi представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Аванси за сировину та матерiали 14859 1498
Аванси за послуги 1176 6269
Усього аванси виданi 16035 7767
16. Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1125, 1130, 1135, 1155 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Дебiторська заборгованiсть за послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть представлена таким чином:
у тисячах гривень 31грудня 2017 01 сiчня 2017

Торгова дебiторська заборгованiсть 5509 9131
Резерв на знецiнення дебiторської
заборгованостi (94) (94)
Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 92 1263
в тому числi з податку на прибуток 92 142
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2053 2156

Усього торгова та iнша
дебiторська заборгованiсть 7560 12456

Рух резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi протягом року, що закiнчився 31 грудня 2017 р., представлений таким чином:
у тисячах гривень 2017
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 1 сiчня 2017
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi за рiк (94)
-
Суми, списанi протягом року як безнадiйна заборгованiсть -
Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi на 31 грудня 2017 (94)

Строки виникнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi представленi таким чином:
31 грудня 2017 01 сiчня 2017
Торгова Iнша Торгова Iнша
дебiторська дебiторська дебiторська дебiторська
заборгованiсть заборгованiсть заборгованiсть заборгованiсть
у тисячах гривень
Не прострочена
та не знецiнена 2759 245 173 260
Прострочена але
не знецiнена
Прострочена на 0-30днiв 495 119
Прострочена на 30-90днiв 56 7543
Прострочена на 90-180днiв 199 1052
Прострочена на 180-360днiв 1905 - - 1896
Прострочена понад один рiк 95 1900 150
Усього прострочена
але не знецiнена 5509 2145 8864 1896
у тисячах гривень
Iндивiдуально визначена як знецiнена
Прострочена на 0-30днiв
Прострочена на 30-90днiв
Прострочена на 90-180днiв -
Прострочена на 180-360днiв
Прострочена понад один рiк 94 - 94 -
Усього iндивiдуально визначена
як знецiнена 94 - 94 -
Мiнус резерв на знецiнення
дебiторської заборгованостi (94) - (94) -
Усього 5415 2145 9037 2156

Справедлива вартiсть торгової та iншої дебiторської заборгованостi, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартостi на всi балансовi дати.
17. Грошi та їх еквiваленти
Розкриття iнформацiї за рядками 1165, 1166, 1167 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Грошовi кошти та їх еквiваленти представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Грошовi кошти у касi - -
Грошовi кошти на банкiвських рахунках UAN 811 577
Грошовi кошти на банкiвських рахунках USD - -
Грошовi кошти на банкiвських рахунках RUB - -
Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 811 577
У таблицi нижче представлений аналiз грошових коштiв i їх еквiвалентiв по кредитнiй якостi (на пiдставi рейтингу Moody's Investors Service) станом на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р.:

у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017
Кредитний рейтинг за оцiнкою рейтингової
агенцiї Moody's Investors Service рейтинг
- Рейтинг Саа3 - -
Без рейтингу 811 577
Усього 811 577
На 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р. грошовi кошти на банкiвських рахунках не були нi знецiненi, нi простроченi. Всi залишки на банкiвських рахунках знаходяться у вiтчизняних банках. Iнформацiя про кредитний, валютний та процентний ризики, пов`язанi з грошовими коштами та їх еквiвалентами, викладена у примiтцi 35.
18. Витрати майбутнiх перiодiв та iншi оборотнi активи
Розкриття iнформацiї за рядками 1170, 1190 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р. витрати майбутнiх перiодiв та iншi оборотнi активи складались з таких компонентiв:

у тисячах гривень 31 грудня 2017р. 01 сiчня 2017р.
витрати майбутнiх перiодiв - -
в тому числi:
витрати на ремонт гуртожитку - -
передплата перiодичних видань - -
витрати на страхування - -
iншi оборотнi активи 275 383
в тому числi:
податковий кредит з ПДВ 273 17
податковi зобов’язання з ПДВ - 362
грошовi документи 2 4
19. Зареєстрований капiтал
Розкриття iнформацiї за рядками 1400, 1430 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р. загальна кiлькiсть акцiй складає 99533720 штук простих акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 гривень за одну акцiю. Кожна звичайна акцiя надає право одного голосу. Пiдприємство має вилученi акцiї у кiлькостi 363035 штук простих акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 гривень за одну акцiю.
у тисячах гривень
Кiлькiсть акцiй Статутний Вилучений Усього
штук капiтал капiтал

Сальдо на 31 грудня 2017 99533720 24883 (91) 24792
Випуск нових акцiй - - - -
Сальдо на 01 сiчня 2017 99533720 24883 (91) 24792
Згiдно iз законодавством України сума дивiдендiв обмежується сумою накопиченого нерозподiленого прибутку. Пiдприємство не оголошувало виплати дивiдендiв протягом 2017 та 2016 рокiв.
20. Дооцiнка
Розкриття iнформацiї за рядком 1405 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
На дату переходу складання фiнансової звiтностi за МСФЗ Пiдприємством була визначена справедлива вартiсть основних засобiв незалежним оцiнювачем, яка була прийнята як доцiльно первiсна вартiсть згiдно МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». Коригування були включенi до складу дооцiнки основних засобiв станом на 1 сiчня 2012 року. Збiльшення дооцiнки може вiдбуватись за рахунок нових переоцiнок основних засобiв, зменшення - при вибуттi об’єкту основних засобiв, а також при визнаннi знецiнення об’єктiв основних засобiв.
Станом на 31 грудня 2017 року та на 01 сiчня 2017 року змiни у складi дооцiнки основних засобiв були такими:
Дооцiнка
у тисячах гривень
31 грудня 2017 154359
Дооцiнка (4643)

01 сiчня 2017 159002

21. Iншi елементи власного капiталу

Розкриття iнформацiї за рядками 1410, 141, 1420 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р. iншi елементи власного капiталу складались з таких компонентiв:

у тисячах гривень 31 грудня 2017р. 01 сiчня 2017р.
додатковий капiтал 1107 1107
резервний капiтал 2455 2455
нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (431150) (382112)

22. Iншi довгостроковi зобов`язання

Розкриття iнформацiї за рядком 1515 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Станом на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р. довгостроковi зобов`язання складались з таких компонентiв:
у тисячах гривень 31 грудня 2017р. 01 сiчня 2017р.
зобов`зання з отриманих позик 287829 278842

Позики отриманi за договорами iз нерезидентом компанiєю «Могроув Лтд» у доларах США з нарахуванням вiдсоткiв 11% та 10% рiчних на поповнення оборотних коштiв Пiдприємства.
23. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Розкриття iнформацiї за рядками 1615, 1620, 1625, 1630, 1690 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та iнша кредиторська заборгованiсть представлена таким чином:
у тисячах гривень 31грудня 2017 01 сiчня 2017

Торгова кредиторська заборгованiсть 19009 18935
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 1940 2683
Iншi поточнi зобов’язання 180638 149036
Поточнi зобов’язання з бюджетом 1365 766
Усього торгова та iнша
кредиторська заборгованiсть 202952 171420

Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 31 грудня 2017р. представленi таким чином:

31 грудня 2017 торгова заробiтна плата зобов’язання поточнi
кредиторська та вiдповiднi нарахування та iншi фiнансовi зобов’язання
у тисячах гривень заборгованiсть iнструменти з бюджетом
Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 3703 1940 11 1365
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 417 -
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 1857 939
бiльше 1 року 13032 - 179688 -
Усього 19009 1940 180638 1365

Строки виникнення торгової та iншої кредиторської заборгованостi на 01 сiчня 2017р. представленi таким чином:

01 сiчня 2017 торгова заробiтна плата зобов’язання поточнi
кредиторська та вiдповiднi нарахування та iншi фiнансовi зобов’язання
у тисячах гривень заборгованiсть iнструменти з бюджетом
Аналiз майбутнiх грошових потокiв:
До 3 мiсяцiв 2992 2683 570 766
Вiд 3 до 6 мiсяцiв 2236 -
Вiд 6 до 12 мiсяцiв 13707 148466
Усього 18935 2683 149036 766

Поточнi зобов’язання з бюджетом (податки до сплати, крiм податку на прибуток) представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Податок на додану вартiсть 608 -
Податок з доходiв фiзичних осiб 273 287
Плата за землю 327 399
Вiйськовий збiр 27 28
Податок на нерухоме майно 127 40
Рентна плата за спец.викор.води 2 10
Экологiчн ий податок 1 2
Усього податки до сплати,
крiм податку на прибуток 1365 766
24. Аванси отриманi
Розкриття iнформацiї за рядком 1635 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)
Аванси отриманi представленi таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Аванси за продукцiю 23207 38197
Усього аванси отриманi 23207 38197
25. Забезпечення виплат персоналу
Розкриття iнформацiї за рядком 1660 Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

Пiдприємство розраховує резерв на виплату майбутнiх вiдпусток персоналу. Станом на 31 грудня 2017р. та на 01 сiчня 2017р. Пiдприємство має таку суму зобов’язань:

у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Резерв невикористаних вiдпусток 2642 1888
Усього забезпечення виплат працiвникам 2642 1888
26. Доходи вiд основної дiяльностi
Розкриття iнформацiї за рядком 2000 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Доходи вiд основної дiяльностi згiдно категорiй за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016

Реалiзацiя готової продукцiї 114203 59144
Реалiзацiя послуг 5060 6021
Реалiзацiя товарiв 4112 25
Усього доходiв 123375 65190

Аналiз доходiв вiд основної дiяльностi по регiонам представлений таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016

Реалiзацiя в Українi 114423 42863
Реалiзацiя в iнших країнах 8952 22327
Усього доходiв 123375 65190
27. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Розкриття iнформацiї за рядком 2050 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Собiвартiсть реалiзованих орендних послуг за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Собiвартiсть готової продукцiї 114677 69616
Собiвартiсть товарiв 4055 9
Собiвартiсть послуг 3832 7374
Усього собiвартiсть 122564 76999
28. Адмiнiстративнi витрати
Розкриття iнформацiї за рядком 2130 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Адмiнiстративнi витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином
у тисячах гривень 2017 2016
Заробiтна плата 4882 2515
Вiдрахування на страхування 935 494
Витрати з придбання послуг 2394 1859
матерiали 442 270
Амортизацiя 18 127
Нарахування резерву вiдпусток 648 240
Витрати на утримання та обслуговування 160 -
Податки, збори 529 156
Витрати на вiдрядження 34 55
Послуги банкiв 158 127
Витрати на перiодичнi видання 18 17
Iншi витрати 26 33
Усього витрат 10244 5893
29. Витрати на збут
Розкриття iнформацiї за рядком 2150 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Витрати на збут за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином
у тисячах гривень 2017 2016
Витрати з придбання послуг 4156 3612
Витрати на утримання та обслуговування 603 -
Заробiтна плата 107 78
Вiдрахування на страхування 24 20
Нарахування резерву вiдпусток 24 13
Матерiальнi витрати 25 25
Iншi витрати - 28
Усього витрат 4939 3776
30. Iншi доходи та витрати
Розкриття iнформацiї за рядками 2120,2180,2240,2270 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Iншi доходи та витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016

Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 12415 8680
Дохiд вiд операцiйної оренди 2967 1148
Дохiд вiд курсових рiзниць 16371 18863
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 1042 773
Дохiд вiд операцiй купiвлi-продажу валюти 60 26
Отриманi штрафи, пенi 134 -
Доходи вiд вiдшкодування ранiше списаних активiв - 2
Безоплатно отриманi активи 37 -
Iншi доходи 931 886
Усього операцiйнi доходи 33957 30378
Собiвартiсть реалiзованих запасiв (9111) (7773)
Списання заборгованостi (165) (129)
Витрати вiд курсових рiзниць (30305) (62373)
Штрафи, пенi (257) (179)
Нестачi та знешкодження запасiв - -
Витрати вiд операцiй купiвлi-продажу влюти (27) (96)
Iншi операцiйнi витрати (4158) (5737)
Усього операцiйнi витрати (44023) (76287)
Доходи вiд лiквiдацiї основних засобiв 2925 1991
Доходи вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй 1048 -
Знецiнення основних засобiв - (591)
Списання необоротних активiв (4576) (952)
Собiвартiсть фiнансових iнвестицiй (1048)
Усього iншi витрати (5624) (1543)
31. Фiнансовi доходи та витрати
Розкриття iнформацiї за рядком 2250 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Фiнансовi доходи та витрати за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:

у тисячах гривень 2017 2016

Фiнансовi витрати за довгостроковими зобов`язаннями (27641) (26703)

Усього фiнансовi витрати (27641) (26703)
32. Виплати на персонал
Розкриття iнформацiї за рядком 2505,2510 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Загальна сума виплат персоналу за роки, що закiнчилися 31 грудня, представлена таким чином:

у тисячах гривень 2017 2016

Заробiтна плата 29559 18134
Нарахування на заробiтну плату 6424 4434
Усього 35983 22568
33. Податок на прибуток
Розкриття iнформацiї за рядком 2300 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)
Витрати з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня, представленi таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Витрати (дохiд) з поточного податку - -
Вiдстрочений податок - (7624)

Усього витрат(дохiд) з податку на прибуток - (7624)

Поточна ставка податку на прибуток прийнята 18% згiдно Податкового кодексу України.
Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання оцiненi за тiєю ставкою податку на прибуток, яка буде дiяти у перiод реалiзацiї цих активiв або погашення зобов’язань згiдно з Податковим кодексом.
Порiвняння величини витрат з податку на прибуток iз сумою прибуткiв i збиткiв, помноженою на ставку оподаткування за 2017 рiк наведено в таблицi:
у тисячах гривень 2017
Прибуток (збиток) до оподаткування (53655)
Податок на прибуток за ставкою (за встановленою законодавством
України (18%) (9658)
Податковий ефект витрат, якi зменшують базу оподаткування 9658
доходiв, якi збiльшують базу оподаткування
та доходiв не включених в базу оподаткування
- неоподатковуванi доходи -
- витрат, якi не зменшують базу оподаткування -
- доходiв, якi збiльшують базу оподаткування -
Витрати (доходи) з податку на прибуток -
Порiвняння величини витрат з податку на прибуток iз сумою прибуткiв i збиткiв, помноженою на ставку оподаткування за 2016 рiк наведено в таблицi:
у тисячах гривень 2016
Прибуток (збиток) до оподаткування (93642) Податок на прибуток за ставкою (за встановленою законодавством
України (18%) (16855) Податковий ефект витрат, якi зменшують базу оподаткування 9231
доходiв, якi збiльшують базу оподаткування
та доходiв не включених в базу оподаткування -
- неоподатковуванi доходи - витрат, якi не зменшують базу оподаткування -
Витрати (доходи) з податку на прибуток (7624)

34. Умовнi i договiрнi зобов’язання, операцiйний ризик
Податкове законодавство. Українське податкове схильне до частих змiн. Iнтерпретацiя керiвництвом Пiдприємства цього законодавства стосовно її операцiй i дiяльностi може бути оскаржена вiдповiдними державними органами. Податковi органи можуть дотримуватися жорсткiшої позицiї i застосовувати складнiшi пiдходи при iнтерпретацiї законодавства i оцiнцi нарахувань. У поєднаннi з можливими заходами по пiдвищенню сум податкових надходжень в цiлях поповнення державного бюджету, вказанi вище обставини можуть значно збiльшити рiвень i частоту перевiрок податкових органiв. Зокрема, iснує вiрогiднiсть, що операцiї i дiяльнiсть, якi у минулому не оскаржувались, будуть оскарженi. Як наслiдок, можуть бути нарахованi значнi додатковi податки, пенi i штрафи. Податковi перевiрки можуть охоплювати перiоди строком в 1095 днiв дiяльностi, що безпосередньо передували термiну перевiрки. У звiтному перiодi вiдбулися змiни в ПКУ щодо обчислення податку на прибуток. Об`єктом оподаткування визначений прибуток iз джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування фiнансового результату до оподаткування, визначеного у фiнансовiй звiтностi пiдприємства вiдповiдно нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi або мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, на рiзницi, якi передбаченi ПКУ.
Судовi справи. До Пiдприємства перiодично, в ходi поточної дiяльностi, можуть поступати позовнi вимоги. Виходячи з власної оцiнки, а також консультацiй внутрiшнiх професiйних юристiв, керiвництво вважає, що вони не приведуть до яких-небудь суттєвих збиткiв.

Зобов`язання за капiтальними витратами. Станом на 31 грудня 2017р. у Пiдприємства iснують договiрнi зобов`язання за капiтальними витрати на основнi засоби в сумi 2604тис. грн., на 31 грудня 2016р. сума склала 2217 тис. грн.

Питання охорони довкiлля. Сьогоднi в Українi посилюється природоохоронне законодавство i триває перегляд позицiї державних органiв вiдносно забезпечення його дотримання. Пiдприємство проводить перiодичну оцiнку своїх зобов’язань, пов’язаних з охороною довкiлля. У разi виявлення зобов’язань вони негайно вiдображаються у звiтностi. Потенцiйнi зобов’язання, якi можуть виникнути в результатi змiни iснуючого законодавства i нормативних актiв, а також в результатi судової практики, не можуть бути оцiненi з достатньою мiрою надiйностi, хоча i можуть виявитися значними. Керiвництво Пiдприємства вважає, що в умовах iснуючої системи контролю за дотриманням чинного природоохоронного законодавства немає значних зобов’язань, що виникають у зв’язку з нанесенням збитку довкiллю.
Використання землi. Пiдприємство використовує землю, на якiй розташованi її активи, на правах постiйного користування. У 2017р. сума податку на землю склала 3977тис. грн., у 2016р. - 4867 тис. грн.
Потенцiйнi зобов’язання, якi можуть виникнути в результатi змiни iснуючого законодавства i нормативних актiв, а також в результатi судової практики, не можуть бути оцiненi з достатньою мiрою надiйностi, хоча i можуть виявитися значними.
35. Управлiння фiнансовими ризиками
Функцiя управлiння ризиками Пiдприємства здiйснюється вiдносно фiнансових ризикiв, операцiйних i юридичних ризикiв. Фiнансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик та ризик змiни вiдсоткової ставки i iнший цiновий ризик), кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Головним завданням функцiї управлiння фiнансовими ризиками є мiнiмiзувати потенцiйний негативний ефект на фiнансовий результат Пiдприємства для тих ризикiв, якими можна керувати або якi є профiльними для машинобудiвної галузi. Управлiння операцiйним i юридичним ризиками повинно забезпечувати надiйне функцiонування внутрiшньої полiтики i процедур Пiдприємства в цiлях мiнiмiзацiї цих ризикiв.

Кредитний ризик. Пiдприємство має ймовiрнiсть понести збитки вiд кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона не виконає свої обв’язки згiдно контрактних умов оплати. Схильнiсть до кредитному ризику виникає в результатi продажу Пiдприємством продукцiї на умовах вiдстрочення платежу i здiйснення iнших угод з контрагентами, в результатi яких виникають фiнансовi активи.

Максимальна сума кредитного ризику, що виникає у Пiдприємства по класах активiв, представлена у балансовiй вартостi фiнансових активiв i вiдображена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Грошi та їх еквiваленти 812 577
Торгова дебiторська заборгованiсть 5415 9037
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2053 2156
Усього 8280 11770
Пiдприємство проводить аналiз по термiнах погашення дебiторської заборгованостi вiд основної дiяльностi i вiдстежує простроченi залишки дебiторської заборгованостi. Таким чином, керiвництво вважає за доцiльне надавати iнформацiю по термiнах затримки платежiв i iншу iнформацiю по кредитному ризику, яка розкрита в Примiтцi 16.

Ринковий ризик. Пiдприємство має ймовiрнiсть постраждати внаслiдок дiї ринкових ризикiв. Ринковi ризики зв'язанi з вiдкритими позицiями по а) iноземним валютам, б) вiдсотковим активам i зобов'язанням, якi схильнi до ризику загальних i специфiчних змiн на ринку. Пiдприємство контролює щоденно вiдхилення по означеним ризикам, але не може запобiгти збиткам у разi суттєвих змiн на ринку.
Ризик змiни вiдсоткової ставки. Пiдприємство не має суттєвих вiдсоткових активiв, прибуткiв та операцiйних грошових потокiв, якi залежать вiд змiни ринкової вiдсоткової ставки.
У Пiдприємства немає офiцiйних полiтик i процедур для управлiння ризиками змiни вiдсоткових ставок. Проте у момент залучення позикових коштiв менеджмент пiдприємства, використовуючи своє професiйне судження, визначає наскiльки фiксована або плаваюча вiдсоткова ставка найбiльш задовольняє iнтересам Пiдприємства упродовж заданого перiоду. Фiнансовий департамент здiйснює монiторинг змiни ринкової ставки за кредитами, оцiнюючи вiдсотковий ризик. Метою роботи фiнансового департаменту є зниження вiдсоткових витрат Пiдприємства.
Iнший цiновий ризик. Пiдприємство не схильне до ризику змiни цiни акцiй тому, що iнвестицiї у наявностi для продажу на балансi Пiдприємства вiдсутнi.
Валютний ризик. У Пiдприємства виникає валютний ризик у зв’язку iз довгостроковими зобов`язаннями, придбанням запасiв за iмпортними контрактами, а також за залишками коштiв на банкiвських рахунках. Валюти, у зв’язку з якими виникає валютний ризик, є, головним чином росiйський рубль, долар США та євро. Пiдприємство не хеджує свiй валютний ризик. Заборгованiсть, яка виражена в iноземнiй валютi та перерахована у гривнi, така:
31 грудня 2017 01 сiчня 2017
у тисячах гривень євро євро
Торгова дебiторська заборгованiсть - 1
Торгова кредиторська заборгованiсть (2613) (2216)
Всього: (2613) (2215)

31 грудня 2017 01 сiчня 2017
у тисячах гривень долар США долар США
Довгостроковi зобов`язання (287829) (278842)
Поточнi зобов`язання (137635) (105248)
Торгова дебiторська заборгованiсть - 1070
Всього: (425464) (383020)

Рiвень валютного ризику представлений таким чином:
У таблицi нижче представлений аналiз чутливостi прибуткiв i збиткiв, а також капiталу до можливих змiн обмiнних курсiв валют, якi використовуються Пiдприємством на звiтну дату, по вiдношенню до функцiональної валюти Пiдприємства, при тому що усi iншi змiннi характеристики залишаються незмiнними:
31 грудня 2017 01 сiчня 2017
Вплив на Вплив на Вплив на Вплив на
прибуток/ капiтал прибуток/ капiтал
у тисячах гривень збиток збиток
Змiцнення євро на 25 % (653) - (554) -
Послаблення євро на 25 % 653 - 554 -
Змiцнення долара США на 25 % (106366) - (95754) -
Послаблення долара США на 25 % 106366 - 95754 - 78514 -
Змiцнення курсу гривнi на 25% по вiдношенню до вказаних у таблицi валют на 31 грудня призвело б до зменшення (збiльшення) прибутку за роки, що закiнчились 31 грудня, на вказанi вище суми. Прямого впливу на капiтал не вiдбулося. Цей аналiз базується на коливаннях iноземних валют, якi Пiдприємство вважає обґрунтовано можливими на кiнець звiтного перiоду. 25%-е послаблення гривнi по вiдношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до такого ж, але протилежного впливу на зазначенi вище суми, виходячи з незмiнностi всiх iнших змiнних величин.
Ризик був розрахований тiльки для монетарних балансiв, деномiнованих у валютах вiдмiнних вiд функцiональної валюти Пiдприємства.
Ризик лiквiдностi. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Пiдприємство матиме труднощi при виконаннi фiнансових зобов'язань. Пiдприємство схильне до ризику у зв'язку з щоденною необхiднiстю використання наявних грошових коштiв. Ризиком лiквiдностi керує керiвництво пiдприємства. Керiвництво щомiсячно контролює прогнози руху грошових коштiв. Пiдприємство намагається пiдтримувати стiйку базу фiнансування, що складається з кредиторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй кредиторськiй заборгованостi. Приведена нижче таблиця показує розподiл зобов'язань за станом на 31 грудня 2017р. по договiрних строках, що залишилися до погашення. Суми, розкритi в таблицi термiнiв погашення, представляють контрактнi не дисконтованi грошовi потоки.
У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 31 грудня 2017р.:
До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
у тисячах гривень мiсяцiв мiсяцiв рокiв рокiв рокiв вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов` язання (прим.22) - - 8987 238056 40786 287829 287829
Торгова та iнша кредиторська
заборгованiсть (Примiтка 23) 3820 1857 14580 179390 - 199647 199647 Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 2642 - - - - 2642 2642
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим. 23) 1940 - - - - 1940 1940
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 1365 - - - - 1365 1365


Усього майбутнi виплати, включаючи 9767 1857 23567 417446 40786 493423 493423
майбутнi виплати основної суми i
вiдсоткiв
У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 01 сiчня 2017р.:

До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
у тисячах гривень мiсяцiв мiсяцiв рокiв рокiв рокiв вартiсть
Зобов`язання
Довгостроковi зобов` язання(прим.22) - - - 238056 40786 278842 278842
Торгова та iнша кредиторська
заборгованiсть (Примiтка 23) 5228 13707 1741 147295 - 167971 167971
Забезпечення виплат персоналу (Прим. 25) 1888 - - - - 1888 1888
Заробiтна плата з нарахуваннями (прим.23) 2683 - - - - 2683 2683
Заборгованiсть до бюджету (прим.23) 766 - - - - 766 766


Усього майбутнi виплати, включаючи 10565 13707 1741 385351 40786 452150 452150
майбутнi виплати основної суми i
вiдсоткiв
36. Управлiння капiталом
Завданням Пiдприємства в областi управлiння капiталом є забезпечення здатностi Пiдприємства продовжувати безперервну дiяльнiсть, забезпечуючи акцiонерам прийнятний рiвень доходностi, дотримуючись iнтересiв iнших партнерiв i пiдтримуючи оптимальну структуру капiталу, що дозволяє мiнiмiзувати витрати на капiтал. Для пiдтримки i регулювання структури капiталу Пiдприємство може варiювати суму дивiдендiв, що виплачуються акцiонерам, повертати капiтал акцiонерам, випускати новi акцiї або продавати активи з метою зменшення заборгованостi. Пiдприємство здiйснює контроль за капiталом, виходячи iз спiввiдношення власних i позикових коштiв. Це спiввiдношення розраховується як чиста сума зобов`язань, роздiлена на загальну суму капiталу, управлiння яким здiйснюється. Чиста сума зобов`язань розраховується як загальна сума позикових коштiв (включаючи поточнi та довгостроковi позиковi кошти) мiнус грошовi кошти та їх еквiваленти. Загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснює Пiдприємство, дорiвнює власному капiталу, вказаному в Звiтi про фiнансовий стан.
у тисячах гривень 31 грудня 2017 01 сiчня 2017

Чиста сума зобов`язань 515818 489770
Всього капiталу (248437) (194756)
Спiввiдношення зобов`язань до капiталу має негативне значення. Пiдприємство ще не визначилась вiдносно отимального значення коефiцiєнту спiввiдношення позикового капiталу до власного.

37. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначалася Пiдприємством, виходячи з наявної ринкової iнформацiї (якщо вона iснувала) i належних методiв оцiнки. Проте для iнтерпретацiї ринкової iнформацiї в цiлях визначення справедливої вартостi необхiдно застосовувати професiйнi судження. Економiка України продовжує проявляти деякi характернi особливостi, властивi ринкам, що розвиваються, а економiчнi умови продовжують обмежувати обсяги активностi на фiнансових ринках. Ринковi котирування можуть бути застарiлими або вiдображати вартiсть продажу за низькими цiнами i тому не вiдображати справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. При визначеннi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв керiвництво використовує усю наявну ринкову iнформацiю.
Фiнансовi iнструменти, якi враховуються за справедливою вартiстю. Торговi фiнансовi iнструменти, грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображенi у звiтi про фiнансовий стан за справедливою вартiстю. Розрахункова справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначалася Пiдприємством виходячи з наявної ринкової iнформацiї i належних методiв оцiнки.
Фiнансовi активи, якi облiковуються за амортизованою вартiстю. Оцiнка справедливої вартостi iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою ґрунтується на методi дисконтованих потокiв грошових коштiв iз застосуванням дiючих вiдсоткових ставок на ринку запозичень для нових iнструментiв, що припускають аналогiчний кредитний ризик i аналогiчний термiн погашення. Використовувана ставка дисконтування залежить вiд кредитного ризику контрагента.
Зобов'язання, якi облiковуються за амортизованою вартiстю.. Справедлива вартiсть зобов'язань визначається з використанням методiв оцiнки. Розрахункова справедлива вартiсть iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою i встановленим термiном погашення ґрунтується на очiкуваних дисконтованих грошових потоках iз застосуванням вiдсоткових ставок для нових iнструментiв з аналогiчним кредитним ризиком i аналогiчним строком до погашення. Справедлива вартiсть зобов'язань, що погашаються на вимогу або що погашаються при завчасному повiдомленнi розраховується як сума до виплати на вимогу, дисконтована, починаючи з першої дати потенцiйного пред'явлення вимоги про погашення зобов'язання. Використовуванi ставки дисконтування залежать вiд термiну погашення. Балансова вартiсть кредиторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй кредиторськiй заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, визначена з використанням методiв оцiнки представлена таким чином:

31 грудня 2017 01 сiчня 2017
Справедлива Балансова Справедлива Балансова
у тисячах гривень вартiсть вартiсть вартiсть вартiсть

Фiнансовi активи
Грошовi кошти на банкiвських
рахунках(прим17) 812 812 577 577
Торгова та iнша дебiторська
заборгованiсть(Прим16) 7468 7468 11193 11193
Фiнансовi iнвестицiї (прим.13) 9802 9802 11850 11850
Усього фiнансовi активи 18082 18082 23620 23620

Фiнансовi зобов’язання
Довгостроковi зобов язання (прим.22) 287829 287829 278842 278842
Торгова та iнша кредиторська
заборгованiсть (Прим23) 202952 202952 171420 171420
Поточнi забезпечення (прим. 25) 2642 2642 1888 1888
Усього фiнансовi зобов’язання 493423 493423 452150 452150
38. Представлення фiнансових iнструментiв за категорiями оцiнки
У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 31 грудня 2017:
Позики та Активи у Усього
дебiторська наявностi для
у тисячах гривень заборгованiсть продажу
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках (Прим17) 812 - 812
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 7560 - 7560
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 9802 - 9802

Усього фiнансовi активи 18174 18174
Не фiнансовi активи 250019 250019
Усього активи по балансу 268193 268193
У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 01 сiчня 2017:
Позики та Активи у Усього
дебiторська наявностi для
у тисячах гривень заборгованiсть продажу
Активи
Грошовi кошти на банкiвських рахунках(Прим17) 577 - 577
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть(Прим16) 12456 - 12456
Фiнансовi iнвестицiї (прим. 13) 10850 - 10850

Усього фiнансовi активи 23883 23883
Не фiнансовi активи 271708 271708
Усього активи по балансу 295591 295591

39. Подiї пiсля звiтної дати
Фiнансова звiтнiсть Пiдприємства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов’язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Пiдприємство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.
Слiд зазначити, що Пiдприємством за 2017 рiк отриманий збиток в сумi 53730 тис. грн., за 2016 рiк – в сумi 86018 тис. грн.
Станом на 31.12.2017р. поточнi зобов’язання складали 228801 тис. грн., всi активи складали 268193 тис. грн. (в т.ч. необоротнi активи – 214563 тис. грн., оборотнi активи – 53630 тис. грн.). Станом на 31.12.2016р. поточнi зобов’язання склали 211505 тис. грн., всi активи склали 295591 тис. грн. (в т.ч. необоротнi активи - 221445 тис. грн., оборотнi активи - 74146 тис. грн.).
Також iснують подiї, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв припущення про безперервнiсть дiяльностi. До них вiдносяться негативнi основнi фiнансовi коефiцiєнти, позики з фiксованим строком, погашення яких наближається, нездатнiсть виконувати умови угод про позики.
При цьому є плани управлiнського персоналу забезпечити достатнi грошовi потоки альтернативними засобами:
- в найближчий час очiкується пiдписання додаткових угод з реструктуризацiї погашення кредитiв (пролонгацiї строку повернення кредитiв);
- пiдписанi договори iз замовниками на виготовлення металевих конструкцiй загальним обсягом 1538,7 тон на суму 51334,3 тис.грн (без ПДВ), виробництво яких вже розпочато;
- направленi комерцiйнi пропозицiї на участь в тендерi на виготовлення металоконструкцiй на такi об’єкти: мостовi конструкцiї вхiд в Гавань – 3500 тон, на суму 250961,3 тис.грн.;
- станом на 31.12.2017р. вiдсутня прострочена заборгованiсть по оплатi працi.
Вищенаведенi дiї дозволяють Пiдприємству забезпечити дiяльнiсть на безперервнiй основi.

28 лютого 201 8р.

Вiд iменi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗМК УКРСТАЛЬ ДНIПРО»

______________________ Кузьменко Ю.М. Генеральний директор ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗМК УКРСТАЛЬ ДНIПРО»
________________________ Iвасенко Л.В. Головний бухгалтер ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗМК УКРСТАЛЬ ДНIПРО»

д/н

д/н

д/н